財(cái)政概念與財(cái)政職能

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1、第一章財(cái)政概念與財(cái)政職能1.財(cái)政的概念2.財(cái)政與市場(chǎng)3.財(cái)政的職能7/25/20211TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.1財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展財(cái)政是人類社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。原始社會(huì)末期——生產(chǎn)力發(fā)展——剩余產(chǎn)品——私有制——階級(jí)——國(guó)家（財(cái)政）剩余產(chǎn)品是財(cái)政產(chǎn)生的基礎(chǔ)，國(guó)家（政府）是財(cái)政產(chǎn)生的前提。財(cái)政與國(guó)家（政府）有著十分密切的聯(lián)系。最早的財(cái)政范疇是捐稅。中國(guó)最早的財(cái)政形態(tài)是夏代的貢賦。7/25/20212TYUT.HYY1.2財(cái)政的概念1.2.1財(cái)政的概念財(cái)政是國(guó)家或政府的收支活動(dòng)，它是一國(guó)政府采取實(shí)物、力役或價(jià)值開

2、工，以一部分國(guó)民收入為分配對(duì)象，為國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要而實(shí)施的分配活動(dòng)。1.財(cái)政的概念7/25/20213TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.2.2財(cái)政的一般特征①財(cái)政分配的主體:國(guó)家②財(cái)政分配的對(duì)象:剩余產(chǎn)品或者剩余價(jià)值③財(cái)政分配的形式：實(shí)物、力役或價(jià)值形式④財(cái)政分配的目的:滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需求7/25/20214TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.3財(cái)政制度不同的經(jīng)濟(jì)體制，有著不同的國(guó)家和政府制度，形成不同的政府與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系，決定了不同的財(cái)政制度。不同的財(cái)政制度即為財(cái)政類型。自然經(jīng)濟(jì)下存在的是家計(jì)財(cái)政，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下存在的是公共

3、財(cái)政，而計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下存在的是國(guó)家財(cái)政.7/25/20215TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.3.1家計(jì)財(cái)政制度封建君主制是以自然經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的。對(duì)于君主來(lái)說(shuō)，國(guó)家和臣民都是自己的私人財(cái)產(chǎn)，決定了此時(shí)財(cái)政收支就是君主的私人收支。稱為“家計(jì)財(cái)政”，即“私人”的財(cái)政。由于自然經(jīng)濟(jì)的自給自足特性，決定了此時(shí)的國(guó)家及其財(cái)政基本上是不干預(yù)經(jīng)濟(jì)的。作為私人性質(zhì)的財(cái)政，必須將支出控制在自己的收入范圍內(nèi)，必須追求財(cái)政年度平衡。如果出現(xiàn)財(cái)政赤字，往往是封建君主陷于政治危機(jī)和私人財(cái)務(wù)危機(jī)的表現(xiàn)與結(jié)果。此時(shí)國(guó)家及財(cái)政雖然也為社會(huì)經(jīng)濟(jì)提供某些具有公共性質(zhì)的服

4、務(wù)，但卻是服務(wù)于封建君主實(shí)現(xiàn)千秋萬(wàn)代“家天下”目的的。在自然經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政主要是通過(guò)實(shí)物和力役的征調(diào)使用，來(lái)開展活動(dòng)的。7/25/20216TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.3.2公共財(cái)政制度在自然經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、封建社會(huì)向資本主義社會(huì)轉(zhuǎn)化過(guò)程中，財(cái)政制度逐步公共化。這些變化首先是在西歐社會(huì)完成的。最具典型意義的財(cái)政制度變遷，是“政府預(yù)算制度”在英國(guó)的逐步形成。這是一個(gè)嶄新的財(cái)政范疇。在政府預(yù)算制度下，國(guó)王及其政府的收支活動(dòng)被直接置于議會(huì)和社會(huì)公眾的決定、約束、規(guī)范和監(jiān)督之下。沒(méi)有議會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，政府不能征稅和收費(fèi)，不能支用財(cái)

5、力，也不能舉借債款。議會(huì)審議通過(guò)的政府預(yù)算具有法律效力，違背政府預(yù)算屬于違法行為，不管是誰(shuí)包括國(guó)王都要受到法律的追究與制裁。7/25/20217TYUT.HYY1.財(cái)政的概念此時(shí)財(cái)政活動(dòng)形式也相應(yīng)發(fā)生巨大變化。稅收逐步取代其他收入形式，成為唯一的財(cái)政收入基本形式，占居了整個(gè)財(cái)政收入絕大部分的比重。于是，政府收入鮮明地表現(xiàn)出來(lái)自于“納稅人”的腰包，是納稅人在養(yǎng)活政府及其官員。反之，政府支出也必須并且只能為納稅人服務(wù)，必須集中到國(guó)防、行政、公共管理和公共工程等為市場(chǎng)服務(wù)的內(nèi)容上來(lái)。君主私人性質(zhì)的收支逐步被淘汰，財(cái)政收支鮮明地表現(xiàn)為是

6、公共性質(zhì)的收支，從而實(shí)現(xiàn)了整個(gè)財(cái)政從“家計(jì)性質(zhì)”向“公共性質(zhì)”的轉(zhuǎn)變，即從家計(jì)財(cái)政制度轉(zhuǎn)向了公共財(cái)政制度?！肮残浴背蔀槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)下財(cái)政最為典型的特征，這就是它被稱為“公共財(cái)政”的根本原因。7/25/20218TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.3.3國(guó)家財(cái)政制度我國(guó)于1950年代建成計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，并形成了與之相適應(yīng)的“國(guó)家財(cái)政”制度。從建國(guó)至改革開放初期，我國(guó)財(cái)政模式的代表是“國(guó)家分配論”在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)下，國(guó)家和政府以計(jì)劃方式直接配置社會(huì)資源和要素。此時(shí)基礎(chǔ)性資源配置功能不是由市場(chǎng)機(jī)制，而是由政府計(jì)劃?rùn)C(jī)制來(lái)承擔(dān)的，其中財(cái)政起著非常重大

7、的作用?？傊@一時(shí)期存在的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)型的財(cái)政，是“國(guó)家”以自己的財(cái)力在為自己服務(wù)，因而稱之為“國(guó)家”財(cái)政制度。7/25/20219TYUT.HYY1.財(cái)政的概念1.4財(cái)政的來(lái)由我國(guó)古代曾使用過(guò)“戶部”、“度支”等名詞，去概括政府分配活動(dòng)。至于“財(cái)政”一詞，則遲至19世紀(jì)末才開始使用，并且是借鑒和引進(jìn)日本術(shù)語(yǔ)的結(jié)果。我國(guó)使用“財(cái)政”一詞大約始于1898年清光緒皇帝發(fā)布的”明定國(guó)是”詔書(改革財(cái)政,實(shí)行國(guó)家預(yù)算)。辛亥革命后，“財(cái)政”一詞逐步成為我國(guó)形容政府分配活動(dòng)的專用術(shù)語(yǔ)。7/25/202110TYUT.HYY案例一：古代以色

8、列人對(duì)政府的認(rèn)識(shí)《圣經(jīng)》中記載：公元前1030年，古以色列部落一直沒(méi)有中央政府。以色列人要求先知撒母耳“創(chuàng)設(shè)給我們以仲裁的國(guó)王，象其他國(guó)家那樣”。撒母耳為打消以色列人的念頭，描述了在獨(dú)裁者統(tǒng)治下的生活：“國(guó)王會(huì)這樣君臨你等：他要奪走你等的兒子，安排在他的身邊，做