省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)

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1、省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理培訓(xùn)云南省科技廳二〇一〇年十一月一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)三、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)驗(yàn)收四、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的主要問題五、問題原因分析一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審（一）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制要求1、項(xiàng)目申報(bào)單位科技主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)單位申報(bào)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審核，并簽署書面審核意見。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審2、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算和經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。經(jīng)費(fèi)來源預(yù)算包括用于同一項(xiàng)目的各種不同渠道的經(jīng)費(fèi)，其中單位自籌經(jīng)費(fèi)必須是貨幣資金。經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算包括與項(xiàng)目研究開發(fā)有關(guān)的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，并嚴(yán)

2、格按照《云南省科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》開支范圍編制。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)同項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門共同編制；由多個(gè)單位共同承擔(dān)一個(gè)科技項(xiàng)目的，由牽頭承擔(dān)項(xiàng)目的單位負(fù)責(zé)編制總預(yù)算，并根據(jù)合作協(xié)議同時(shí)編列各參加單位承擔(dān)的主要任務(wù)及經(jīng)費(fèi)預(yù)算。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審的主要內(nèi)容1、綜合評(píng)審經(jīng)費(fèi)預(yù)算與項(xiàng)目研究目標(biāo)的相關(guān)性和經(jīng)濟(jì)合理性、與國家政策的相符性等。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審2、根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，結(jié)合單位性質(zhì)，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行綜合分析，確定項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)

3、的總量以及各支出科目的合理性，重點(diǎn)對(duì)申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政資助的經(jīng)費(fèi)預(yù)算進(jìn)行審查，提出調(diào)整意見或建議。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審3、在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算評(píng)審中，評(píng)審專家從項(xiàng)目承擔(dān)單位的財(cái)務(wù)狀況、資金管理、經(jīng)濟(jì)實(shí)力等相關(guān)財(cái)務(wù)方面的情況分析，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算調(diào)整額度超過50％的項(xiàng)目，實(shí)行一票否決，不予立項(xiàng)。一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審具體評(píng)審內(nèi)容：1、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)籌方案是否可行一般情況下，對(duì)由以企業(yè)為主體承擔(dān)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、技術(shù)升級(jí)和技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目，一般要求按1：5配套，資助金額200萬元-800萬元，其中科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目一般采用貸款貼息方式。其他比例有1：0.5；1

4、：1；1：3。2、自籌資金能否落實(shí)一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審（1）結(jié)合項(xiàng)目申請(qǐng)單位上一年的整體財(cái)務(wù)狀況看自籌資金是否能落實(shí)。（2）銀行貸款是否有銀行的貸款意向書或者貸款合同。3、預(yù)期效益是否能達(dá)到主要是經(jīng)濟(jì)效益（多傾聽技術(shù)專家的意見）一、項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)費(fèi)評(píng)審4、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)支出的合理、合規(guī)性主要審查各支出是否合理、測算依據(jù)是否充分(設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)等）。有標(biāo)準(zhǔn)的按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（如管理費(fèi)用），不能列支的堅(jiān)決不予列支（如人員費(fèi)）。5、其他費(fèi)用只有不能歸入《項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算書》中所列13大類科目的才能在其他費(fèi)用中列出，一定要請(qǐng)項(xiàng)目承擔(dān)單位列出明細(xì)

5、科目。二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)（一）審計(jì)的總體內(nèi)容經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況承擔(dān)單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況設(shè)備購置和管理情況二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)1、經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況主要檢查自籌經(jīng)費(fèi)是否及時(shí)足額到位，是否存在提供虛假配套承諾或不及時(shí)足額提供配套資金等情況；二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)2、承擔(dān)單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)核算情況。單獨(dú)核算情況；會(huì)計(jì)科目設(shè)置規(guī)范性；核算內(nèi)容和財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性；經(jīng)費(fèi)開支審批程序和手續(xù)的完備性；相關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料保存管理情況等。二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)3、經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況主要檢查支出的合理性

6、、合規(guī)性和相關(guān)性，包括按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行預(yù)算情況，經(jīng)費(fèi)支出是否按照批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行，經(jīng)費(fèi)支出是否合理、合規(guī)，預(yù)算調(diào)整的必要性和程度規(guī)范性，有無違反規(guī)定自行調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算的情況，撥付合作單位預(yù)算資金規(guī)范性二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)及監(jiān)督情況，有無超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出，擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況，有無自行分解、擅自轉(zhuǎn)撥項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)情況等；4、設(shè)備購置及管理情況。主要是批復(fù)購置設(shè)備預(yù)算的執(zhí)行情況，購置設(shè)備納入單位固定資產(chǎn)管理情況；二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)5、財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。主要檢查項(xiàng)目承擔(dān)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)及執(zhí)

7、行情況，包括對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)及各項(xiàng)科技經(jīng)費(fèi)管理制度、規(guī)定的貫徹落實(shí)情況，針對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作特點(diǎn)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制定情況，以及單位內(nèi)部控制制度情況等。二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)（二）經(jīng)費(fèi)支出審計(jì)按照科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則的要求，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開支主要有：人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、租賃費(fèi)、材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、試驗(yàn)外協(xié)費(fèi)、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、管理費(fèi)、其他費(fèi)用等二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)人員費(fèi)審計(jì)是指直接參加項(xiàng)目研究開發(fā)人員支出的工資性費(fèi)用。項(xiàng)目組成員所在單位為企業(yè)或有人員事業(yè)費(fèi)撥款

8、的，不得在申請(qǐng)資助的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員費(fèi)；項(xiàng)目組成員所在單位為轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的，項(xiàng)目組可在申請(qǐng)資助的經(jīng)費(fèi)中列支人員費(fèi)，比例控制在15％以內(nèi)。二、項(xiàng)目中期檢查經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)設(shè)備費(fèi)審計(jì)設(shè)備費(fèi)是指在項(xiàng)目研究開發(fā)過程中購置或試制專用儀器設(shè)備，對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造而發(fā)生