資源描述：
《大型企業(yè)集團(tuán)資金管理模式探究》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、大型企業(yè)集團(tuán)資金管理模式探究摘要：如何強(qiáng)化大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理，促進(jìn)集團(tuán)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和財(cái)務(wù)工作者在新的經(jīng)濟(jì)形勢下面臨的新課題。大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的實(shí)質(zhì)是保持資金均衡有效地流動(dòng)，使有限的資金用在有利于提高大型企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益上。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，概述了大型企業(yè)集團(tuán)資金管理，分析了大型企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的問題，重點(diǎn)研究了大型企業(yè)集團(tuán)資金分散管理模式的流程和缺陷、資金集中管理模式的優(yōu)勢和實(shí)施要求。關(guān)鍵詞：大型企業(yè)集團(tuán)；資金管理；資金集中管理模式中圖分類號：F275.1文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1001-828X（2012）06
2、-0-015一直以來，在企業(yè)規(guī)模、綜合競爭實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益等方面，作為國民經(jīng)濟(jì)支柱的集團(tuán)企業(yè)都占據(jù)著重要的地位，國家正在積極完善監(jiān)管政策和辦法，以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)在資金管理、降低風(fēng)險(xiǎn)方面的發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)濟(jì)的安全平穩(wěn)發(fā)展[1]。2011年4月國資委發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步做好中央企業(yè)資金保障防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)事項(xiàng)的緊急通知》，要求央企“加強(qiáng)現(xiàn)金流入流出全過程預(yù)算控制，制定現(xiàn)金不足的應(yīng)急預(yù)案，確保資金供求動(dòng)態(tài)平衡，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)”。而大型企業(yè)集團(tuán)一般分支公司眾多，組織層次復(fù)雜，管理鏈條長，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級公司的經(jīng)營運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營行為規(guī)范
3、、安全和高效，是眾多大型企業(yè)集團(tuán)力圖解決但又很難解決好的問題。一、大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的概述大型企業(yè)集團(tuán)資金管理是以集團(tuán)總部為核心，通過對所控制的下屬單位實(shí)行統(tǒng)一的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本并防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)[2]。目前，大多數(shù)集團(tuán)企業(yè)以資金結(jié)算為主，主要側(cè)重于資金管理的業(yè)務(wù)操作，如資金劃撥、結(jié)算管理等業(yè)務(wù)，管理目標(biāo)以實(shí)現(xiàn)資金管理操作系統(tǒng)化，以提高企業(yè)資金管理效率為目標(biāo)。資金管理成為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部聯(lián)系各個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)、調(diào)配資源的重要手段和工具。二、大型企業(yè)集團(tuán)資金管理面臨的問題目前，大型企業(yè)集團(tuán)發(fā)展資金管理在需求應(yīng)用、政策法規(guī)方面仍面臨眾
4、多問題，主要表現(xiàn)在：(1)企業(yè)集團(tuán)需求方面。資金管理重視程度不夠，沒有發(fā)揮開源節(jié)流的作用。目前集團(tuán)企業(yè)大多沒有實(shí)現(xiàn)資金管理與企業(yè)整體信息化的協(xié)同戰(zhàn)略發(fā)展；5(2)企業(yè)集團(tuán)對資金管理的目標(biāo)提升。以前是以資金網(wǎng)上結(jié)算為主、實(shí)現(xiàn)資金監(jiān)控和集中管理，以提高資金結(jié)算使用效率主目標(biāo)，現(xiàn)在是以向資金管理要效益、向資金均衡管理全面資金籌劃方向發(fā)展；(3)企業(yè)集團(tuán)面臨對資金管理業(yè)務(wù)需求提升。由于許多集團(tuán)企業(yè)在前期沒有進(jìn)行充分的規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展過快對資金管理業(yè)務(wù)需求提高，現(xiàn)有管理無法滿足；(4)企業(yè)管理層面主體職責(zé)問題，資金中心的定位問題。資金管理的主體責(zé)任和層級劃分不清
5、晰，終端責(zé)任、職能界定、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等亟需明確。企業(yè)下屬單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金工作自主管理方面要做的工作還很多[3]。三、大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式(一)大型企業(yè)集團(tuán)資金分散管理模式的缺陷大型企業(yè)集團(tuán)資金分散管理是在集團(tuán)下屬分公司都設(shè)立獨(dú)立的資金管理人員和會計(jì)賬簿，進(jìn)行資金核算，層層上報(bào)，通過合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)對整個(gè)大型企業(yè)集團(tuán)資金管理情況的掌握。隨著集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)的逐漸多元化，企業(yè)與銀行聯(lián)系越來越緊密，業(yè)務(wù)關(guān)系越來越復(fù)雜，同時(shí)參與國際競爭的集團(tuán)企業(yè)日益增多，為集團(tuán)企業(yè)資金管理帶來了更多的挑戰(zhàn)。而這種“分散式”資金管理模式暴露出越來越多的缺陷，主要體
6、現(xiàn)在以下幾方面：集團(tuán)難以掌握完整的資金信息；難以向集團(tuán)迅速傳達(dá)資金信息；難以統(tǒng)一資金核算口徑；難以保證集團(tuán)子公司財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性[4]。5鑒于資金分散管理模式的缺陷，目前，大多數(shù)大型企業(yè)集團(tuán)都實(shí)行資金集中管理模式。資金集中管理是指集團(tuán)企業(yè)各成員單位所收各類款項(xiàng)一律存入集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一賬戶，成員單位的所有支出一律由該賬戶支付，各成員單位資金流向置于集團(tuán)企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)控下。(二)大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的優(yōu)勢現(xiàn)代大型企業(yè)集團(tuán)由于其規(guī)模較大、多層次管理、產(chǎn)品與業(yè)務(wù)多元化、跨區(qū)域乃至跨國經(jīng)營等特點(diǎn)，其資金管理面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，在大型企業(yè)集團(tuán)中實(shí)施資金集中管理模式
7、，有利于最大限度地提高集團(tuán)企業(yè)資金的整體使用效益，使資金得到最高回報(bào)和創(chuàng)造最大價(jià)值，從而實(shí)現(xiàn)整合優(yōu)勢[5]。(三)大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的實(shí)施要求我國大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，在實(shí)際運(yùn)作時(shí)采取的具體策略或方式應(yīng)視各個(gè)集團(tuán)的不同情況而有所區(qū)別[6]。資金集中管理模式需要對企業(yè)集團(tuán)成立統(tǒng)一的資金管理制度，成立統(tǒng)一的結(jié)算中心對集團(tuán)內(nèi)各部門，子孫公司的資金賬戶統(tǒng)一管理。總的來說，在大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理模式需要考慮一定的實(shí)施要求，包括：(1)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理要符合法律、法規(guī)和制度的要求。(2)資金集中管理要符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的要求。(3)
8、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理要符合企業(yè)核心競爭力提升的要求。5(4)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理必須消除企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部差異的要
