地方財政分權、轉移支付與財政自給

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1、地方財政分權、轉移支付與財政自給【摘要】政府對待自籌稅收與轉移支付所愿意付出的財政努力是有很大差異的，但目前我國轉移支付制度并沒有充分考慮地方財政自給的問題，這不利于激勵地方財政自給的積極性，隨著地方稅收分享比例的下降以及轉移支付規(guī)模的擴大，這一問題將日益突出。本文通過對廣西14個地級市2003~2010年的數(shù)據(jù)進行實證檢驗，結果表明，多數(shù)地方財政自給水平呈下降趨勢，財政自給率對其產(chǎn)生正向激勵，財政依賴問題則會產(chǎn)生反向作用。【關鍵詞】財政分權財政自給轉移支付財政自給率我國的財政分權體制并不符合財政聯(lián)邦主義的基本假設，地方政府不但沒有獲得完全自主的財政權

2、力，財政分配結果不對稱，且行政權力也不獨立。在所謂的中國式分權體制下，中央與地方、上級與下級之間的關系更像“父子關系”，中央政府通過各種手段維持著地方政治、經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定，這其中當然也包括財政的穩(wěn)定。由于這種關系的存在，預算硬約束無法實現(xiàn)。近年來國內(nèi)學者喬寶云等（2006）、李婉（2007）等對我國省級面板數(shù)據(jù)的實證研究結果均表明，財政分權或轉移支付弱化了地方財政努力，但目前，國內(nèi)對于省級以下財政分權與地方財政自給關系的研究還非常有限，并且財政分權問題應更關注于基層政府的行為模式，而各省財政體制并不統(tǒng)一，轉移支付辦法各有特點。因此，本文選擇以廣西14

3、個地級市作為樣本，對地方財政收支規(guī)模增長趨勢以及各種財政努力指標進行比較研究的基礎上，采用面板修正的標準差估計法（PCSE）分析財政分權體制對地方財政自給的影響。一、廣西財政規(guī)模增長超經(jīng)濟增速的證據(jù)地方財政收支規(guī)模的變化是衡量地方財政自給的重要因素。近年來，無論是中央還是地方，財政收支規(guī)模膨脹超GDP增速已成為常態(tài)，那么這是否說明各級政府財政自給的積極性都很高呢？分稅制改革前，廣西政府的財政總體支出規(guī)模和收入規(guī)模從1978年的20.78億元和14.9億元分別增長到1994年的124.93億元和62.26億元，年均增長率為3.44%和1.46%，同期GD

4、P實際增長率則達到21.32%。在這一時期，受改革開放政策和中央“放權讓利”思想的影響，中央向地方下放財政權力、政府向市場讓渡經(jīng)濟權力，于是在1978~1994年大多數(shù)年份里，經(jīng)濟增長率是超過政府總體支出和收入增長率的。但在分稅制改革之后，政府財政總體支出和收入規(guī)模從1995年的140.59億元（名義額）和79.44億元上升到2010年的2007.59億元和771.99億元，年均分別增長17.3%（按1978年可比價格計算）和14.6%，同期GDP年均增幅只有11.07%，且在大多數(shù)年份經(jīng)濟增長率是低于財政總體支出和收入增長率的，同時財政收入的增速明顯

5、小于財政支出增速（詳細比較見下圖）?？梢姡侄愔聘母锴昂髲V西財政收支存在較大差異，即財政分權體制改革對地方財政收支規(guī)模產(chǎn)生了影響，這種影響可能是通過財政自給的激勵機制變化來傳遞的：一是分“蛋糕”制度的激勵。我國歷次財政分權體制改革都主要圍繞著稅權的劃分展開，通過改變地方分享經(jīng)濟增長“蛋糕”的比例產(chǎn)生兩種效應：一是收入效應，如果將稅收和其他非稅收入視為商品，稅收分享比例下降，則地方財政自給邊際回報降低，即稅收價格上升，從而使地方獲得的稅收收益減少；二是替代效應，稅收價格上升，地方政府可能會尋求或爭取相對價格較低的其他收入，如土地財政、融資收入等。二是轉移

6、支付的激勵。轉移支付是影響地方財政能力的外生因素，有條件轉移支付更多體現(xiàn)為上級政府的意志，無條件轉移支付則不同，其主要目的在于均衡地方財政能力，地方擁有較大的處置權，本文討論的是無條件轉移支付。地方能夠衡量取得各種收入的成本，如果地方政府能夠無條件、低成本地獲得轉移支付，則他們往往會把上級安排的補助當作地方財政收入的替代，同時降低對本地稅收資源的征收力度，導致財政自給下降，這反而加重了地方財政對上級補助的依賴，使轉移支付的政策效果受到嚴重削弱。二、廣西財政分權與地方財政自給考慮到我國地方政府財政收入并不僅僅局限于預算內(nèi)稅收收入，而且包括預算內(nèi)轉移支付收

7、入和預算外收入，如近年來地方融資也成為一種重要的收入（但限于數(shù)據(jù)問題，地方融資收入不在本文考察范圍之內(nèi)）。因此本文將地方財政自給的積極性界定為地方政府在財政分權體制框架內(nèi)為追求財政權力的最大化，在其轄區(qū)范圍內(nèi)做大稅基、提高征收效率、爭取預算內(nèi)、外收入，以及通過各種途徑爭取上級政府轉移支付的努力行為。參考Lots和Morss（1967）、Bahl（1971）等學者所采用的衡量財政自給程度的方法，運用地方實際財政收入（REV）與預期財政收入（REV?鄢）的比值來衡量廣西2003~2010年各地方政府的財政自給程度LOCALEF，即：LOCALEF=（1）由

8、于廣西在2003年起實行新的行政區(qū)域劃分辦法，考慮到數(shù)據(jù)的可延續(xù)性和可得性，本文選擇的樣本起止