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《基于coso報(bào)告環(huán)境的上市公司內(nèi)部控制體系研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、湖南大學(xué)碩士學(xué)位論文基于COSO報(bào)告環(huán)境的上市公司內(nèi)部控制體系研究姓名：王麗潔申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別：碩士專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)指導(dǎo)教師：何進(jìn)日20080410基于C0sO報(bào)告環(huán)境的上市公司內(nèi)部控制體系研究摘要美因的薩奧法案頒布以厝，世界主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家和地區(qū)都加強(qiáng)和完善了對(duì)企業(yè)尤其是上市公司內(nèi)部控制的要求，頒布了相關(guān)的法律、法規(guī)，制定了內(nèi)部控制規(guī)范和制度。自1992年美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制框架》(簡(jiǎn)稱COSO報(bào)告)以來，該內(nèi)部控制框架已經(jīng)被世界上許多企業(yè)所采用，但是在先進(jìn)的信息技術(shù)及市場(chǎng)條件下，傳統(tǒng)的不重視風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制己顯{
2、譬過時(shí)。為了緊
3、跟時(shí)代的步伐，發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理中應(yīng)有的效力，人們把目光投向了風(fēng)險(xiǎn)管理理論，理論界和實(shí)務(wù)界紛紛對(duì)內(nèi)部控翎框架提出一些改進(jìn)建議，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制框架的建立應(yīng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合。實(shí)旌企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理(E萎U呸)已成為2l世紀(jì)全球企業(yè)管理發(fā)展的新趨勢(shì)。在這種背景下，研究薩奧法案下基于COSO報(bào)告環(huán)境公司內(nèi)部控制及全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的成功實(shí)踐，既有一定的理論研究?jī)r(jià)值，也有較強(qiáng)的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。本文采用案例分析的方法，選取在美國(guó)證券交易所上市的我國(guó)某股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)三年來內(nèi)部控制的成功實(shí)踐和最新發(fā)展，分析成熟資本市場(chǎng)上市公司內(nèi)
4、部控制的法律監(jiān)管環(huán)境、分析其借鑒參考的COSO內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理框架，剖析其實(shí)麓的程序和效果。在此基礎(chǔ)上，對(duì)比分析我冒上市公司現(xiàn)行內(nèi)部控制監(jiān)管環(huán)境、相關(guān)法律法規(guī)、最新的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)以及實(shí)施的程序和措旌，針對(duì)財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)最近發(fā)布的內(nèi)部控制基本規(guī)范和具體規(guī)范(征求意見稿)，借鑒COS0標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)震軌跡，對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制定位、框架結(jié)構(gòu)以及要素構(gòu)成等方面提出改進(jìn)意見。最后，在對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理組織和實(shí)施方面，本文提供了可供參考的程序和策略。本文嘗試以內(nèi)部控制法律規(guī)范研究為主線，對(duì)比分析國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制監(jiān)管環(huán)境和
5、標(biāo)準(zhǔn)的差距，采用理論分析與實(shí)踐啟示相結(jié)合的方法，將理論融合于實(shí)踐當(dāng)中，從實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)理論的局限與不足，并對(duì)構(gòu)建我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系提出優(yōu)化和改進(jìn)意見。關(guān)鍵詞：COSO；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理Il高校教師碩士學(xué)位論文Abst豫etSincemeordi觚ionofSarb鋤es-OxleyAct(herciIla矗eras“SOx，’)，mainm戤．ket∞o瀚礅ie∞姻垃osh粼e豳勰e醚甜弧p婚Ved也es饒醚a(bǔ)堪如fi蹴攤a重c船鼬lofente印rises，especiallypubliccompallies，byenactin
6、grelatedlaws，actsaIldestabllishingintemalcomrolregulations鋤drules．Anintemalcontrol舶mewDrk，asdescribcdinmereport“l(fā)n專ema重Co玨昀l：№gratedF觸瞅：wo搿’姆Commi托eofSpo薹lsor’s喇z躐i灘(COSO婦po喲速l992，haSbee鼗a印liedby掰anyente刪sesWorld-塒dely．111e住aditionalimemalcontrol，whichpayslessaItentiont
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