cia試題丁宇楠徐賽樊可辛洪海淼錢(qián)潔

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1、一、單選題1.內(nèi)部審計(jì)正朝著風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)發(fā)展，首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)在考慮符合企業(yè)目標(biāo)的業(yè)務(wù)內(nèi)容時(shí)，最有可能把以下哪項(xiàng)內(nèi)容列為工作的首要重點(diǎn)？a.高層管理人員的要求b.以往對(duì)可能涉及的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)的結(jié)果c.實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)d.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及其效果的評(píng)估【d】2.通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：a.管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)b.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)c.審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性影響管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)影響管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告d.理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下工作，但就有關(guān)

2、經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席運(yùn)營(yíng)官報(bào)告【c】3.根據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是：a.人員配置和監(jiān)督b.持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎c.人際關(guān)系和溝通d.組織狀況和客觀性【d】4.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作的責(zé)任應(yīng)該在以下哪種文件中得到記錄？a.內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估報(bào)告b.審計(jì)業(yè)務(wù)工作日程表c.內(nèi)部審計(jì)章程d.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的戰(zhàn)略規(guī)劃【c】5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容不會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？a.編織銀行對(duì)賬單b.在相關(guān)程序得到落實(shí)之前先對(duì)其進(jìn)行審查c.對(duì)自己在去年負(fù)責(zé)審計(jì)的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)d.為某項(xiàng)目同時(shí)提供顧問(wèn)服務(wù)和審計(jì)服務(wù)【b】6.以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)有職業(yè)審慎性的陳述最佳？a

3、.內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試b.在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)目?jī)?nèi)容c.絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)夠哦能夠看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)d.內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出意見(jiàn)【c】1.對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部質(zhì)量評(píng)估應(yīng)改為首席審計(jì)執(zhí)行官提供：a.審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)根據(jù)以往審計(jì)建議采取的整改措施和落實(shí)行動(dòng)b.改進(jìn)建議c.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)d.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的信息【b】2.為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)程序必須包括：a.在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督b.只由內(nèi)部審計(jì)師之外的人員進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量c.至少每5年進(jìn)

4、行一次外部評(píng)估d.定期輪換業(yè)務(wù)經(jīng)理【c】3.一下那一種審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面？a.長(zhǎng)期日程安排表b.審計(jì)方案c.審計(jì)部門(mén)的預(yù)算d.內(nèi)部審計(jì)章程【a】4.作為CAE，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程、預(yù)計(jì)所需時(shí)間，以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆](méi)有：a.引用諸如標(biāo)準(zhǔn)等權(quán)威支持b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、易受外界影響的薄弱環(huán)節(jié)以及潛在損失等因素c.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用d.提請(qǐng)管理層批準(zhǔn)計(jì)劃【b】5.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或認(rèn)識(shí)不列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下

5、哪個(gè)因素最不重要？a.其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)b.最近新來(lái)了一個(gè)精通其中某個(gè)領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師c.其中一個(gè)部門(mén)比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益d.其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門(mén)【b】6.年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)很重要，它是確定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)哪方面具體工作表內(nèi)容的首要依據(jù)？a.地位b.獨(dú)立性c.資源需求d.報(bào)告需求【c】1.內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)時(shí)之間的協(xié)調(diào)往往：a.由于內(nèi)部審計(jì)師忠于公司所引發(fā)的溝通問(wèn)題而增加風(fēng)險(xiǎn)b.由于內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司和所在行業(yè)的了解而減少風(fēng)險(xiǎn)c.由于內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制措施之性質(zhì)和適足性的不同看法而增加風(fēng)險(xiǎn)d.通過(guò)應(yīng)用內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展低水平的外部審計(jì)測(cè)試

6、來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)【b】2.在開(kāi)始制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要求管理人員進(jìn)行參與并進(jìn)行溝通，主要原因是：a.核實(shí)各類(lèi)最高風(fēng)險(xiǎn)已納入基于風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)計(jì)劃b.確認(rèn)以往的審計(jì)建議已經(jīng)得到整改落實(shí)c.討論將在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)中得到應(yīng)用的審計(jì)模式d.保證審計(jì)人員為了開(kāi)展審計(jì)工作可以進(jìn)入公司的相關(guān)場(chǎng)地并獲取公司的相關(guān)記錄【a】3.在應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)模型制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，CAE最應(yīng)考慮的因素是：a.上次審計(jì)的結(jié)果b.外部審計(jì)師下一年的計(jì)劃內(nèi)審計(jì)c.管理目標(biāo)和戰(zhàn)略的最新或預(yù)期變化d.未來(lái)董事會(huì)會(huì)議的日期【c】4.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位和作用由以下哪個(gè)部門(mén)決定？a.董事會(huì)b.首席審計(jì)執(zhí)行官c.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)d.外部審計(jì)

7、師【a】5.為減少與實(shí)務(wù)資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)務(wù)損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)額是：a.由定期評(píng)估支持確定b.由董事會(huì)決定c.根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整d.等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值【a】6.對(duì)組織的外部審計(jì)師的獨(dú)立性的評(píng)估應(yīng)當(dāng)：a.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行b.沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與c.只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與d.在指派時(shí)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與，并且應(yīng)該定期進(jìn)行【d】1.就支持企業(yè)道德文化而言，內(nèi)