審計報告如何收費

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1、審計報告如何收費計劃，并經(jīng)主管領導批準，由監(jiān)察審計部組成審計小組，對物業(yè)公司下屬四項目部的收費內(nèi)部控制管理制度、流程等進行審計。本次審計重點是對現(xiàn)有的各項收費內(nèi)部控制的完整性、嚴謹性；以及2006年度、2007年度前三月的收費情況進行了審計。我們采取了對收費崗位人員的訪談了解、收費流程的實地察看、抽查原始憑據(jù)、財務賬與收費臺賬核對等我們認為必要的審計方法及審計程序。本次審計的范圍包括：客服部門、工程部門、安全部門收費臺賬、收費流程，以及財務部門的會計賬簿、憑證、經(jīng)濟合同等資料，本次審計的數(shù)據(jù)除特別提示外的截止日是2007年3月31日。下面分別將四項目的審計結果及審計建議匯報如下：第一部分#

2、#物業(yè)管理部收費情況一、##項目收費項目的基本情況##項目收費可分四類：自營收費、分成收費、代收代支款、暫收押金，詳細項目如下表：圖片已關閉顯示，點此查看下圖為現(xiàn)有收費的基本流程圖，其中紅色部分為本次審計建議修正和增加部分，蘭色線條為現(xiàn)金流方向，黑線條為票據(jù)和記錄的方向，虛線條為核對工作：圖片已關閉顯示，點此查看二、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題1．收費單據(jù)無連續(xù)編號現(xiàn)行用于直接收費的單據(jù)，如入戶工程維修單、游泳計時卡收費通知單等直接收費的憑單，均無事先連續(xù)編號，不能控制收費單據(jù)和所收錢款完整地交到收款處。各入戶維修工人均可領用整本入戶維修單空白單據(jù)，如接到維修指令后，入戶后根據(jù)現(xiàn)場情況填寫維修單，與

3、客戶確認收費金額后，開始維修工作，完成后，由維修工人收款，客戶簽字。然后維修工人將維修單和錢款上繳給收款處。由于此維修單無連續(xù)編號，因此上繳票據(jù)時不能檢查出該票據(jù)是否與上次連續(xù)，不能控制其完整性。經(jīng)檢查2007年3月的工程維修日報記錄和財務維修費明細賬，3月15日工程部記錄是收費70元，而財務收費是40元，少工程記錄的5-1002的維修費30元；3月18日工程記錄是40元，財務記錄是35元，少工程記錄的10-4-101的維修費5元。與工程入戶維修單相同道理，會所前臺售計時卡時，使用的收費通知單無連續(xù)編號。抽查2007年3月財務會計記錄與會所卡使用臺賬，會所售出卡收費均繳納至收款處，但繳納未

4、做到及時。如27日、28日、31日的售卡收入未在本月上繳。2．發(fā)生數(shù)量較大的同類交易，未使用專用收據(jù)。發(fā)生數(shù)量較大的同類交易，為了保證記錄清晰，易查詢核對，應使用專用收據(jù)。如物業(yè)費、供暖費。物業(yè)費和供暖費屬于頻繁大量發(fā)生的業(yè)務，但無專用收據(jù)，與其他業(yè)務混合使用。在臺賬不健全、收費系統(tǒng)不完善的情況下，如出現(xiàn)數(shù)據(jù)錯誤，難以查清原始數(shù)據(jù)。3．重要不相容職務崗位人員未分離客服收款員（行政隸屬于客服部，專業(yè)上隸屬于財務部）負責現(xiàn)金收款的同時，又記錄收付日記賬、錄入收費臺賬（收費系統(tǒng)賬）。每日以收付日記賬進行交接，報財務部門。財務部門只是被動接受收款員的記賬信息，不能定期檢查其交接的完整性。經(jīng)我們對供

5、暖費臺賬（收費系統(tǒng)賬）與會計明細賬核對后，發(fā)現(xiàn)有相互不一致的記錄，這表明每日日記帳與臺賬（收費系統(tǒng)賬）有不一致之處。即會出現(xiàn)實際繳款額與臺賬（收費系統(tǒng)賬）記錄有不一致之處（詳細見報告第四部分）。4．崗位間相互稽核無過程記錄，導致錯誤發(fā)生。部門中各崗位之間、各部門之間，應建立對關鍵控制點的稽核流程，并保留復核記錄，如工程維修費的收取記錄和臺賬記錄的復核、臨停收費收取記錄和臺賬記錄的復核、會計憑證的復核等。上述第1種情況中，工程維修收費日報記錄與會計記錄有差異，均與未經(jīng)內(nèi)部復核、部門間未稽核有關。如果能做到定期由不同崗位、不同部門的人員進行復核，數(shù)據(jù)應不會出現(xiàn)重大誤差。在核對臨停收費記錄中，發(fā)

6、現(xiàn)計時卡收費需要人工計算，個別記錄未按照規(guī)定標準計費，多計費。說明部門內(nèi)部未對計費進行復核，未及時發(fā)現(xiàn)錯誤、更正錯誤。同時在交接班記錄中，發(fā)現(xiàn)交接現(xiàn)金金額少于已使用發(fā)票金額的情況，亦說明沒有進行及時復核，未及時發(fā)現(xiàn)問題。另外在核對供暖費收費系統(tǒng)賬與會計明細賬時，發(fā)現(xiàn)少量相互不一致的記錄，說明會計記錄的內(nèi)部復核、收費記錄的內(nèi)部復核、收費系統(tǒng)與會計系統(tǒng)的復核，均存在漏洞。5．票證管理松散，無清晰完整的收發(fā)存記錄，難以與實際收費核實?，F(xiàn)使用各種票證（如游泳票、游泳卡、門禁卡、臨停發(fā)票、裝修許可證等）的管理比較松散，無完整的收發(fā)存記錄，不能通過其收發(fā)記錄來核實收費金額的正確性、完整性。票證的管理應

7、等同于公司的有價實物資產(chǎn)管理，現(xiàn)使用各種票證的領用記錄不完整，不能確認各部門已經(jīng)領用的票、卡數(shù)量和號碼。同時，各種票卡亦未建立期末盤點制度、使用后核銷制度，這樣不能控制票卡的實際使用數(shù)量。三、各收費部門、收費項目的實際情況（一）會所水健康會所承擔游泳記時卡的直接收費，以及會所場地出租租金、底商各項費用、其他場地租金的到期通知、填制收費通知單等輔助收費功能。記時卡的直接收費?內(nèi)控缺點：計時卡出售收費，以收費通知單作為收費憑