張俊芳《財(cái)經(jīng)法規(guī)》講義

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1、第二章　支付結(jié)算法律制度第一節(jié)　支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征(一)概念1.概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。2.支付結(jié)算的功能：完成貨幣資金一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移3.辦理支付結(jié)算的主體：?jiǎn)挝粋€(gè)人銀行4.辦理支付結(jié)算的工具票據(jù)結(jié)算憑證（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)往來(lái)組織支付結(jié)算，5.支付結(jié)算的工作任務(wù)（2）準(zhǔn)確、及時(shí)、安全辦理支付結(jié)算，（3）按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動(dòng)的正常進(jìn)行。(二)特征1.辦理

2、支付結(jié)算的機(jī)構(gòu)：金融機(jī)構(gòu)必須進(jìn)過(guò)央行批準(zhǔn)(1)未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為直接貨幣給付經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。(2)單位、個(gè)人未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)作為中介的直接貨幣給付和資金清算不是支付結(jié)算，屬于一般的貨幣給付和資金清算行為。2.支付結(jié)算的行為：要式行為【注】：未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。3.支付結(jié)算的發(fā)生：取決于委托人的意志4.支付結(jié)算的管理體制：統(tǒng)一管理分級(jí)管理(1)統(tǒng)一管理：中國(guó)人民銀行(2)分級(jí)管理：中國(guó)人民銀行各

3、地方執(zhí)行5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。41一、支付結(jié)算的基本原則1.恪守信用，履約付款原則2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)付款原則3.銀行不墊款原則二、支付結(jié)算的主要支付工具匯票商業(yè)匯票三票銀行匯票三票一卡本票非現(xiàn)金支付結(jié)算工具支票一卡：銀行卡匯票結(jié)算方式托收承付委托收款三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)1.《票據(jù)法》2.《票據(jù)管理實(shí)施辦法》3.《支付結(jié)算辦法》4.《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》5.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》6.《異地托收承付結(jié)算辦法》7.《電子支付引導(dǎo)（第一號(hào)）》四、辦理支付結(jié)算的基本要求(一)單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)

4、算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。1.未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；2.未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。(二)單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開(kāi)立，使用賬戶。1.在銀行開(kāi)立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。沒(méi)有開(kāi)立存款賬戶的個(gè)人向銀行交付款項(xiàng)后，也可以通過(guò)銀行辦理支付結(jié)算。41（1）不得為任何單位和個(gè)人查詢賬戶情況1.銀行“三不得”（2）不得為任何單位和個(gè)人凍結(jié)，扣劃款項(xiàng)（3）不得停止

5、單位，個(gè)人存款的正常支付【注】：除國(guó)家法律法規(guī)另有規(guī)定外，銀行不得有以上三種行為。(二)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造，變?cè)臁?.票據(jù)和結(jié)算憑證的偽造、變?cè)臁＃?）偽造：改變簽章的行為（2）變?cè)?改變簽章，以外其他法律事項(xiàng)的行為【注】：會(huì)計(jì)資料的偽造、變?cè)欤?）偽造：虛假（2）變?cè)?改變金額1.票據(jù)和結(jié)算憑證不得更改的項(xiàng)目出票或簽發(fā)日期收款人名稱【注】：（1）更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2）支票的金額和收款人名稱可授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。2.票據(jù)和結(jié)算憑證可以更改的

6、項(xiàng)目：原記載人可以對(duì)其他記載事項(xiàng)進(jìn)行更改，并在更改處簽章證明。+4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章單位：公章+私章個(gè)人：簽名+蓋章　(三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改?！咀ⅰ浚浩睋?jù)和結(jié)算憑證應(yīng)大小寫金額同時(shí)記載同時(shí)記載，二者必須一致。(四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1、字體要求：楷書或行書，繁體不得使用自性簡(jiǎn)化體412、“整”（或“正”）字的書寫。①“元”位為止：應(yīng)寫小寫寫為大寫時(shí)②“角”位為止：可以不寫③“分”位為止：不寫3、“人民幣”字樣的書寫：將小寫金額寫為大寫時(shí)，大

7、寫金額前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣。【注】：在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4、“零”的書寫：萬(wàn)位是“0”、元位也是“0”的時(shí)候，“零”可寫在萬(wàn)位也可寫在元位、但只能寫一次。5、“￥”的書寫：在小寫金額前要加“￥”。6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。①1210月前加零（1）原則②1-9月102030日前加零③10-19前加零（2）票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不予受理。大寫日期未要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失，由出票人自行承擔(dān)。【小結(jié)】無(wú)效票據(jù)：（1）未使用中

8、國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)。（2）更改了票據(jù)的出票日期、金額、收款人名稱等規(guī)定的不可更改的事項(xiàng)；（3）票據(jù)簽章不符合規(guī)定；（4）票據(jù)金額大小寫不一致?！纠?—1】下列各項(xiàng)中，可以作為辦理支付結(jié)算和資金清算業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)的有（ACD）。A．城市信用合作社B．保險(xiǎn)公司C．銀行D