地方財政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付與財政自給

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1、地方財政分權(quán)、轉(zhuǎn)移支付與財政自給【摘要】政府對待自籌稅收與轉(zhuǎn)移支付所愿意付出的財政努力是有很大差異的，但目前我國轉(zhuǎn)移支付制度并沒有充分考慮地方財政自給的問題，這不利于激勵地方財政自給的積極性，隨著地方稅收分享比例的下降以及轉(zhuǎn)移支付規(guī)模的擴(kuò)大，這一問題將日益突出。本文通過對廣西14個地級市2003~2010年的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，結(jié)果表明，多數(shù)地方財政自給水平呈下降趨勢，財政自給率對其產(chǎn)生正向激勵，財政依賴問題則會產(chǎn)生反向作用。【關(guān)鍵詞】財政分權(quán)財政自給轉(zhuǎn)移支付財政自給率我國的財政分權(quán)體制并不符合財政聯(lián)邦主義的基本假設(shè)，地方政府不但沒有獲得完全自主的財政權(quán)

2、力，財政分配結(jié)果不對稱，且行政權(quán)力也不獨(dú)立。在所謂的中國式分權(quán)體制下，中央與地方、上級與下級之間的關(guān)系更像“父子關(guān)系”，中央政府通過各種手段維持著地方政治、經(jīng)濟(jì)和社會的穩(wěn)定，這其中當(dāng)然也包括財政的穩(wěn)定。由于這種關(guān)系的存在，預(yù)算硬約束無法實(shí)現(xiàn)。近年來國內(nèi)學(xué)者喬寶云等（2006）、李婉（2007）等對我國省級面板數(shù)據(jù)的實(shí)證研究結(jié)果均表明，財政分權(quán)或轉(zhuǎn)移支付弱化了地方財政努力，但目前，國內(nèi)對于省級以下財政分權(quán)與地方財政自給關(guān)系的研究還非常有限，并且財政分權(quán)問題應(yīng)更關(guān)注于基層政府的行為模式，而各省財政體制并不統(tǒng)一，轉(zhuǎn)移支付辦法各有特點(diǎn)。因此，本文選擇以廣西14

3、個地級市作為樣本，對地方財政收支規(guī)模增長趨勢以及各種財政努力指標(biāo)進(jìn)行比較研究的基礎(chǔ)上，采用面板修正的標(biāo)準(zhǔn)差估計法（PCSE）分析財政分權(quán)體制對地方財政自給的影響。一、廣西財政規(guī)模增長超經(jīng)濟(jì)增速的證據(jù)地方財政收支規(guī)模的變化是衡量地方財政自給的重要因素。近年來，無論是中央還是地方，財政收支規(guī)模膨脹超GDP增速已成為常態(tài)，那么這是否說明各級政府財政自給的積極性都很高呢？分稅制改革前，廣西政府的財政總體支出規(guī)模和收入規(guī)模從1978年的20.78億元和14.9億元分別增長到1994年的124.93億元和62.26億元，年均增長率為3.44%和1.46%，同期GD

4、P實(shí)際增長率則達(dá)到21.32%。在這一時期，受改革開放政策和中央“放權(quán)讓利”思想的影響，中央向地方下放財政權(quán)力、政府向市場讓渡經(jīng)濟(jì)權(quán)力，于是在1978~1994年大多數(shù)年份里，經(jīng)濟(jì)增長率是超過政府總體支出和收入增長率的。但在分稅制改革之后，政府財政總體支出和收入規(guī)模從1995年的140.59億元（名義額）和79.44億元上升到2010年的2007.59億元和771.99億元，年均分別增長17.3%（按1978年可比價格計算）和14.6%，同期GDP年均增幅只有11.07%，且在大多數(shù)年份經(jīng)濟(jì)增長率是低于財政總體支出和收入增長率的，同時財政收入的增速明顯

5、小于財政支出增速（詳細(xì)比較見下圖）?？梢姡侄愔聘母锴昂髲V西財政收支存在較大差異，即財政分權(quán)體制改革對地方財政收支規(guī)模產(chǎn)生了影響，這種影響可能是通過財政自給的激勵機(jī)制變化來傳遞的：一是分“蛋糕”制度的激勵。我國歷次財政分權(quán)體制改革都主要圍繞著稅權(quán)的劃分展開，通過改變地方分享經(jīng)濟(jì)增長“蛋糕”的比例產(chǎn)生兩種效應(yīng)：一是收入效應(yīng)，如果將稅收和其他非稅收入視為商品，稅收分享比例下降，則地方財政自給邊際回報降低，即稅收價格上升，從而使地方獲得的稅收收益減少；二是替代效應(yīng)，稅收價格上升，地方政府可能會尋求或爭取相對價格較低的其他收入，如土地財政、融資收入等。二是轉(zhuǎn)移

6、支付的激勵。轉(zhuǎn)移支付是影響地方財政能力的外生因素，有條件轉(zhuǎn)移支付更多體現(xiàn)為上級政府的意志，無條件轉(zhuǎn)移支付則不同，其主要目的在于均衡地方財政能力，地方擁有較大的處置權(quán)，本文討論的是無條件轉(zhuǎn)移支付。地方能夠衡量取得各種收入的成本，如果地方政府能夠無條件、低成本地獲得轉(zhuǎn)移支付，則他們往往會把上級安排的補(bǔ)助當(dāng)作地方財政收入的替代，同時降低對本地稅收資源的征收力度，導(dǎo)致財政自給下降，這反而加重了地方財政對上級補(bǔ)助的依賴，使轉(zhuǎn)移支付的政策效果受到嚴(yán)重削弱。二、廣西財政分權(quán)與地方財政自給考慮到我國地方政府財政收入并不僅僅局限于預(yù)算內(nèi)稅收收入，而且包括預(yù)算內(nèi)轉(zhuǎn)移支付收

7、入和預(yù)算外收入，如近年來地方融資也成為一種重要的收入（但限于數(shù)據(jù)問題，地方融資收入不在本文考察范圍之內(nèi)）。因此本文將地方財政自給的積極性界定為地方政府在財政分權(quán)體制框架內(nèi)為追求財政權(quán)力的最大化，在其轄區(qū)范圍內(nèi)做大稅基、提高征收效率、爭取預(yù)算內(nèi)、外收入，以及通過各種途徑爭取上級政府轉(zhuǎn)移支付的努力行為。參考Lots和Morss（1967）、Bahl（1971）等學(xué)者所采用的衡量財政自給程度的方法，運(yùn)用地方實(shí)際財政收入（REV）與預(yù)期財政收入（REV?鄢）的比值來衡量廣西2003~2010年各地方政府的財政自給程度LOCALEF，即：LOCALEF=（1）由

8、于廣西在2003年起實(shí)行新的行政區(qū)域劃分辦法，考慮到數(shù)據(jù)的可延續(xù)性和可得性，本文選擇的樣本起止