銷項稅、進項稅、增值稅

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1、銷項稅是應(yīng)交增值稅明細科目下的專欄.它們的關(guān)系是這樣的;應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個明細科目,應(yīng)交增值稅明細科目下設(shè)置:進項稅額,銷項稅額,已交稅金,進項稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出未交增值稅,轉(zhuǎn)出多交增值稅,出口退稅等專欄.進項稅,就是你從別人那里買東西,你要付的增值稅銷項稅,就是別人從你那里買東西,他要交的增值稅(也就是你收到的)你要理解什么是增值稅:它就是對貨物(生產(chǎn)銷售,進口)或應(yīng)稅勞務(wù)(加工,修理修配)的增值部分征收的一種稅.如果你是一般納稅人,所交的增值稅就是當期銷項稅額-當期進項稅額的差.如果你當月

2、的進項稅小于當月的銷項稅額,你就要交這個差,如果當月的進項稅大于當月的銷項稅額,你當月就不必交稅,你自己找題做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,銷項稅月末是沒有余額的,而進項稅可能有余額,余額部分可以抵扣下月的銷項稅.努力學習吧.這東西是最基礎(chǔ)的.什么是增值稅，它和銷項稅和進項稅之間的關(guān)系，說明的詳細易懂一點。謝謝！瀏覽次數(shù)：1015次懸賞分：0

3、解決時間：2009-4-2118:31

4、提問者：瓊454891805例如公司A向公司B進購一匹100萬的原材料，進行加工成品后賣價200萬，那A公司要交進項稅還是銷項

5、稅，要交多少，公司B要交什么稅？交多少最佳答案首先一個原則就是：稅都是賣方代替國家從買方手里收上來，然后交給國家（就是說誰買東西誰交稅)。繳稅還有個進項和銷項相抵扣的問題,牽扯的問題太多了。例如你說的，A向B購進原材料，A公司就要把稅錢交給B公司，B公司再給國家上繳。這個過程中B公司要給A公司開增值稅票，對于B公司來說他是把東西賣出去就相當于他的銷項稅，對于A公司來說他買進的東西就相當于他的進項稅。A公司加工后賣出200萬，他要給客戶開增值稅票，對于A公司來說就是他的銷項稅，對于客戶來說就是他們的進項稅。工業(yè)加工業(yè)

6、的稅率是17%，求稅額的公式：含稅價除以1.17乘以0.17.你把數(shù)字套進去算就可以從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消售者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實際當中，商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準確計算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款，也就是進項稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計算

7、方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn)。公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額上面說增值稅是實行的“價外稅”，什么是價外稅？也就是價外征稅，就是由消費者負擔的。比如：你公司向A公司購進貨物100件，金額為1000元，但你公司實際上要付給對方的貨款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假設(shè)增值稅率為17%）=11700元。為什么只購進的貨物價值才10000元，另外還要支付個1700元呢？因為這時，你公司做為消費者就要另外負擔1700元的增值稅，這就是增值稅的價外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進項稅”

8、。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有，A公司要把1700元增值稅上交給國家。所以A公司只是代收代繳而已，并不負擔這筆稅款。再比如：你公司把購進的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給B0公司，取得銷售額15000元，你公司要向B公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因為B公司這時做為消費者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，255

9、0元的增值稅款也不是你公司負擔的，你公司也只是代收代繳而已。如果你公司是一般納稅人，進項稅就可以在銷項稅中抵扣。你公司購進貨物的支付的進項增值稅款是1700元，銷售甲產(chǎn)品收取的銷項增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進項增值稅可以在銷項增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也B公司在向你公司購甲產(chǎn)品時付給你公司的，通過你公司交給國家。B公司買了你公司的甲產(chǎn)品，再賣給C公司，C公司再賣給D公司......,這些過程都是要收

10、取增值稅的,直到賣給最終的消費,也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。如果你是一名會計，從會計分錄中也看得出來：你公司向A公司購進100件貨物時，分錄：借：原材料10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：應(yīng)付賬款——A公司11700分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費用，而是做為“應(yīng)交稅金”，因為你公司是一般納稅人，