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《資金風(fēng)險管理》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、..-資金風(fēng)險管理一、資金風(fēng)險管理的重要性資金,是企業(yè)生存與開展的生命線,具有墊支性、運動性、補償性和增值性等特點,其核心是運動性,由此便有了資金風(fēng)險的存在。風(fēng)險,即“未來損失的不確定性〞,這種不確定性主要表達(dá)了風(fēng)險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移并超越人們主觀意識的客觀存在,資金風(fēng)險同樣具備這個特點。資金是石油銷售企業(yè)的血液,一個地市石油分公司一年的營業(yè)收入就將近50億,如此大額的資金流轉(zhuǎn)給公司帶來了極大的風(fēng)險。如果資金管理出現(xiàn)過失,必將影響整個生產(chǎn)經(jīng)營活動。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強的資金風(fēng)險防范體系,是石油銷售企業(yè)安康持續(xù)開展的重要保障,也是提升石油
2、銷售企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵所在。二、資金管理的風(fēng)險來源對于擁有大量資金流的石油銷售企業(yè),所能作的努力的只有盡量減少或躲避風(fēng)險,建立完善的資金風(fēng)險管理體系。當(dāng)然資金風(fēng)險管理體系在建立前,必須首先要找準(zhǔn)資金管理不善帶來的風(fēng)險,以下是根據(jù)石油銷售企業(yè)資金特征總結(jié)的影響石油銷售企業(yè)資金平安的關(guān)鍵風(fēng)險點:〔一〕員工素質(zhì)和職業(yè)道德風(fēng)險-.word.zl-..-企業(yè)員工特別是銷售人員的素質(zhì)和職業(yè)道德觀念,是一個重要的資金風(fēng)險點。如果收款人員素質(zhì)不高,審查不嚴(yán),收到假鈔、空頭支票、虛假票據(jù)造成資金損失的情況不容無視;銷售人員是接觸資金最多、最頻繁的人員之一,如果其職業(yè)道德觀念
3、缺失、法制觀念淡薄,容易存在私存或非法侵占貨款的風(fēng)險,造成的損失那么更大。比方因銷售人員與客戶長期的業(yè)務(wù)關(guān)系,局部客戶在支付現(xiàn)金貨款后未向銷售人員索要收款憑據(jù),給銷售人員挪用、私存貨款提供了可乘之機,甚至可能利用價格的漲跌時機賺取價差款?!捕迟Y金停留期間被攻擊的風(fēng)險加油站作為“黑色黃金〞——石油的銷售終端,單站日銷售資金數(shù)萬至數(shù)十萬不等,加之加油站具有點多面廣、地域分散等特點,其銷售貨款又不可能隨時存入銀行,必然滯留一局部現(xiàn)金在營業(yè)場所,由此便會產(chǎn)生現(xiàn)金管理的風(fēng)險。因此,一些犯罪分子把手伸向了加油站,搶劫、盜竊、財務(wù)犯罪等惡性事件時有發(fā)生,加油站資金平安堪憂
4、。現(xiàn)金在加油站滯留的數(shù)量越大、時間越長,風(fēng)險也越大?!踩迟d銷風(fēng)險商業(yè)競爭是產(chǎn)生應(yīng)收賬款的主要原因。企業(yè)銷售商品一般有兩種方式,即現(xiàn)銷方式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業(yè)最理想的方式,而XX公司制度也規(guī)定嚴(yán)禁賒銷,但對企業(yè)來說,賒銷的資金風(fēng)險是永遠(yuǎn)存在的。在成品油銷售市場的劇烈競爭中,個體加油站和社會加油站紛紛采取賒銷和降價的手段,與XX加油站爭搶客戶,為了保住自己的市場份額,不排除個別加油站擅自賒銷的情況,由此帶來的收款不及時,甚至形成壞賬的風(fēng)險也是客觀存在的。-.word.zl-..-〔四〕信息化的不斷推進(jìn)帶來的資金風(fēng)險隨著企業(yè)信息化的不斷推進(jìn),各種網(wǎng)
5、絡(luò)技術(shù)的不斷應(yīng)用。信息化的深入帶來的先進(jìn)生產(chǎn)力不容置疑,最大的優(yōu)點是使工作效率不斷攀升,工作流程更加智能化、標(biāo)準(zhǔn)化,但同時由于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)操作人員的素質(zhì)和系統(tǒng)本身的不穩(wěn)定和不成熟等原因而帶來的資金風(fēng)險也不容小覷。比方信息化系統(tǒng)雖明確了不相容崗位等規(guī)定,但實際操作人員的素質(zhì)及警覺心缺乏,使系統(tǒng)使用不當(dāng)、用戶名和密碼泄漏、離開電腦不及時關(guān)閉操作界面等人為疏忽加大了出現(xiàn)錯誤和舞弊的風(fēng)險;過于相信電腦等而不加以核對檢查,造成數(shù)據(jù)的錯誤或喪失;網(wǎng)絡(luò)黑客也對公司的網(wǎng)上銀行造成很大的威脅。目前,由于計算機舞弊和犯罪具有很高的隱秘性、技術(shù)性,其造成的危害和損失更大。因此,需要積極
6、探索網(wǎng)絡(luò)資金風(fēng)險防范策略?!参濉硟?nèi)部管理風(fēng)險由于資金本身的特殊性,流動性強,固有風(fēng)險較高,極易被貪污和挪用。-.word.zl-..-為了保證銷售公司企業(yè)資金的平安和使用效率、防止貨幣資金發(fā)生錯誤記錄和舞弊行為、提高會計信息質(zhì)量,企業(yè)必須健全標(biāo)準(zhǔn)的貨幣資金內(nèi)部控制制度,并保持其有效地執(zhí)行和改良。貨幣資金內(nèi)部控制的重要性盡人皆知,但是在實際工作當(dāng)中銷售企業(yè)仍然有相當(dāng)多的漏洞存在,主要表現(xiàn)在以下幾方面:〔1〕崗位設(shè)置、職責(zé)劃分不明確,存在實質(zhì)上一人擔(dān)任兩個以上不相容崗位的情況,重要崗位無人監(jiān)控或監(jiān)控流于形式的問題;〔2〕規(guī)章制度不落實、實施證據(jù)不完善不及時,在實際
7、工作中往往是有著完善的規(guī)章制度,但是卻無法落到實處,嚴(yán)重威脅資金的平安,很多實施證據(jù)采取后補的方式取得,流于形式,內(nèi)控制度不完善;〔3〕缺乏有效的監(jiān)控手段,更多地依賴于會計核算,通過細(xì)化核算來解決資金的配比、對賬等問題,盡管也起到了一定的作用,但總體來看還是存在比擬大的局限性,其中最突出的問題就是在信息的明細(xì)化程度、動態(tài)和及時性、以及維度上往往難以滿足管理要求。內(nèi)控管理制度不嚴(yán)極易發(fā)生XX違紀(jì)問題,例如公款私存,隱瞞截流各種收入,資金留置帳外,私設(shè)“小金庫〞,銷售人員挪用銷售款等問題時有發(fā)生。以上五個風(fēng)險關(guān)鍵點,是目前石油銷售企業(yè)在日常油品銷售過程中存在問題的
8、主要來源。針對以上風(fēng)險關(guān)鍵點,我們應(yīng)該