資源描述：
《集團公司資金管控的探討》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、集團公司資金管控的探討資金管控是集團公司加強內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)的任何經(jīng)濟活動都伴隨著資金流動，企業(yè)的各項風險最終都會反映到資金風險上。就集團公司而言，他有著眾多的下屬企業(yè)以及二三級法人單位，如果不加強對集團的資金管理，就很難防止管理漏洞的出現(xiàn)和資金的風險?！ ∪绾渭訌娂瘓F公司的資金管控？筆者認為，應該堅持“制度加科技”的原則，實行集中化管理、電子化監(jiān)控。下面結(jié)合上海電氣集團股份有限公司（簡稱“上海電氣”）的情況作一些探討?！ ∫弧①Y金集資集中化管理 集團公司的資金管理，首先是要把分散在下屬各企業(yè)的資金集中起來，通過專業(yè)
2、化的管理和運作，提高資金利用效率，防范資金風險。資金集中管理的基本模式有：建立集團資金結(jié)算中心、通過商業(yè)銀行建立集團現(xiàn)金池、利用集團財務公司作為資金管理平臺。上海電氣從自身實際情況出發(fā)，采取了利用財務公司平臺加強資金集中管理的方法，不但制訂了《企業(yè)資金管理制度》，而且制訂了《資金集中管理制度》，在實踐中堅持了“三個集中”?！ ?．存款集中 為了解決下屬企業(yè)遍布各地，而上海電氣財務公司（以下簡稱“財務公司”）沒有相應X點給存款集中和結(jié)算集中帶來的困難，上海電氣與工商銀行進行合作，凡是在工商銀行的任何X點都可以受理財務公司的結(jié)算
3、業(yè)務，同時建立了財務公司的“X上銀行”，企業(yè)可以直接在X上操作各項資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算業(yè)務（目前各企業(yè)已習慣了使用“X上銀行”）。 上海電氣規(guī)定了下屬企業(yè)在財務公司的存款集中度必須達到80%以上，并且每月公布資金集中情況，與企業(yè)財務總監(jiān)的獎懲掛鉤。第一年考核財務公司的月末存款余額項目，第二年改為考核日平均余額，第三年開始實行月末余額和日平均余額雙重考核。目前，除個別中外合資企業(yè)外，其他的在財務公司的存款月末余額和日平均余額的集中度都達到了90%，結(jié)算的集中度達到了95%。這樣不僅為提高資金利用效率創(chuàng)造了條件，而且為資金管控創(chuàng)造了條
4、件?！ ?．貸款集中 過去有不少的企業(yè)閑置資金較多，他們在商業(yè)銀行有大量的存款余額，只能得到較低的存款利息；有的企業(yè)資金緊缺，從商業(yè)銀行借款，要付出較高的借款利息，使集團的合并報表上既有大量的銀行存款余額，又有一定的銀行借款及相應的財務費用。 上海電氣在實行存款集中的同時實行了貸款集中，規(guī)定下屬企業(yè)所有貸款必須通過財務公司借貸。這樣有效地實現(xiàn)了集團內(nèi)的資金調(diào)劑。貸款單位的利息支出同時體現(xiàn)為財務公司的營業(yè)收入，在合并報表上抵銷了這項財務費用，防止了“肥水外流”，有助于集團整體利益最大化。財務公司所實行的貸款集中也克服了“劫富
5、濟貧”的非市場化運作方式，仍然提升了存款單位的積極性，強化了貸款單位的責任心。 3．資金運作集中 在資金比較充足的企業(yè)，經(jīng)營者和財務總監(jiān)都會考慮通過資金運作來增加企業(yè)收益。然而，這樣分散的資金運作不僅難以得到理想的收益，而且存在著難以控制的風險，特別是股票、期貨及各種名目繁多的金融衍生產(chǎn)品存在更大的風險。上海電氣明文規(guī)定，下屬企業(yè)不得從事股票、期貨買賣，不得擅自從事資本運作。企業(yè)應集中精力從事主營業(yè)務，加強內(nèi)部管理，把資金集中到財務公司。對于重大的資金運作，由集團通過董事會批準后操作；日常的理財和短期投資由財務公司在集團董
6、事會授權范圍內(nèi)運作。 財務公司有一支專業(yè)能力很強的理財隊伍，有一套符合銀監(jiān)會、證監(jiān)會要求并經(jīng)集團公司批準的內(nèi)部控制制度。他們在授權范圍內(nèi)、在集團財務政策的指導下，利用閑置資金進行較低風險的短期投資。近年來，平均每年獲得2億元至3億元的短期投資收益，在手的投資產(chǎn)品絕大部分處于較高的“浮盈”狀態(tài)?！ ≠Y金的集中運作，提高了集團的整體資金利用率，有效地控制了風險?！ ≡趯嵭幸陨先齻€集中的過程中，上海電氣還實行了保險集中和租賃集中。企業(yè)的財產(chǎn)險、機損險、運輸險等各類保險業(yè)務都集中到上海電氣保險經(jīng)紀公司，通過公開的招標和集中與保險公司
7、議價，使集團的保險費用平均每年下降20%，而且促使保險公司大大改善了理賠工作。通過保險集中和公開招標，還避免了有些保險公司的“回扣”等促銷行為，防止了腐敗現(xiàn)象和管理漏洞。企業(yè)的產(chǎn)品租賃業(yè)務都集中到上海電氣租賃公司，進一步提高了集團的資金利用率（租賃公司所需要的借款主要從財務公司取得），有效地促進了產(chǎn)品銷售，增加了集團的整體競爭能力?！ 《?、資金X絡化監(jiān)控 資金的集中化管理解決了資金管理的制度安排，但是制度執(zhí)行的如何，還需要人工統(tǒng)計和實地檢查，這樣不僅增加了管理工作量而且難以做到實時監(jiān)控。上海電氣開發(fā)運用了資金管理信息系統(tǒng)，提
8、高管理效率，強化資金監(jiān)控。資金管理信息系統(tǒng)分為三個子系統(tǒng)?！ ?．X上銀行系統(tǒng) 上海電氣財務公司的X上銀行并不是一個封閉的系統(tǒng)，他與商業(yè)銀行的“X銀”相聯(lián)接，可以實現(xiàn)與各商業(yè)銀行的收付業(yè)務，完成與各供應商和各客戶的資金結(jié)算。同時，他又是一道“防火墻”，對大額資金的支付，需要
