上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系研究——基于滬深主板制造業(yè)上市公司

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1、肯卑巧絳資矣火ｆＣａｐｉｔａｌＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＥｃｏｎｏｍｉｃｓａｎｄＢｕｓｉｎｅｓｓ碩ｉ學(xué)位論文ＴｈｅｓｉｓｆｏｒＤｅｒｅｅｏｆＭａｓｔｅｒｇ上市公司內(nèi)部擲頓陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系研究論文題目；—基于滬深主板制造業(yè)上市公司會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)．２２０１３０４０３０３學(xué)號(hào)．作者：孟河羽＇王誨材：教授指導(dǎo)教師：２０化年５月完成時(shí)間；獨(dú)卻性聲明本人鄭重聲明：今所呈交的《上市公司內(nèi)部控制缺路認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)一－基于滬深主板制造業(yè)上市公司體系研究》論文是我個(gè)人在導(dǎo)師指

2、導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的科研成果。盡我所知，文中除了特別加Ｗ標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人己經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的內(nèi)容及科研成果，也不包含為獲得首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)或其它教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書(shū)所使用過(guò)的材料。作者簽名：日期？：年女月若日關(guān)于論文使用授權(quán)的說(shuō)明本人完全了解首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的有關(guān)目；規(guī)定，Ｐ學(xué)校有權(quán)保留送交論文的復(fù)印件，允許論文被查閱、借閱或網(wǎng)絡(luò)索引，；學(xué)?？晒颊撐牡娜炕虿糠謨?nèi)容可Ｗ采取影印、縮印或其它復(fù)制手段保存論文。（保密的論文在解密后應(yīng)遵守此規(guī)定）作者簽名？

3、＾日：巧導(dǎo)師簽名期：乂｝／居年Ｊ：月首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文THESISOFMASTERDEGREE論文題目：上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系研究——基于滬深主板制造業(yè)上市公司院系：會(huì)計(jì)學(xué)院專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)學(xué)號(hào)：22013040303作者：孟珂羽指導(dǎo)教師：王海林教授完成日期：2016.05.20首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系研究摘要內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)是上市公司缺陷認(rèn)定的基礎(chǔ)，而目前我國(guó)內(nèi)控規(guī)范對(duì)于缺陷標(biāo)準(zhǔn)的制定僅給出原則性規(guī)定，沒(méi)有具體的要求。本文選擇上海及深圳主板市場(chǎng)制造業(yè)上市公司，對(duì)其發(fā)布的2014年

4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中的缺陷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，歸類整理后發(fā)現(xiàn)，上市公司缺陷標(biāo)準(zhǔn)存在指標(biāo)不具體、不全面，語(yǔ)言表述不清楚，缺乏規(guī)范性、可比性等問(wèn)題。由此導(dǎo)致上市公司缺陷披露程度較低，從統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，截止到2015年12月31日，827家樣本公司中，只有89家披露內(nèi)控缺陷，占比10.76%，其中僅有27家披露重大或重要缺陷，占比3.26%。規(guī)范化缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的缺失，給上市公司降低缺陷等級(jí)以可乘之機(jī)，使缺陷認(rèn)定流于形式，內(nèi)控信息缺乏可靠性和真實(shí)性。在此背景下，需要構(gòu)建一套全面、系統(tǒng)、具體的缺陷標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范缺陷認(rèn)定工作，提高內(nèi)控信息的披露質(zhì)量。本文

5、查閱國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，對(duì)內(nèi)控缺陷分類、缺陷標(biāo)準(zhǔn)、缺陷認(rèn)定及披露等研究進(jìn)行梳理。經(jīng)過(guò)深入的理論分析，在整理和總結(jié)樣本公司缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，從內(nèi)控五要素角度，構(gòu)建了一套指標(biāo)具體、內(nèi)容全面的缺陷標(biāo)準(zhǔn)體系，最后以水井坊為案例對(duì)缺陷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)。本研究旨在規(guī)范和完善缺陷標(biāo)準(zhǔn)的制定，為企業(yè)提供參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)I首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)碩士學(xué)位論文上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)體系研究ABSTRACTDefectstandardisthebasisofinternalcontroldefectsidentified.Atpr

6、esent,thereisnospecificinternalcontrolstandardsforthedefect.Itisgivenonlyfortheprinciple.ThispaperchoseShanghaiandShenzhenMainBoardlistedmanufacturingcompanies,analyzedtheirinternalcontrolevaluationreportreleasedin2015,classifieddefectstandard,foundthatdefectstandardwasn

7、otspecificandincomplete.Thelanguageexpressioninstandardisnotclear.Thedefectstandardslackofstandardized,comparable.Thedisclosureofmaterialdeficienciesorsignificantdeficiencieswasless.Fromthestatisticaldata,uptoDecember31,2015,thereare827SampleCompanies,only89listedcompani

8、esdisclosedinternalcontroldeficiencies,accountedfor10.76%,ofwhichonly27companiesrevealedmaterialorsigni