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《簡(jiǎn)論論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方法的具體運(yùn)用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、簡(jiǎn)論論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方法的具體運(yùn)用論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方法的具體運(yùn)用論文導(dǎo)讀：本論文是一篇關(guān)于論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方法的具體運(yùn)用的優(yōu)秀論文范文,對(duì)正在寫(xiě)有關(guān)于人員論文的寫(xiě)有一定的參考和指導(dǎo)作用,【摘要】?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)制約制度是以保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全和確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整為目的，用于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)管理方面的策略、措施和程序。通過(guò)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約制度的建設(shè)，可以加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約和監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量，避開(kāi)和防止會(huì)計(jì)處理發(fā)生差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊行為?！ 娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部制約策略制度 一、確保財(cái)產(chǎn)物資安全完整的內(nèi)部會(huì)計(jì)制約策略及其
2、運(yùn)用 ?。ㄒ唬┞殑?wù)分離制約 1.貨幣資金業(yè)務(wù)。審批人員與負(fù)責(zé)收付業(yè)務(wù)的人員、負(fù)責(zé)記賬的人員分離；出納人員與負(fù)責(zé)銀行對(duì)賬的人員、負(fù)責(zé)資金清查的人員分離；出納人員不能編制收付記賬憑證，不能兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；支票、印鑒由不同的人員保管?！ ?.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。采購(gòu)員與請(qǐng)購(gòu)員、采購(gòu)計(jì)劃審批員、保管員相分離；由獨(dú)立于采購(gòu)、會(huì)計(jì)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物的驗(yàn)收?！ ?.銷售與收款業(yè)務(wù)。銷售人員與授權(quán)批準(zhǔn)銷售的人員、收款人員分離；貨物保管部門(mén)與裝運(yùn)部門(mén)分離；負(fù)責(zé)貨幣資金賬
3、與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬的人員分離；負(fù)責(zé)處理壞賬的人員不得負(fù)責(zé)壞賬的審批，也不得接觸應(yīng)收賬款的處理?！ ?.生產(chǎn)業(yè)務(wù)。主要是領(lǐng)料人員和審批人員相分離?！ ?.存貨業(yè)務(wù)。采購(gòu)人員與驗(yàn)收、保管及計(jì)劃審批人員分離；保管人員與存貨的會(huì)計(jì)記錄人員分離；盤(pán)點(diǎn)人員由負(fù)責(zé)保管、記賬和獨(dú)立于保管、記賬職務(wù)之外的其他人員共同組成?！ ?.投資業(yè)務(wù)。投資申請(qǐng)人與審批人分離；經(jīng)辦人與出納人員、投資核算員分離；證券業(yè)務(wù)的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同制約?！ ?.固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。資產(chǎn)的請(qǐng)購(gòu)或承建審批人與請(qǐng)購(gòu)或建造要求
4、提出者分離；資本預(yù)算的復(fù)核審批人獨(dú)立于資本預(yù)算的編制人；資產(chǎn)的驗(yàn)收人與采購(gòu)或承建人、款項(xiàng)支付人在職務(wù)上分離；資產(chǎn)使用人或保管人與記賬人員分離；資產(chǎn)報(bào)廢的審批人與報(bào)廢通知的編制人分離?！ ?.擔(dān)保業(yè)務(wù)。受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員與負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員分離；負(fù)責(zé)調(diào)查了解被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)狀況的人員與審批擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員分離；擬訂擔(dān)保合同人員與擔(dān)保合同復(fù)核人員分離；擔(dān)保責(zé)任的記賬人員與擔(dān)保合同的核實(shí)人員分離；擔(dān)保合同的訂立人員與負(fù)責(zé)履行擔(dān)保責(zé)任墊付款項(xiàng)的支付人員分離；履行擔(dān)保責(zé)任墊付款項(xiàng)的人員與付款的人員分離；記錄墊付款
5、項(xiàng)的人員與擔(dān)任付款業(yè)務(wù)的人員分離；審核履行擔(dān)保責(zé)任、支付墊付款項(xiàng)的人員與負(fù)責(zé)從被擔(dān)保企業(yè)收回墊付款項(xiàng)的人員分離?！ 。ǘ┦跈?quán)批準(zhǔn)制約 1.貨幣資金業(yè)務(wù)。貨幣資金的收付業(yè)務(wù)應(yīng)有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)制約，特別是資金的支出應(yīng)有審查批準(zhǔn)程序，所有論企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制約方法的具體運(yùn)用由.收集,如需論文可聯(lián)系我們.銀行賬戶的開(kāi)立和終止都應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。貨幣資金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或?qū)彶榕鷾?zhǔn)后才可，經(jīng)辦人員須在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章，建立報(bào)銷審批審核制度。送交財(cái)會(huì)部門(mén)前，采購(gòu)合同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支出單據(jù)以及支票使用，
6、須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批；對(duì)于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批?！ ?.采購(gòu)業(yè)務(wù)。企業(yè)材料的采購(gòu)要嚴(yán)格按照材料采購(gòu)計(jì)劃的安排，嚴(yán)格制約無(wú)計(jì)劃的采購(gòu)，計(jì)劃要經(jīng)專門(mén)人員審批后方可作為材料采購(gòu)的依據(jù)。嚴(yán)禁采購(gòu)人員在未獲批準(zhǔn)前進(jìn)行任何采購(gòu)行為。 3.銷售與收款業(yè)務(wù)。對(duì)銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)主要有兩部分內(nèi)容：一是常規(guī)的銷售條件，如對(duì)銷售價(jià)格規(guī)定其上限與下限，并對(duì)銷售價(jià)格、銷售折扣、銷售數(shù)量、付款方式等進(jìn)行授權(quán)審批；另一部分是賒銷的批準(zhǔn)，建立客戶信用評(píng)估、授權(quán)機(jī)制，審
7、批信用額度、信用期限和銷售合同，并設(shè)專人負(fù)責(zé)審核信用政策，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。應(yīng)收賬款的催收責(zé)任落實(shí)到每位銷售人員，壞賬的處理由被授權(quán)的人員進(jìn)行?！ ?.生產(chǎn)業(yè)務(wù)。主要是生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單和工資的授權(quán)批準(zhǔn)?！ ?.投資與籌資業(yè)務(wù)。所有的資本交易事項(xiàng)，如股本交易的股票登記、發(fā)行、增資或減資等，都必須由企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)審批與授權(quán)，企業(yè)的其他任何行政管理部門(mén)無(wú)權(quán)自行決定股本交易事項(xiàng)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；對(duì)籌集的資金進(jìn)行投資時(shí)，必須進(jìn)行可行性研究，決策后授權(quán)財(cái)會(huì)部門(mén)執(zhí)行；償還負(fù)債時(shí)，要有正式的授權(quán)審批程序?！ ?
8、.固定資產(chǎn)與工程項(xiàng)目。固定資產(chǎn)的增加、減少均須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；采購(gòu)、計(jì)劃、資產(chǎn)退出、折舊計(jì)算等應(yīng)有必要的申請(qǐng)報(bào)批程序，須經(jīng)主管人員或管理當(dāng)局批準(zhǔn)后方可實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃（預(yù)算）只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高層管理部門(mén)審批后方可實(shí)施，由管理當(dāng)局對(duì)設(shè)備采購(gòu)合同審批、固定資產(chǎn)報(bào)廢審批等進(jìn)行書(shū)面認(rèn)可。企業(yè)資本性預(yù)算只有經(jīng)過(guò)董事會(huì)等高級(jí)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可生效；所有工程
