增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅制改革以及企業(yè)應(yīng)對(duì)策略(附答案)

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1、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅制改革以及企業(yè)應(yīng)對(duì)策略1、國(guó)內(nèi)某建筑公司在美國(guó)承包了一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款3000萬(wàn)元。該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（0萬(wàn)元）。2、施工單位繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)不包括在計(jì)稅依據(jù)中的內(nèi)容是（業(yè)主提供的設(shè)備）。3、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不得扣除的項(xiàng)目是（替旅游者支付賠償金）。4、某納稅人2009年1月發(fā)生的下列損失，不屬于非正常損失的是（自然災(zāi)害損失）。5、下列貨物適用17%的增值稅稅率的是（藥品）。6下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳增值稅的行業(yè)是（產(chǎn)品受托加工業(yè)）。7納稅人銷售或者進(jìn)口下列哪些貨物，稅率為17%（肉罐頭

2、）。8納稅人購(gòu)進(jìn)的下列固定資產(chǎn)，不允許抵扣增值稅稅額的是（管理部門(mén)使用的屬于消費(fèi)稅征稅范圍的汽車）。9某增值稅一般納稅人2009年2月份銷售自己使用過(guò)的2003年購(gòu)置的機(jī)器設(shè)備，開(kāi)具的普通發(fā)票上的金額為104000元。則其計(jì)征的增值稅額是（2000）元。10某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，2009年2月將10臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，單位成本60000元，沒(méi)有同類產(chǎn)品售價(jià)，市場(chǎng)上同類產(chǎn)品不含增值稅的單位銷售價(jià)格為70000元，該產(chǎn)品增值稅稅率17%。此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（計(jì)銷項(xiàng)稅額119000元）。11某旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游，共收取旅費(fèi)收入2

3、20000元，其中支付導(dǎo)游費(fèi)3500元，替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、門(mén)票費(fèi)等共80000元，則該旅游企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款為（7000元）。12納稅人放棄免稅后，（36）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。13根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（7%）。14營(yíng)業(yè)稅按次納稅的，由原細(xì)則規(guī)定的每次（日）營(yíng)業(yè)額50元，調(diào)增至（100）元。15某增值稅一般納稅人外購(gòu)下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（外購(gòu)的低值易耗品）。16某增值稅一般納稅人外購(gòu)材料發(fā)生非正常損失，成本50000元

4、，其中已按7%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用占總成本的10%，其余90%為按13%扣除率計(jì)算抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)。則該納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額為（7100.48元）。17根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，其扣除率為（13%）。18下列外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備的稅收政策不正確的是（可以退還進(jìn)項(xiàng)稅額）。19下列不應(yīng)確認(rèn)納稅人銷售已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的是（委托代銷貨物發(fā)出已超過(guò)90天）。20依據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自專用發(fā)票開(kāi)具之日起（180）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)

5、認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。21以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力，煤矸石、煤泥、石煤、油母頁(yè)巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于60%的，增值稅稅收優(yōu)惠為（即征即退50%）。22施工單位繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)不包括在計(jì)稅依據(jù)中的內(nèi)容是（業(yè)主提供的設(shè)備）。23固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具（外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明），向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。24下列產(chǎn)品中，應(yīng)交消費(fèi)稅的是（煙葉）。25下列納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)該按小規(guī)模納稅人納稅的是（其他個(gè)人）。26按復(fù)合計(jì)稅組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算方

6、法繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（白酒）。27自2003年1月1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，（不征營(yíng)業(yè)稅）。28下列資產(chǎn)中，進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（鏟車）。29下列各項(xiàng)中，需要按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的是（自建出售建筑物）。30依據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自專用發(fā)票開(kāi)具之日起（180）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。312009年3月份，安裝企業(yè)A承包制造企業(yè)B設(shè)備的安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由安裝企業(yè)A提供并負(fù)責(zé)安裝，工程總價(jià)款為500萬(wàn)元（其中安裝費(fèi)100萬(wàn)元）。安裝工

7、程完工后，A企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（150000）元。32下列選項(xiàng)中，屬于應(yīng)繳增值稅的行業(yè)是（產(chǎn)品受托加工業(yè)）。33根據(jù)修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（廢舊物資銷售發(fā)票）。34下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅申報(bào)繳納說(shuō)法正確的是（納稅人異地提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)到勞務(wù)所在地繳納營(yíng)業(yè)稅）。35下列項(xiàng)目應(yīng)征增值稅的是（企業(yè)銷售廢舊物資）。36甲公司2005年購(gòu)入××大廈1000平方米寫(xiě)字樓作為辦公場(chǎng)所，購(gòu)入價(jià)格每平方米6000元（不考慮其他稅費(fèi)），2008年公司遷移，將原辦公場(chǎng)所出售，每平方米售價(jià)8000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅

8、為（10萬(wàn)元）。37固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所