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1、附件2:測算流動資金貸款額度的參考方法流動資金貸款額度應(yīng)根據(jù)借款人生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際資金需求和現(xiàn)有流動資金的差額,按照需求匹配和風(fēng)險(xiǎn)控制原則合理確定,做到既能滿足借款人的正常生產(chǎn)經(jīng)營,又能防止過度放貸引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。額度測算首先應(yīng)以借款人當(dāng)前的經(jīng)營規(guī)模和營運(yùn)效率為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)期變化估算其營運(yùn)資金總量;然后根據(jù)借款人已投入生產(chǎn)經(jīng)營的自有、自籌資金和預(yù)期變化估算其營運(yùn)資金缺口;最后結(jié)合借款人的財(cái)務(wù)杠桿情況、借款期間可取得的現(xiàn)金收入或其他償債資金規(guī)模等情況合理確定流動資金貸款額度。影響額度測算的主要因素有:經(jīng)營規(guī)模、營
2、運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率、流動資產(chǎn)、流動負(fù)債的規(guī)模和結(jié)構(gòu)、合理預(yù)期的可償債資金的額度和時(shí)間分布等。具體測算可參考以下方法:一、估算營運(yùn)資金總量營運(yùn)資金總量=[上年度銷售收入×(1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率)×(1-上年度銷售利潤率)/營運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)]×調(diào)節(jié)系數(shù)(一)營運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=上年度銷售收入/平均有效營運(yùn)資產(chǎn)(二)平均有效營運(yùn)資產(chǎn)=(年初有效營運(yùn)資產(chǎn)+年末有效營運(yùn)資產(chǎn))/2有效營運(yùn)資產(chǎn)應(yīng)以流動資產(chǎn)為基礎(chǔ),扣除賬齡2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)、難以參與周轉(zhuǎn)的存貨、1年內(nèi)到期長期債權(quán)投資、各項(xiàng)待處理流動資產(chǎn)凈損失等不參與或
3、未有效參與生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)。(三)調(diào)節(jié)系數(shù)應(yīng)根據(jù)借款人的經(jīng)營波動大小和貸款風(fēng)險(xiǎn)程度,結(jié)合信用等級在以下范圍內(nèi)合理確定。借款人信用等級調(diào)節(jié)系數(shù)4AAA、AAA+≦1.2AA、AA+≦1其他≦0.9對落實(shí)了足額房地產(chǎn)抵押的借款人,該調(diào)節(jié)系數(shù)可適度擴(kuò)大,但增加最高不得超過0.2。二、估算營運(yùn)資金缺口營運(yùn)資金缺口=營運(yùn)資金總量-流動資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金-借款人自有資金通常上式中的流動資金貸款和其他渠道提供的營運(yùn)資金之和即為流動負(fù)債,這時(shí)上述公式可簡化為:營運(yùn)資金缺口=營運(yùn)資金總量-流動負(fù)債-借款人自
4、有資金(一)“流動資金貸款”包括借款人在各家金融機(jī)構(gòu)的全部流動資金貸款。(二)“其他渠道提供的營運(yùn)資金”是指除流動資金貸款以外其他用于營運(yùn)的負(fù)債,包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。(三)“借款人自有資金”是指借款人所有者權(quán)益中用于企業(yè)日常營運(yùn)的部分。三、確定流動資金貸款額度在計(jì)算營運(yùn)資金缺口基礎(chǔ)上,綜合考慮借款人的信用狀況、經(jīng)營的穩(wěn)定性和前景、流動比率、速動比率、可現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)的收入和其他可還債資金的規(guī)模和時(shí)間分布、借款人負(fù)債結(jié)構(gòu)、我行可控的可還債資金回籠、擔(dān)保保障等因素,審慎確定流動資金貸款額
5、度。四、相關(guān)要求4(一)流動資金貸款額度測算公式中的各項(xiàng)要素一般應(yīng)以當(dāng)前數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。對預(yù)期有變化的要素,在調(diào)查核實(shí)、依據(jù)可信的前提下,可合理估測并在以下范圍內(nèi)審慎調(diào)整:1、預(yù)期的銷售收入年增長率一般不超過國資委統(tǒng)計(jì)評價(jià)局發(fā)布《企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的銷售(營業(yè))增長率的優(yōu)秀值,或借款人最近2-3年的銷售收入年平均增長率;2、預(yù)期的銷售利潤率一般不低于國資委統(tǒng)計(jì)評價(jià)局發(fā)布《企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的主營業(yè)務(wù)利潤率或銷售(營業(yè))利潤率的平均值,或借款人最近2-3年的銷售利潤率平均值;3、預(yù)期的營運(yùn)
6、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)一般不低于國資委統(tǒng)計(jì)評價(jià)局發(fā)布的《企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值》中對應(yīng)行業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值,或借款人最近2-3年的營運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)平均值;4、即將到期結(jié)清且不再續(xù)借的銀行貸款可在當(dāng)前流動負(fù)債中予以剔除;在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下,借款人自有資金中可剔除將用于購置長期資產(chǎn)或分紅的部分。(二)對資金需求波動較大、產(chǎn)能增加、原材料成本劇烈變動、臨時(shí)性大宗購銷、小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金等情況,在交易真實(shí)、用款和回款可控的前提下,可根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動資金貸款額度。(三)對季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營的借款人,可按每
7、年的連續(xù)生產(chǎn)時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動資金需求,貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。(四)對集團(tuán)客戶可采用合并報(bào)表估算集團(tuán)整體的營運(yùn)資金總量、營運(yùn)資金缺口和流動資金貸款額度。除了總公司集中管理資金并統(tǒng)一承貸的集團(tuán)客戶外,應(yīng)同時(shí)對各貸款成員企業(yè)分別測算流動資金貸款額度,且其總和原則上不應(yīng)超過根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表測算的總額。4(五)對事業(yè)單位等非生產(chǎn)經(jīng)營類客戶,可比照上述原理根據(jù)借款人的實(shí)際營運(yùn)資金需求和我行的風(fēng)險(xiǎn)控制要求合理確定流動資金貸款額度。4