增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅制改革以及企業(yè)應(yīng)對策略(附答案)

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1、增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅制改革以及企業(yè)應(yīng)對策略1、國內(nèi)某建筑公司在美國承包了一項建筑工程，取得工程價款3000萬元。該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為（0萬元）。2、施工單位繳納營業(yè)稅時不包括在計稅依據(jù)中的內(nèi)容是（業(yè)主提供的設(shè)備）。3、納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，計稅營業(yè)額中其取得的全部價款和價外費用不得扣除的項目是（替旅游者支付賠償金）。4、某納稅人2009年1月發(fā)生的下列損失，不屬于非正常損失的是（自然災(zāi)害損失）。5、下列貨物適用17%的增值稅稅率的是（藥品）。6下列選項中，屬于應(yīng)繳增值稅的行業(yè)是（產(chǎn)品受托加工業(yè)）。7納稅人銷售或者進口下列哪些貨物，稅率為17%（肉罐頭

2、）。8納稅人購進的下列固定資產(chǎn)，不允許抵扣增值稅稅額的是（管理部門使用的屬于消費稅征稅范圍的汽車）。9某增值稅一般納稅人2009年2月份銷售自己使用過的2003年購置的機器設(shè)備，開具的普通發(fā)票上的金額為104000元。則其計征的增值稅額是（2000）元。10某機械廠為增值稅一般納稅人，2009年2月將10臺自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，單位成本60000元，沒有同類產(chǎn)品售價，市場上同類產(chǎn)品不含增值稅的單位銷售價格為70000元，該產(chǎn)品增值稅稅率17%。此項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是（計銷項稅額119000元）。11某旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游，共收取旅費收入2

3、20000元，其中支付導(dǎo)游費3500元，替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、門票費等共80000元，則該旅游企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅款為（7000元）。12納稅人放棄免稅后，（36）個月內(nèi)不得再申請免稅。13根據(jù)修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人支付運輸費用計算抵扣進項稅額的扣除率為（7%）。14營業(yè)稅按次納稅的，由原細則規(guī)定的每次（日）營業(yè)額50元，調(diào)增至（100）元。15某增值稅一般納稅人外購下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是（外購的低值易耗品）。16某增值稅一般納稅人外購材料發(fā)生非正常損失，成本50000元

4、，其中已按7%的扣除率計算抵扣進項稅額的運輸費用占總成本的10%，其余90%為按13%扣除率計算抵扣了進項稅額的農(nóng)產(chǎn)品買價。則該納稅人應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額的數(shù)額為（7100.48元）。17根據(jù)修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品按規(guī)定可以計算抵扣進項稅額的，其扣除率為（13%）。18下列外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備的稅收政策不正確的是（可以退還進項稅額）。19下列不應(yīng)確認納稅人銷售已經(jīng)實現(xiàn)的是（委托代銷貨物發(fā)出已超過90天）。20依據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自專用發(fā)票開具之日起（180）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)

5、認證，否則不予抵扣進項稅額。21以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力，煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖用量占發(fā)電燃料的比重不低于60%的，增值稅稅收優(yōu)惠為（即征即退50%）。22施工單位繳納營業(yè)稅時不包括在計稅依據(jù)中的內(nèi)容是（業(yè)主提供的設(shè)備）。23固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具（外出經(jīng)營活動稅收管理證明），向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。24下列產(chǎn)品中，應(yīng)交消費稅的是（煙葉）。25下列納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，而應(yīng)該按小規(guī)模納稅人納稅的是（其他個人）。26按復(fù)合計稅組成計稅價格的計算方

6、法繳納消費稅的產(chǎn)品是（白酒）。27自2003年1月1日起，以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風(fēng)險的行為，（不征營業(yè)稅）。28下列資產(chǎn)中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的有（鏟車）。29下列各項中，需要按建筑業(yè)征收營業(yè)稅的是（自建出售建筑物）。30依據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票后，必須自專用發(fā)票開具之日起（180）日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。312009年3月份，安裝企業(yè)A承包制造企業(yè)B設(shè)備的安裝工程，經(jīng)雙方協(xié)商，設(shè)備由安裝企業(yè)A提供并負責安裝，工程總價款為500萬元（其中安裝費100萬元）。安裝工

7、程完工后，A企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額為（150000）元。32下列選項中，屬于應(yīng)繳增值稅的行業(yè)是（產(chǎn)品受托加工業(yè)）。33根據(jù)修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列不屬于增值稅扣稅憑證的是（廢舊物資銷售發(fā)票）。34下列關(guān)于營業(yè)稅申報繳納說法正確的是（納稅人異地提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)到勞務(wù)所在地繳納營業(yè)稅）。35下列項目應(yīng)征增值稅的是（企業(yè)銷售廢舊物資）。36甲公司2005年購入××大廈1000平方米寫字樓作為辦公場所，購入價格每平方米6000元（不考慮其他稅費），2008年公司遷移，將原辦公場所出售，每平方米售價8000元，此業(yè)務(wù)應(yīng)當繳納的營業(yè)稅

8、為（10萬元）。37固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當向其機構(gòu)所