上市公司年報(bào)非標(biāo)報(bào)告意見匯總2013

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1、上市公司年報(bào)非標(biāo)意見匯總2013財(cái)務(wù)報(bào)表出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的原因（一）帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告1.昌九生化（大華事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，（1）鑒于江氨分公司及部分子公司停產(chǎn)多年，生產(chǎn)裝置設(shè)備老化，需投入大量資金進(jìn)行技術(shù)改造才能恢復(fù)生產(chǎn)，而公司已經(jīng)多年虧損，無法大量投入，同時(shí)，近年來國(guó)家安全生產(chǎn)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)越來越高，周邊距離不足等因素已嚴(yán)重影響到已停產(chǎn)分子公司恢復(fù)生產(chǎn)所須的安全生產(chǎn)許可的取得，因此已停產(chǎn)的分子公司無法在原地恢復(fù)生產(chǎn)。（2）截至2013年12月31日，昌九生化累計(jì)未彌補(bǔ)虧損55,617萬元，流動(dòng)負(fù)債超過流動(dòng)資產(chǎn)40,233萬元，昌九生化在20

2、13年度發(fā)生虧損19,463萬元，因已停產(chǎn)的分子公司無法在原地恢復(fù)生產(chǎn)而計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10,737萬元。（3）截至審計(jì)報(bào)告日，昌九生化正在籌劃重大資產(chǎn)重組，該方案能否獲得相關(guān)部門批準(zhǔn)存在不確定性。昌九生化已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露上述財(cái)務(wù)報(bào)表仍然以持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)為基礎(chǔ)編制的理由及企業(yè)具體的應(yīng)對(duì)計(jì)劃，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力尚存在不確定性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。2.*ST北生（大信事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，截至2013年12月31日，*ST北生凈資產(chǎn)為1,375,192.35元。凈資產(chǎn)由年初負(fù)值轉(zhuǎn)為年末正值的主要原因是*ST北生獲得了浙江郡原地產(chǎn)股份有限

3、公司的債務(wù)豁免收益3200萬元。盡管*ST北生2013年度的凈利潤(rùn)約3264.48萬元，但扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于公司普通股股東的每股收益僅0.003元，相較于*ST北生的股份數(shù)量而言，盈利能力有限；同時(shí)，2009年為完成破產(chǎn)重整而欠下浙江郡原地產(chǎn)股份有限公司（原重組方）的債務(wù)較大?；谝陨峡紤]，*ST北生持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力還有待加強(qiáng)，要保持良好的持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況，尚需尋求新的優(yōu)良資產(chǎn)注入*ST北生。為解決此問題，*ST北生管理層已在積極尋找重組方，2014年4月1日，已發(fā)布擬籌劃進(jìn)行重大資產(chǎn)重組的公告。目前，*ST北生的物業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)正常開展，但是良好的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有賴于資產(chǎn)重組來改善。

4、截至審計(jì)報(bào)告出具日，擬籌劃進(jìn)行的重大資產(chǎn)重組尚無新的進(jìn)展公告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。3.凌鋼股份（華普天健事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，凌鋼股份全資子公司朝陽天翼新城鎮(zhèn)建設(shè)發(fā)展有限公司本年度將其全資子公司朝陽龍星房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍星公司）90%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給遼寧興諾房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)有限公司,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為25,200萬元，凌鋼股份確認(rèn)投資收益20,004萬元。龍星公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易評(píng)估基準(zhǔn)日（2013年11月15日）凈資產(chǎn)賬面值為7,996萬元，評(píng)估值為7,996萬元。該項(xiàng)股權(quán)交易價(jià)格是在綜合考慮龍星公司預(yù)期土地增值和商業(yè)開發(fā)盈利，以及朝陽市人民

5、政府對(duì)龍星公司在土地出讓金、用地規(guī)劃、設(shè)施配套、行政收費(fèi)、拆遷安置補(bǔ)償?shù)确矫娼o予優(yōu)惠政策支持和其他專項(xiàng)補(bǔ)助的情況下，雙方協(xié)商確定的。截至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，龍星公司通過土地公開市場(chǎng)獲取相關(guān)土地使用權(quán)的申請(qǐng)手續(xù)正在辦理中。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。4.上海物貿(mào)（立信事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，上海物貿(mào)于2013年10月11日收到《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)調(diào)查通知書》（編號(hào)：滬調(diào)查通字2013-1-031號(hào)），因涉嫌信息披露違法違規(guī)，證監(jiān)會(huì)已對(duì)上海物貿(mào)立案稽查。截至審計(jì)報(bào)告日，證監(jiān)會(huì)對(duì)上海物貿(mào)涉嫌信息披露違法違規(guī)尚在稽查過程中。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

6、對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。5.新中基（利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，新中基2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-46,884萬元，歸屬于母公司凈利潤(rùn)-36,568萬元。截至2013年12月31日，新中基資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)109%，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)179,889萬元。新中基已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露了擬采取的措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大不確定性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。6.*ST傳媒（利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)）。*ST傳媒營(yíng)業(yè)收入連續(xù)3?年嚴(yán)重下滑，2013?年度扣除非經(jīng)常損益后的凈虧損為2,270.23?萬元，截至2013?年12?月31?日，流動(dòng)負(fù)債高于流動(dòng)資產(chǎn)6

7、,702.19?萬元。*ST傳媒已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露了擬采取的改善措施，但其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力仍然存在重大的不確定性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。7.銀潤(rùn)投資（利安達(dá)事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述,銀潤(rùn)投資海發(fā)大廈一期收取的認(rèn)購(gòu)款從2006年度起一直掛在其他應(yīng)付款科目，今后能否轉(zhuǎn)作收入存在不確定性；相關(guān)建造成本一直在在建工程中列示。注冊(cè)會(huì)計(jì)師提醒財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)上述事項(xiàng)予以關(guān)注。8.天立環(huán)保（瑞華事務(wù)所審計(jì)）。如財(cái)務(wù)報(bào)表附注所述，截至2013年12月31日，天立環(huán)保應(yīng)收內(nèi)蒙