學(xué)習(xí)情景七——學(xué)習(xí)子情景2

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學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查學(xué)習(xí)情景七財產(chǎn)清查

1學(xué)習(xí)情景七財產(chǎn)清查學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查學(xué)習(xí)子情景一財產(chǎn)清查的認(rèn)知學(xué)習(xí)子情景五實物資產(chǎn)的清查學(xué)習(xí)子情景四往來款項的清查◆◆◆◆◆學(xué)習(xí)子情景三銀行存款的清查

2學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金清查的種類庫存現(xiàn)金清查的實施庫存現(xiàn)金清查的目的123

3學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查庫存現(xiàn)金實有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；庫存現(xiàn)金使用是否符合《現(xiàn)金管理條例》；庫存現(xiàn)金余額是否超過規(guī)定限額；庫存現(xiàn)金是否存在白條抵庫情況；有無違反單位其他現(xiàn)金管理制度。清查目的

4學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查專門清查是由專門的財產(chǎn)清查人員和出納人員一起對庫存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查日常清查日常清查的目的專項清查專項清查的目的便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況便于及時發(fā)現(xiàn)賬實不符的原因便于及時處理賬實不符的情況清查種類每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實有數(shù)額相互核對，以確定賬實是否相符。.有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問題有利于彌補(bǔ)日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平

5學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查賬面余額與實有數(shù)核對確定賬面余額確定實有數(shù)額查明盈虧原因現(xiàn)金日記賬余額庫存現(xiàn)金清查現(xiàn)金盤點表核對實地盤點法編制清查盈虧報告表清查結(jié)果的處理清查工作流程

6學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查1.結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額清點庫存現(xiàn)金實有數(shù)額

72.填制庫存現(xiàn)金盤點表庫存現(xiàn)金盤點表單位名稱：2011年12月31日記賬聯(lián)賬存金額實存金額清查結(jié)果備注盤盈盤虧56005430170現(xiàn)金使用情況(1)庫存現(xiàn)金限額(2)白條抵庫情況(3)違反規(guī)定的現(xiàn)金支出情況(4)其他違規(guī)行為原因說明：經(jīng)查實，盤虧為出納員李華工作失誤，多付。清查組組長：張揚會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭強(qiáng)盤點人：張揚出納員：李華學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

8學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查現(xiàn)金盤點盈虧報告表賬面結(jié)余盤點金額盤盈金額盤虧金額備注5600元5430元170元盈虧原因現(xiàn)金盤虧170元，系出納元李華工作失誤造成的，按照財經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)賠償，請批示！清查組組長：張揚審批意見同意按財經(jīng)紀(jì)律辦理，盤虧170元現(xiàn)金由出納李華負(fù)責(zé)賠償，從其下月工資中扣除。經(jīng)理：胡志國2011年12月31日2011年12月31日

93.進(jìn)行現(xiàn)金清查結(jié)果處理現(xiàn)金盤盈：如為多收少付的，記入“其他應(yīng)付款”賬戶無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”賬戶現(xiàn)金盤虧：如為少收多付的，記入“其他應(yīng)收款”賬戶相關(guān)人員賠償?shù)模浫搿捌渌麘?yīng)收款”賬戶無法查明原因的，記入“管理費用”賬戶學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

102011年12月29日，華偉公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，并有一筆支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付。12月31日，經(jīng)公司經(jīng)理會議批準(zhǔn)，短款200元由出納人員自行賠償，財務(wù)科應(yīng)自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀(jì)行為發(fā)生。庫存現(xiàn)金盤點表如下：例學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

112.填制現(xiàn)金盤點表庫存現(xiàn)金盤點表單位名稱：華偉公司2011年12月29日實存金額賬存金額對比結(jié)果備注盤盈盤虧35003700200出納工作失誤，多付現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行情況(1)庫存現(xiàn)金超限額情況：無(2)白條抵庫情況：無(3)違反規(guī)定現(xiàn)金收支情況：用現(xiàn)金支付面粉廠材料款30000元(4)其他違規(guī)行為：無情況說明：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：席元柱盤點人：趙鵬出納員：王偉強(qiáng)學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

121.12月29日，會計人員根據(jù)“庫存現(xiàn)金盤點表”，編制記賬憑證，會計分錄：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

132.根據(jù)上述會計憑證，登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實相符與實際金額相符學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查2011

14學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查現(xiàn)金盤點盈虧報告表賬面結(jié)余盤點金額盤盈金額盤虧金額備注3700元3500元200元盈虧原因現(xiàn)金盤虧200元，系出納元王偉強(qiáng)工作失誤造成的，按照財經(jīng)紀(jì)律，應(yīng)由出納員負(fù)責(zé)賠償，請批示！清查組組長：高建宇審批意見同意按財經(jīng)紀(jì)律辦理，盤虧200元現(xiàn)金由出納王偉強(qiáng)負(fù)責(zé)賠償，從其下月工資中扣除。經(jīng)理：胡志國2011年12月31日2011年12月31日

153.12月31日，會計人員根據(jù)處理決定，編制記賬憑證（轉(zhuǎn)賬憑證），會計分錄為:借：其他應(yīng)收款——王偉強(qiáng)——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款200貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢200學(xué)習(xí)子情景二庫存現(xiàn)金的清查

16謝謝大家！