淺談公立醫(yī)院全面預算管理編制執(zhí)行與考核評價

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1、淺談公立醫(yī)院全面預算管理編制執(zhí)行與考核評價一、什么是全面預算《醫(yī)院財務制度》第八條指出：預算是指醫(yī)院按照國家有關規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標編制年度財務收支計劃，醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院的預算主要是根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，它是為醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略目標服務的。不管是醫(yī)院預算還是企業(yè)預算，它均是一種未來規(guī)劃，即通過對單位各部門的資源進行優(yōu)化配置，來實現(xiàn)醫(yī)院或企業(yè)的戰(zhàn)略目標。二、預算編制過程1.明白了醫(yī)院全面預算是醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃，預算目標值、參考值就要細化，如果不能細化，就無法控制，因為過程不完美，結果是很難完

2、美的。支持全面預算的一大體系即ERP系統(tǒng)，該系統(tǒng)中的每個人都主動執(zhí)行作業(yè)，通過完成自己的小目標，最后實現(xiàn)醫(yī)院的大目標。2.成立醫(yī)院預算管理領導小組及明確管理職責，醫(yī)院預算管理領導體系分領導小組成員、預算管理機構、預算執(zhí)行單位。醫(yī)院預算管理領導體系是以醫(yī)院主要負責人簽頭，全員參與，在全院范圍內宣講，形成全面預算氛圍，做好技術層面、人文方面的準備工作。3.預算編制的方式。預算編制啟動工作一般在當年10月份，首先召開院預算管理領導小組會議，分解指標，重點對收入、支出、現(xiàn)金流、工作量、工作效率、患者負擔、資產(chǎn)運營指標值進行細化，根據(jù)醫(yī)院前三年實

3、際發(fā)生數(shù)，計算平均增幅，再考慮來年醫(yī)改醫(yī)保等相關政策影響來確定，預算編制數(shù)據(jù)分類、分工，由財務部門印制統(tǒng)一表格將過去三年實際發(fā)生數(shù)分發(fā)給各科室。4.預算上報方式。各科室按財務部門上述統(tǒng)一表格，具體情況分自上而下，即預算目標由上級領導作出，不需要下級的意見。如醫(yī)院第二年總業(yè)務收入預算，院領導為了醫(yī)院發(fā)展的需要，增加?？铺厣剖?，引進特殊人才，擴建病房，決策拍板總收入情況,總預算目標確定后，通過預算管理領導小組的評審來約束院長的行為，使預算目標具有較強的可實現(xiàn)性，從而保證預算目標與階段性的預算相銜接；自下而上式，即預算目標由下級制定，領導對

4、預算目標持審批權，充分調動每個部門人員的工作積極性，集思廣益，如科室門診、住院人次、手術人次量，每個醫(yī)生對第二年的上述工作量制定目標，科主任集中審批；上下結合式，即領導與下級員工共同制定預算目標，先自下而上、后自上而下，反復討論，綜合平衡后形成預算目標，如全院綜合藥品收入占醫(yī)療收入比，全院購置設備臺件數(shù)、總額，人員進修培訓人次、費用等。三、預算編制審批及執(zhí)行預算審批是支付內容為預算內項目，支付金額為預算內額度。通常情況下，只要不超過額度，都可以支付，甚至對預算內支付項目，審核程序非常簡單，只要不超過預算指標的，則不需要特別關注支付內容是

5、否真實。預算審批程序設計得越復雜，可操作性越差。四、預算的調整預算調整的原則是：不隨意調整原則、內部挖潛原則、積極調整原則。年度預算方案一經(jīng)批準，就應保持較高的剛性，在非客觀情況下不得隨意調整預算。預算編制是一個復雜過程，綜合考慮了各種人的利益，隨便地調整預算，不但工作量大，而且會產(chǎn)生利益糾葛，不利于績效考核，更不利于醫(yī)院朝著正確的方向前進。但當外部環(huán)境或內部條件發(fā)生重大變化時，如國家醫(yī)改政策變動、部門或科室整合、外部不可抗力等事件，應主動提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。五、預算決算、分析和考核每個月預算執(zhí)行完畢后，要

6、進行執(zhí)行決算，進行分析、考核。其目的就是要強調過程控制，如果每個月的預算指標都能按時完成，全年的目標也就能順利完成了。如果實際執(zhí)行結果與預算標準差異過大，則應重點予以調整，找出差距，并分析其發(fā)生的原因，對醫(yī)院未來管理提出改進意見。預算考核是整個全面預算的最后一個環(huán)節(jié)，每季度預算與目標完成情況分析結果，應將之納入醫(yī)院績效獎懲機制，作為醫(yī)院內部考核的重要指標之一，將預算與每個科室每個崗位乃至每名員工的績效工資聯(lián)系起來，真正實現(xiàn)全員、全過程、全方位的全面預算管理?！稹咀鳌　≌摺客趿量ǜ呒墪嫀煟締挝弧浚ê彪S州市中心醫(yī)院湖北隨州44130

7、0湖北醫(yī)藥學院附屬隨州醫(yī)院湖北隨州441300）