銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、增值稅

《銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、增值稅》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、銷項(xiàng)稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄.它們的關(guān)系是這樣的;應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目,應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置:進(jìn)項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額,已交稅金,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,轉(zhuǎn)出未交增值稅,轉(zhuǎn)出多交增值稅,出口退稅等專欄.進(jìn)項(xiàng)稅,就是你從別人那里買東西,你要付的增值稅銷項(xiàng)稅,就是別人從你那里買東西,他要交的增值稅(也就是你收到的)你要理解什么是增值稅:它就是對貨物(生產(chǎn)銷售,進(jìn)口)或應(yīng)稅勞務(wù)(加工,修理修配)的增值部分征收的一種稅.如果你是一般納稅人,所交的增值稅就是當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的差.如果你當(dāng)月

2、的進(jìn)項(xiàng)稅小于當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額,你就要交這個(gè)差,如果當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅大于當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額,你當(dāng)月就不必交稅,你自己找題做一做就明白了,典型的很好理解.要知道,銷項(xiàng)稅月末是沒有余額的,而進(jìn)項(xiàng)稅可能有余額,余額部分可以抵扣下月的銷項(xiàng)稅.努力學(xué)習(xí)吧.這東西是最基礎(chǔ)的.什么是增值稅，它和銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的關(guān)系，說明的詳細(xì)易懂一點(diǎn)。謝謝！瀏覽次數(shù)：1015次懸賞分：0

3、解決時(shí)間：2009-4-2118:31

4、提問者：瓊454891805例如公司A向公司B進(jìn)購一匹100萬的原材料，進(jìn)行加工成品后賣價(jià)200萬，那A公司要交進(jìn)項(xiàng)稅還是銷項(xiàng)

5、稅，要交多少，公司B要交什么稅？交多少最佳答案首先一個(gè)原則就是：稅都是賣方代替國家從買方手里收上來，然后交給國家（就是說誰買東西誰交稅)。繳稅還有個(gè)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)相抵扣的問題,牽扯的問題太多了。例如你說的，A向B購進(jìn)原材料，A公司就要把稅錢交給B公司，B公司再給國家上繳。這個(gè)過程中B公司要給A公司開增值稅票，對于B公司來說他是把東西賣出去就相當(dāng)于他的銷項(xiàng)稅，對于A公司來說他買進(jìn)的東西就相當(dāng)于他的進(jìn)項(xiàng)稅。A公司加工后賣出200萬，他要給客戶開增值稅票，對于A公司來說就是他的銷項(xiàng)稅，對于客戶來說就是他們的進(jìn)項(xiàng)稅。工業(yè)加工業(yè)

6、的稅率是17%，求稅額的公式：含稅價(jià)除以1.17乘以0.17.你把數(shù)字套進(jìn)去算就可以從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消售者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅，但在實(shí)際當(dāng)中，商品新增價(jià)值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計(jì)算的。因此，我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法，即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額，按規(guī)定的稅率講算出銷項(xiàng)稅額，然后扣除取得該商品或勞務(wù)時(shí)所支付的增值稅款，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額，其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額，這種計(jì)算

7、方法體現(xiàn)了按增值因素計(jì)稅的原現(xiàn)。公式為:應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額上面說增值稅是實(shí)行的“價(jià)外稅”，什么是價(jià)外稅？也就是價(jià)外征稅，就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的。比如：你公司向A公司購進(jìn)貨物100件，金額為1000元，但你公司實(shí)際上要付給對方的貨款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假設(shè)增值稅率為17%）=11700元。為什么只購進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元，另外還要支付個(gè)1700元呢？因?yàn)檫@時(shí)，你公司做為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這就是增值稅的價(jià)外征收。這1700元增值稅對你公司來說就是“進(jìn)項(xiàng)稅”

8、。A公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸A公司所有，A公司要把1700元增值稅上交給國家。所以A公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款。再比如：你公司把購進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給B0公司，取得銷售額15000元，你公司要向B公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因?yàn)锽公司這時(shí)做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項(xiàng)稅”。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國家的，所以，255

9、0元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已。如果你公司是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅就可以在銷項(xiàng)稅中抵扣。你公司購進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅款是1700元，銷售甲產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)增值稅可以在銷項(xiàng)增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國家增值稅款就不是向B公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也B公司在向你公司購甲產(chǎn)品時(shí)付給你公司的，通過你公司交給國家。B公司買了你公司的甲產(chǎn)品，再賣給C公司，C公司再賣給D公司......,這些過程都是要收

10、取增值稅的,直到賣給最終的消費(fèi),也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。如果你是一名會(huì)計(jì)，從會(huì)計(jì)分錄中也看得出來：你公司向A公司購進(jìn)100件貨物時(shí)，分錄：借：原材料10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1700貸：應(yīng)付賬款——A公司11700分錄中并沒有把收取的1700元做為公司的費(fèi)用，而是做為“應(yīng)交稅金”，因?yàn)槟愎臼且话慵{稅人，