內(nèi)部稽核制度(范例b)

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1、內(nèi)部稽核制度(范例B)□總則第一條本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執(zhí)行稽核工作。第二條本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第

2、六條稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應先準備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。第八條稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應會同各該有關(guān)部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。第九條第8頁稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證交由

3、受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核?！鯉?wù)稽核第十二條記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)

4、象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條帳簿檢查時，應注意下列事項：各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢?，F(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。各科目明細分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃

5、“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。第8頁各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。各種帳簿有無經(jīng)核準后而自行改訂者?；铐搸ろ摰木幪柤氨９?，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。□業(yè)務(wù)稽核第十四條庫存檢查時，須注意下列事項：檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)

6、目查點，如在營業(yè)時間之后應根據(jù)當現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金

7、庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。第8頁內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。第十五條檢查各種信托資金帳時，應注意下列事項：利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算

8、是否經(jīng)過復核。信托資金支付時，是否與各該明細分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號，并經(jīng)主管人簽章證明。信托資金付清時，應注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標準是否依照規(guī)定辦理。信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存