稅收籌劃在企業(yè)管理中作用的論述

《稅收籌劃在企業(yè)管理中作用的論述》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、稅收籌劃在企業(yè)管理中作用的論述摘要：稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生之前，在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，利用稅法的優(yōu)惠和各稅種的差異，對經(jīng)營、投資、理財活動事先進行籌劃和安排，從而取得節(jié)約稅收成本的活動。稅收籌劃和企業(yè)管理緊密相關(guān)，是企業(yè)發(fā)展必須考慮的一個重要因素。關(guān)鍵詞：稅收籌劃財務(wù)管理稅收籌劃是指企業(yè)納稅人在財務(wù)管理中所形成的符合立法意圖而減輕稅負的行為,一般情況下,考慮稅收籌劃主要從降低企業(yè)稅負的角度考慮,很少與企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)問題結(jié)合予以探討，但是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動的核心是資金的運動,如果企業(yè)沒有充足的現(xiàn)金流量,一旦到期債務(wù)無法償還那么可能面臨破產(chǎn)的威脅,所以資金運動成了企

2、業(yè)關(guān)注的中心環(huán)節(jié)。一、稅收籌劃是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的重要手段1.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，要求企業(yè)最大化降低成本，包括稅收負擔(dān)。只有通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，進行科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔(dān)，才符合現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的要求。2.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)有利于企業(yè)和國家長期利益的增長，要求理順企業(yè)和國家的分配關(guān)系。稅收作為市場經(jīng)濟國家規(guī)范國家與企業(yè)分配關(guān)系中最重要的經(jīng)濟杠桿，受到法律的保護。企業(yè)只有通過科學(xué)的稅收籌劃，才能保證企業(yè)在獲取最大的稅收利益的同時兼顧國家利益，才能使企業(yè)財務(wù)分配政策保持動態(tài)平衡，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行，保證企

3、業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。3.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標是戰(zhàn)略性目標和戰(zhàn)術(shù)性目標的有機結(jié)合，要求企業(yè)在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學(xué)的稅收籌劃，選擇兼顧長遠利益和眼前利益的最佳納稅方案，才能更大程度的支持現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)。二、稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理決策的重要內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理決策主要包括籌資決策，投資決策，生產(chǎn)經(jīng)營決策和利潤分配決策四個部分，這些決策都直接或間接的受到稅收的影響。1.企業(yè)在籌資決策中，不僅要考慮企業(yè)的資金需要量，而且要考慮企業(yè)的籌資成本。因此，要降低企業(yè)的籌資成本，就必須充分考慮籌資活動所產(chǎn)生的納稅因素，并對籌資方式、籌資渠道進

4、行科學(xué)合理的籌劃，選擇最合理的資本結(jié)構(gòu)。2.投資是企業(yè)取得利潤的前提，也是擴大再生產(chǎn)的必要前提。企業(yè)在進行投資預(yù)測和決策時，首先要考慮的是投資收益。在一定地區(qū)、一定時間內(nèi)國家為了支持特定行業(yè)或產(chǎn)品生產(chǎn)，往往規(guī)定一些特殊的稅收優(yōu)惠政策。由于不同地區(qū)、不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策不同，導(dǎo)致企業(yè)最終所獲得的投資收益就不同。企業(yè)可以做出選擇。3.企業(yè)的經(jīng)營方式多種多樣，而不同的經(jīng)營方式通常需要負擔(dān)不同的稅收。對這些不同的經(jīng)營方式做出合理的選擇可以獲得一定的稅收利益。4.稅收籌劃對企業(yè)利潤分配決策的影響，以股份公司為例，公司的股利政策不僅影響其股東的個人所得稅問題，而且也影響該股份公司的現(xiàn)

5、金流量。常見股利分派形式有現(xiàn)金股利和股票股利，若發(fā)放現(xiàn)金股利，企業(yè)需支付一定數(shù)額的現(xiàn)金，股東需繳納個人所得稅；若發(fā)放股票股利，便可將盈余留在企業(yè)內(nèi)部，股東雖未得到現(xiàn)金收入，卻可以從股票價值增加量中獲取收益，也無需繳納個人所得稅。企業(yè)由于不用支付現(xiàn)金股利，可以增加營運資金，還相對擴大了所有者權(quán)益的數(shù)額，使企業(yè)價值最大化，增加了今后發(fā)展的潛力。因此，稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理密切相關(guān)，稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理整體的一個重要組成部分，它在企業(yè)財務(wù)管理中的意義，在于依托稅收法規(guī)的導(dǎo)向，通過對企業(yè)籌資、投資和收益分配等財務(wù)活動的調(diào)整，尋求企業(yè)收益與稅收負擔(dān)的最佳配比，從而實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管

6、理的目標。也正是因為稅收籌劃與企業(yè)財務(wù)管理的這種密切相關(guān)性，用財務(wù)管理學(xué)科中研究財務(wù)風(fēng)險的方法來研究稅收籌劃中的風(fēng)險將是合理而且可行的。三、企業(yè)財務(wù)管理活動中稅收籌劃的應(yīng)用稅收籌劃貫穿于企業(yè)日常經(jīng)營活動中,在財務(wù)管理中,應(yīng)將稅收籌劃納入成本管理,作為企業(yè)財務(wù)管理的有機組成部分。在此,我們從籌資、投資和利潤分配三個方面來討論稅收籌劃的應(yīng)用。1.籌資決策中的稅收籌劃企業(yè)經(jīng)營所需的資金,無論從何種渠道獲取,都要付出一定的代價,這種代價稱為資金成本,籌資決策的目標不僅要求籌集到足夠數(shù)額的資金,而且要求以較低代價取得,企業(yè)籌資的稅收籌劃,是指引納稅義務(wù)人利用一定籌資技術(shù)使企業(yè)達到最佳

7、獲利水平的最輕稅負的一種決策活動。站在企業(yè)與現(xiàn)有股東角度,對每項籌資方案我們需考慮以下幾種重要因素:(1)實際籌資過程中的管理成本與法律成本；(2)所籌資金的服務(wù)成本,如利息支付；(3)支付利息或費用支出,以及償還資金的現(xiàn)金支付能力；(4)資金成本的減稅程度；(5)對現(xiàn)有股與控制企業(yè)與行動自由程度的影響。從上可以看出,資金成本的減稅程度已經(jīng)成為企業(yè)籌資考慮的一個重要因素,利用利息攤?cè)氤杀镜姆椒ǖ牟煌唾Y金往來雙方的關(guān)系及所處經(jīng)濟活動地位不同往往是實現(xiàn)有效減輕稅負的關(guān)鍵所在。根據(jù)稅法規(guī)定,股息支付不作為費用列支,只能