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《我國上市公司內(nèi)部控制體系研究——基于制造業(yè)上市公司的實(shí)證研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、天津商業(yè)大學(xué)碩士學(xué)位論文我國上市公司內(nèi)部控制體系研究--基于制造業(yè)上市公司的實(shí)證研究姓名：申家迪申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：企業(yè)管理指導(dǎo)教師：王德祿2012-05摘要摘要內(nèi)部控制體系是企業(yè)管理中的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都有著重大影響。近年來，不斷爆發(fā)的財(cái)務(wù)丑聞也暴露了企業(yè)內(nèi)部控制體系尚存在很多問題。因此，我國對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設(shè)也越來越重視，我國上市公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)部門(其中包括證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì))，先后出臺(tái)了多項(xiàng)內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)，針對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的管理混亂問題給出了指導(dǎo)，于2008年聯(lián)合印發(fā)的對(duì)上市公司內(nèi)部控
2、制體系進(jìn)行指導(dǎo)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，明確指出了建立內(nèi)部控制體系的意義。2010年，聯(lián)合發(fā)布了關(guān)于2008年《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的配套指引，并重申上市公司應(yīng)予以實(shí)施。由于我國上市公司相較于國外上市公司的發(fā)展起步較晚，在企業(yè)日常經(jīng)營管理中，對(duì)內(nèi)部控制體系的認(rèn)識(shí)存在很多不足，對(duì)內(nèi)部控制的具體實(shí)踐也存在很多缺陷，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀還不能符合監(jiān)管部門的要求。本文試圖通過分析影響企業(yè)內(nèi)部控制效率的主要因素與內(nèi)部控制體系整體質(zhì)量的關(guān)系，探究問題的根源，并為改善和提高內(nèi)部控制體系的整體質(zhì)量提供有益的建議。本文首先對(duì)內(nèi)部控制體系以往的文獻(xiàn)和相關(guān)研究
3、進(jìn)行回顧與總結(jié)；其次對(duì)內(nèi)部控制體系的定義及發(fā)展歷程進(jìn)行了解和認(rèn)識(shí)，并對(duì)內(nèi)部控制體系的整體質(zhì)量狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；然后在對(duì)內(nèi)部控制體系與其影響因素理論分析的基礎(chǔ)上，從滬、深兩市和“銳思”金融數(shù)據(jù)庫等收集數(shù)據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制與其影響因素的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究，并提出相關(guān)建議。最后對(duì)全文進(jìn)行總結(jié)，指出本研究存在的局限和不足以及進(jìn)一步研究的方向。關(guān)鍵詞：上市公司；內(nèi)部控制體系；制造業(yè)；實(shí)證分析AbstractInternalcontrolsystemisanimportantpartofcorporatemanagement，hasamajorimpactonthesurv
4、ivalanddevelopmentofenterprises．Inrecentyears，acontinuingfinancialscandalhasalsoexposedthattherearestillmanyproblemsintheinternalcontrolsystem．Therefore，Chinaispayingmoreandmoreattentiontotheconstructionofinternalcontrolsystem，Chineselistedcompanyregulatoryagenciesandotherreleva
5、ntdepartments(includingtheSecuritiesandFuturesCommission，MinistryofFinance，ChinaBankingRegulatoryCommissionCIRC)，haveintroducedanumberoflawsandregulationsrelatedtointemalcontrol，togiveguidanceforthechaoticmanagementofourinternalcontrolsystem．BasicNormsofEnterprise’SIntemalContro
6、lisjointlyissuedasaguidanceofinternalcontroloflistedcompaniesin2008whichclearlypointedoutthesignificanceoftheestablishmentoftheinternalcontrolsystem．In2010，therelevantdepartmentsagainissuedjointlythesupportingguidelinesontheBasicNormsofEnterprise’SInternalControlissuedin2008andr
7、eiteratedthatlistedcompaniesshouldimplement．AsChineselistedcompanieshavealatestartinthedevelopmentcomparedtoforeignlistedcompanies，therearemanydefectsintheunderstandingandconcretepracticeoftheinternalcontrolsysteminthedailyoperationandmanagementofenterprises，leadingtothestatusof
8、theinternalcontrolsystemcan’tmeettherequirement
