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《財稅法規(guī)專題作業(yè)三答案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、財稅法規(guī)專題作業(yè)三 一、單項選擇題 1．下列不屬于《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的征稅對象的是（C） A．居民企業(yè)來源于境內(nèi)，境外的所得 B．非居民企業(yè)設(shè)立機構(gòu)場所，取得與該機構(gòu)場所有關(guān)的所得 C．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)取得的所得 D．非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機構(gòu)場所有來自于境內(nèi)的所得 2．計算應納稅所得額時，在以下項目中，不超過規(guī)定比例準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（C） A．職工福利費B．工會經(jīng)費 C．職工教育經(jīng)費D．社會保險費 3．以下各項中，最低折舊年限為3年的固定資產(chǎn)是（B） A．家具B．小汽車 C．飛機D．電子設(shè)備
2、 4．企業(yè)所得稅法規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得（C） A．低于5年B．高于5年 C．低于10年D．高于10年 5．在計算企業(yè)所得稅時，除提足折舊或者租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理外，其他作為當期待攤費用的支出，從支出的次月份起分期攤銷，攤銷年限不得低于（A） A．3年B．4年C．5年D．6年 6．在計算企業(yè)所得稅時，通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的（B）作為成本?！ ．公允價值B．公允價值和支付的相關(guān)稅費 C．購買價格D．成本與市價孰低 7．企業(yè)下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅（D） A．油料作物的種植B．糖料作物的種植 C．麻類作物的
3、種植D．香料作物的種植 8．符合條件的小型微利企業(yè)，減按（D）的稅率征收企業(yè)所得稅?！ ．5%B．10%C．15%D．20% 9．減按20%的稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中年度應納稅所得額不超過（D） A．3萬B．10萬C．15萬D．30萬 10．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費用的支出，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，再按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用（C）加計扣除?！ ．10%B．20%C．50%D．100% 11．企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上
4、述人員工資的（B）加計扣除?！ ．60%B．50%C．40%D．30% 12．下列所得免繳個人所得稅的是（C） A．年終加薪B．拍賣本人文字作品原稿的收入 C．見義勇為所獲得獎勵D．從公司獲得的派息分紅 13．以下不屬于特許權(quán)使用費所得的項目是（D） A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)秘密 C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) 14．下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入作為一次進行納稅的是（D） A．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．稿酬所得 C．利息所得D．財產(chǎn)租賃所得 15．個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應該按照(D)計征個人所得稅?！ ．工資薪金所得B．承包轉(zhuǎn)包所得
5、C．勞務報酬所得D．個體戶經(jīng)營所得 二、多項選擇題 1.企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時，準予扣除的稅金包括（ABD）。 A．消費稅、營業(yè)稅、城建稅、資源稅 B．教育費附加 C．增值稅 D．關(guān)稅 2.企業(yè)申報的廣告費支出應具備以下條件（ABCD）?！ ．通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作 B．已支付費用 C．取得相應的發(fā)票 D．通過一定的媒體傳播 3.生物性資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括（ABCD） A．經(jīng)濟林B．產(chǎn)畜C．薪炭林D．役畜 4．下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD） A．年終加薪B．一般性獎金C
6、．職務工資D．飯費補貼 5．下列不屬于稿酬所得的項目有（BCD） A．攝影作品發(fā)表取得的所得 B．拍賣文學作品手稿取得的所得 C．幫企業(yè)寫發(fā)展史取得的所得 D．幫出版社審稿取得的所得 三、判斷題 1.稅收協(xié)定中規(guī)定，對于藝術(shù)家或運動員的報酬，原則上由來源國即其提供活動所在國征稅，由非居住國政府優(yōu)先行使收入來源地管轄權(quán)。但是，如果該活動是由雙方政府的文化交流計劃安排的，來源國對其報酬應予免稅?！獭 ?.我國特許權(quán)使用費所得的來源地判定標準是以該項特許權(quán)的注冊地為所得來源地?！痢 ?.我國稅法規(guī)定稿酬所得以稿酬的領(lǐng)取地為所得來源地?！痢 ?.發(fā)生年度虧損的企業(yè)，應
7、在年度終了后45日內(nèi)向稅務機關(guān)報送會計決算報表，不需要進行納稅申報。× 5.某科技人員獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎4萬元，他用其中的2萬元通過希望工程支援了災區(qū)一所小學，但2萬元超過了獎金的30%，所以超過的部分繳納個人所得稅?！痢 ∷?、計算題 1．高級工程師王某2010年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費2000元。計算王某8月份應納個人所得稅?！ ?）工資納稅：（6200-2000）*15%-125=7
