非現(xiàn)金支付工具發(fā)展對現(xiàn)金的替代作用研究

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1、□薛嚴(yán)清黃巧霞王潮端非現(xiàn)金支付工具發(fā)展對現(xiàn)金的替代作用研究金融會計Financialaccounting非現(xiàn)金支付工具是相對于現(xiàn)金而言，傳達(dá)收、付款人支付指令、實現(xiàn)債權(quán)債務(wù)清償和貨幣資金轉(zhuǎn)移的載體。我國的非現(xiàn)金支付工具體系以匯票、支票、本票及銀行卡為主體，以匯兌、定期借記、定期貸記以及網(wǎng)上銀行、電話銀行等為補充。近年來，隨著支付基礎(chǔ)設(shè)施的不斷建成和完善、支付服務(wù)組織的健全以及社會信用的發(fā)展，非現(xiàn)金支付工具在社會經(jīng)濟活動中發(fā)揮著越來越重要的作用。非現(xiàn)金支付工具的優(yōu)勢已被越來越多的經(jīng)濟主體所接受，其對現(xiàn)金的替代作用日益顯現(xiàn)。一、我國非現(xiàn)金支付工具發(fā)展概況（一）推動非現(xiàn)

2、金支付工具發(fā)展的外部環(huán)境不斷完善支付體系的發(fā)展?fàn)顩r主要取決于經(jīng)濟金融總體發(fā)展水平，以及科學(xué)技術(shù)特別是計算機網(wǎng)絡(luò)、電子通信技術(shù)在經(jīng)濟金融領(lǐng)域的應(yīng)用。與經(jīng)濟發(fā)展相適應(yīng)，中國支付體系的建設(shè)和發(fā)展經(jīng)歷了計劃經(jīng)濟時期和改革開放以來的一系列變革。進(jìn)入21世紀(jì)，中國支付體系建設(shè)進(jìn)入創(chuàng)新、跨越發(fā)展的新時期，以安全、高效為目標(biāo)的現(xiàn)代化支付體系建設(shè)進(jìn)入加快發(fā)展軌道。2002年3月，中國銀聯(lián)股份有限公司成立，建設(shè)和運營了新一代銀行卡跨行支付系統(tǒng)，推進(jìn)銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用。2005年6月，中國人民銀行完成大額實時支付系統(tǒng)在全國的推廣運用，為社會經(jīng)濟活動的開展和資金運動提供“金融高速公路”。與

3、此同時，中央銀行會計集中核算系統(tǒng)在全國的推廣運用也順利完成，為支付結(jié)算提供最終轉(zhuǎn)賬結(jié)算，夯實了中央銀行金融服務(wù)的基礎(chǔ)。2006年6月，中國人民銀行小額批量支付系統(tǒng)建成并推廣到全國，該系統(tǒng)成為銀行業(yè)金融機構(gòu)和支付清算組織創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)，拓展服務(wù)功能的公共平臺。2007年，中國人民銀行組織建成全國支票影像交換系統(tǒng)，實現(xiàn)支票的全國通用。與此同時，銀行業(yè)金融機構(gòu)充分利用計算機網(wǎng)絡(luò)和電子通信技術(shù)，相繼建設(shè)了新一代行內(nèi)支付系統(tǒng)，為銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和風(fēng)險控制提供支持。1.金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得重大進(jìn)展。以中國人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心、銀行業(yè)金融機構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)、

4、銀行卡支付系統(tǒng)、票據(jù)交換系統(tǒng)為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系已基本形成。2.非現(xiàn)金支付工具推廣應(yīng)用明顯加快。支票、商業(yè)匯票等傳統(tǒng)非現(xiàn)金支付工具快速發(fā)展，銀行卡普及和使用率不斷提升，定支付結(jié)算ZHiFujiESuan期借（貸）記、通存通兌等小額支付系統(tǒng)創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)穩(wěn)步增長，網(wǎng)上支付、電子支付、移動支付等電子支付工具迅猛發(fā)展。3.支付服務(wù)組織日趨健全。經(jīng)過多年發(fā)展，我國已逐步形成以人民銀行為核心，銀行業(yè)金融機構(gòu)為主體，支付清算組織為補充的支付服務(wù)組織體系，支付服務(wù)領(lǐng)域廣泛、方式多樣、內(nèi)容豐富。4.支付體系法律框架基本形成、支付結(jié)算監(jiān)督管理明顯加強。20世紀(jì)90年代以來

5、，我國陸續(xù)制定頒布了《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《電子支付指引（第一號）》等法律法規(guī)，逐步建立支付業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理機制，從制度上確保支付體系安全穩(wěn)定運行。（二）非現(xiàn)金支付快速發(fā)展1.票據(jù)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，使用量和流通量穩(wěn)步上升。票據(jù)是我國企事業(yè)單位使用最廣泛的非現(xiàn)金支付工具。目前，我國使用的票據(jù)主要有支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和銀行本票。隨著我國市場經(jīng)濟向縱深發(fā)展，票據(jù)創(chuàng)新業(yè)務(wù)也不斷涌現(xiàn)，商業(yè)匯票也呈快速發(fā)展趨勢。銀行業(yè)金融機構(gòu)通過為企業(yè)提供商業(yè)匯票貼現(xiàn)買方付息業(yè)務(wù)、票據(jù)包買業(yè)務(wù)等，改善金融

6、服務(wù)，提高競爭力。2008年，人民銀行依托小額批量支付系統(tǒng)對銀行本票業(yè)務(wù)處理實施流程再造，實現(xiàn)本票兌付資金的實時到賬，使銀行本票這一傳統(tǒng)支付工具煥發(fā)出新的活力，使用量大幅增長。2.銀行卡廣泛應(yīng)用，消費支付功能日益突出。經(jīng)過多年的發(fā)展，我國銀行卡呈借記卡為主體、信用卡快速發(fā)展的趨勢，銀行卡發(fā)卡量、業(yè)務(wù)量逐年上升。截至2008年6月底，全國累計發(fā)行銀行卡16.2億張，同比增長25.4％，其中借記卡發(fā)卡量為15億張，同比增長22.2％；信用卡發(fā)卡量為1.2億張，同比增長83.6％。人均持卡1.14張，城鎮(zhèn)人口人均持卡2.53張。銀行卡受理市場快速發(fā)展，一方面商戶普及率

7、不斷擴大，另一方面，銀行卡在稅款繳納、水電氣等公用事業(yè)繳費及交通、學(xué)校與公眾生活密切相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用不斷增強。截至2008年6月底，全國聯(lián)網(wǎng)商戶92.26萬戶，POS機具144.9萬臺，ATMl4.8萬臺。銀行卡支付功能得到有效發(fā)揮，持卡消費習(xí)慣初步形成。2004年，人民幣銀行卡開始走出國門，截至2008年10月底，銀聯(lián)卡已可在境外近50個國家和地區(qū)ATM取款，28個國家和地區(qū)的商戶POS刷卡，便利了境內(nèi)居民出境公務(wù)和旅游消費需要。3.小額支付系統(tǒng)創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)逐步開展，應(yīng)用領(lǐng)域不斷擴大。小額支付系統(tǒng)創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)是依托中國人民銀行小額支付系統(tǒng)處理的與社會公眾生活密切相

8、關(guān)的跨行支