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《非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的作用與提升措施》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的作用與提升措施2011-04-2909:45:31非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中的作用與提升措施2011-04-2909:45:31非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是指建立在現(xiàn)代信息處理和傳遞方式基礎(chǔ)上，通過(guò)連續(xù)地搜集被審對(duì)象的各種數(shù)據(jù)和資料，依據(jù)預(yù)定的程序和方法來(lái)分析、評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)被審對(duì)象的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)的一種審計(jì)方法。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有全面性、時(shí)效性以及成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等特征，與國(guó)際先進(jìn)水平相比，農(nóng)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化和專(zhuān)業(yè)技術(shù)化程度偏低。本文就農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)中的作用定位展開(kāi)研究，提出充分發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)作用的對(duì)策。一、商業(yè)銀行內(nèi)
2、部審計(jì)面臨“三大矛盾”近幾年來(lái)，我國(guó)五大商業(yè)銀行先后完成股份制改造并成功上市，內(nèi)部審計(jì)被納入董事會(huì)及其下的審計(jì)委員會(huì)管理，其在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的作用和地位顯得十分重要，為此商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)正積極推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，以滿(mǎn)足董事會(huì)和最高管理層需要。當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨“三大矛盾”。（一）銀行業(yè)務(wù)量的快速增長(zhǎng)與審計(jì)理念陳舊、審計(jì)手段落后的矛盾。一方面在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展下，商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)正處在快速增長(zhǎng)期，表現(xiàn)為新業(yè)務(wù)品種不斷推出、存貸款業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)、中間業(yè)務(wù)突破性發(fā)展，帶來(lái)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域擴(kuò)展、審計(jì)需求大增。另一方面面對(duì)堆積如山的憑證、報(bào)表、檔案，在海量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、尋找
3、證據(jù)，仍沿襲以往的以手工操作為主的審計(jì)手段和過(guò)分依賴(lài)于現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的審計(jì)模式使得審計(jì)人員在履行職能時(shí)多少顯得有些力不從心。只有改進(jìn)原有的審計(jì)理念和審計(jì)方法，才能完成董事會(huì)賦予內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)任務(wù)。（二）銀行機(jī)構(gòu)眾多、網(wǎng)點(diǎn)分散與內(nèi)審機(jī)構(gòu)收縮的矛盾。一方面農(nóng)業(yè)銀行是我國(guó)網(wǎng)點(diǎn)最多的商業(yè)銀行，因機(jī)構(gòu)眾多、網(wǎng)點(diǎn)分散，審計(jì)人員在各個(gè)機(jī)構(gòu)之間東奔西突、疲于奔命，工作強(qiáng)度大，審計(jì)成本高，審計(jì)效率和審計(jì)的有效性難以得到保證。另一方面審計(jì)體制改革后，農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)劃片設(shè)置10個(gè)審計(jì)分局，機(jī)構(gòu)收縮、人員減少，實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)因資源配備不足，對(duì)審計(jì)覆蓋面、審計(jì)的深度、審計(jì)及時(shí)性有一定的影響，可能造成審計(jì)職
4、能作用發(fā)揮不夠。（三）內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范中作用日益重要與審計(jì)創(chuàng)新不足的矛盾。一方面內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范作用中日益重要。在打造優(yōu)秀大型上市銀行現(xiàn)實(shí)要求的背景下，農(nóng)行董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求提高，明確提出“要發(fā)揮好審計(jì)條線的監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、管理審計(jì)、責(zé)任審計(jì)和績(jī)效審計(jì)相結(jié)合，及時(shí)揭示重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，為董事會(huì)戰(zhàn)略有效執(zhí)行和全行業(yè)務(wù)的健康運(yùn)營(yíng)提供強(qiáng)有力的保障”。為此，內(nèi)部審計(jì)必須盡快實(shí)現(xiàn)審計(jì)轉(zhuǎn)型。另一方面審計(jì)創(chuàng)新不足?？陀^地說(shuō)，農(nóng)行內(nèi)部審計(jì)尚處在賬項(xiàng)審計(jì)和制度審計(jì)階段，以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)應(yīng)用尚不充分，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式運(yùn)用較少，審計(jì)效果和效率
5、有待進(jìn)一步提高。二、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)是現(xiàn)代信息處理和傳遞方式下迅速發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)監(jiān)督方式，具有以下特點(diǎn)：定期采集被審計(jì)單位原始數(shù)據(jù)，利用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件進(jìn)行有重點(diǎn)的分析、評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)線索，確定審計(jì)重點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供有價(jià)值的信息，具有很強(qiáng)的時(shí)效性和針對(duì)性；對(duì)被審計(jì)單位定期進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)分析，審計(jì)分析有連續(xù)性和科學(xué)性；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在線審計(jì)或離線審計(jì)，實(shí)時(shí)、有效地對(duì)被審計(jì)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，審計(jì)時(shí)間可事前、事中、事后分階段進(jìn)行，具有實(shí)時(shí)、有效、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控功能。與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)比，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具有全面性、時(shí)效性以及成本低、效率高和規(guī)范性強(qiáng)等諸多優(yōu)勢(shì)，近年來(lái)的審計(jì)實(shí)踐表明，
6、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)已成為內(nèi)部審計(jì)中不可或缺的重要手段。（一）擴(kuò)大了覆蓋面，確保時(shí)效性，審計(jì)的深度、廣度、精度增加。一是擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面。傳統(tǒng)審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位某一時(shí)期或某一項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，有一定的階段性或間斷性。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)依托高科技手段，可以遠(yuǎn)程調(diào)集所有機(jī)構(gòu)的有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并進(jìn)行監(jiān)測(cè)，有助于全面把握分支機(jī)構(gòu)和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保審計(jì)的全面性。隨著非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)在商業(yè)銀行的廣泛深入應(yīng)用，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的廣度、深度和精度都得到了質(zhì)的提高，特別是針對(duì)具有量大、重復(fù)性強(qiáng)的負(fù)債和個(gè)人資產(chǎn)業(yè)務(wù)效果則更為顯著，在發(fā)現(xiàn)小概率、高風(fēng)險(xiǎn)事件方面更是具有不可比擬的優(yōu)勢(shì)，在實(shí)踐應(yīng)用中取得了較好的效果。二是確
7、保審計(jì)時(shí)效性。借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)可以做到連續(xù)地收集數(shù)據(jù)并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效控制和制止，有助于減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，甚至將風(fēng)險(xiǎn)隱患消滅在萌芽狀態(tài)，適應(yīng)了銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和最大限度地實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的要求，這是傳統(tǒng)審計(jì)無(wú)力做到的。（二）降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。一是節(jié)約審計(jì)成本。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)組除了必要的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)溝通外，可以大大減少審計(jì)人力費(fèi)用、差旅費(fèi)用和時(shí)間費(fèi)用。二是減少了調(diào)閱資料時(shí)間。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)模式下，審計(jì)數(shù)據(jù)的采集主要通過(guò)固定的審計(jì)數(shù)據(jù)采集接口來(lái)獲得，避免了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中
