科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督

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1、科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理科學(xué)技術(shù)部2一、監(jiān)督檢查的方法、主要內(nèi)容及要求二、監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的主要問題三、監(jiān)督檢查結(jié)果的應(yīng)用主要內(nèi)容巡視檢查：定期派出巡視組，對使用科技經(jīng)費(fèi)數(shù)額較大的單位進(jìn)行制度化的督促檢查。全面檢查承擔(dān)單位及其負(fù)責(zé)人在貫徹國家科技經(jīng)費(fèi)管理制度、建立內(nèi)部管理機(jī)制、執(zhí)行科技經(jīng)費(fèi)預(yù)算等方面的情況。專項(xiàng)審計(jì)：不定期的對科技經(jīng)費(fèi)使用的合法性、合規(guī)性和合理性，以及財(cái)務(wù)收支信息的真實(shí)性和完整性等進(jìn)行的專項(xiàng)檢查和評價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)告：承擔(dān)單位定期或不定期的向科技部報(bào)告項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況（如年度決算等）和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)

2、。財(cái)務(wù)驗(yàn)收績效評價(jià)受理舉報(bào)監(jiān)督檢查方法：2021/9/24檢查內(nèi)容：1、法人責(zé)任與內(nèi)控制度建設(shè)2、會計(jì)核算管理3、經(jīng)費(fèi)外撥管理4、直接費(fèi)用的支出管理5、間接費(fèi)用的支出管理6、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的調(diào)整7、其他有關(guān)要求2021/9/24建立科研資金管理內(nèi)部控制制度和機(jī)制；按照相關(guān)的制度和機(jī)制執(zhí)行；建立科研資金管理相關(guān)決策和議事機(jī)制；科研資金管理的組織架構(gòu)和責(zé)任分工；資金管理流程和簽審權(quán)限（包括負(fù)責(zé)人權(quán)限）；完善會計(jì)控制和單據(jù)控制；完善信息內(nèi)部公開機(jī)制；……檢查內(nèi)容：法人責(zé)任落實(shí)控制對象：貨物：如儀器、設(shè)備、材料等，服

3、務(wù)：如測試化驗(yàn)加工等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：合格供應(yīng)商的遴選，合同訂立的審批流程、合同談判、合同備案。合同標(biāo)的、付款方式等應(yīng)清晰明確，應(yīng)進(jìn)行實(shí)物或結(jié)果驗(yàn)收等。嚴(yán)格按職責(zé)和權(quán)限審批和支付，嚴(yán)禁虛假采購。招投標(biāo)行為的規(guī)范，政府采購的履行。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－采購控制控制對象：票據(jù)、支出內(nèi)容的審查，加強(qiáng)復(fù)核、稽核、簿記和決算管理。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：核心是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，確保單獨(dú)核算和票據(jù)合法合規(guī)性，有無超支超范圍情況等。報(bào)銷單據(jù)設(shè)計(jì)、外部取得單據(jù)的審核、開支范圍的審核、及時(shí)登記入賬、會計(jì)檔案管理、決算中各方面的配合

4、等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－財(cái)務(wù)控制控制對象：專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放規(guī)范性，大額貨幣資金的支付等。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：咨詢或勞務(wù)內(nèi)容真實(shí)性、手續(xù)完備性（發(fā)放對象姓名、單位、職稱、身份證號、本人簽字等）的審核，相關(guān)部門對支出的審批，盡可能電子化方式發(fā)放等。嚴(yán)格按規(guī)定使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬結(jié)算。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資金控制控制對象：儀器設(shè)備及大宗物資的管理、保管。關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)：材料的出入庫手續(xù)的建立、驗(yàn)收，儀器設(shè)備賬卡實(shí)物相符、領(lǐng)用登記、定期盤點(diǎn)、開放共享等。檢查內(nèi)容：內(nèi)控制度－資產(chǎn)控制專項(xiàng)資金納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；單獨(dú)核

5、算，?？顚Ｓ?；相關(guān)行業(yè)的會計(jì)制度、準(zhǔn)則，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算方法與會計(jì)科目使用。檢查內(nèi)容：科研資金會計(jì)核算單獨(dú)核算實(shí)現(xiàn)方式：方式一：單位一般可通過在會計(jì)核算系統(tǒng)中對相關(guān)會計(jì)科目設(shè)置項(xiàng)目輔助明細(xì)賬（未實(shí)行電算化的，設(shè)置相關(guān)賬簿）的方式，對項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。方式二：通過單獨(dú)設(shè)置明細(xì)會計(jì)科目的方式對課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算。檢查內(nèi)容：科研資金會計(jì)核算2021/9/212課題承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)按預(yù)算書要求核撥合作單位經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)化外撥經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理。重點(diǎn)檢查以下是否落實(shí)到位：應(yīng)當(dāng)簽訂子任務(wù)合

6、同書，明確任務(wù)要求和預(yù)算明細(xì)；不得擅自調(diào)整外撥資金；不得隨意增加減少課題合作單位；不得向預(yù)算外單位轉(zhuǎn)撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；嚴(yán)禁以任何方式變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)，如以測試化驗(yàn)加工費(fèi)、設(shè)備試制費(fèi)等名義將部分科研任務(wù)外包等。檢查內(nèi)容：經(jīng)費(fèi)外撥2021/9/212設(shè)備費(fèi)：是指在課題研究開發(fā)過程中發(fā)生的以下三類費(fèi)用：購置或試制專用儀器設(shè)備；對現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級改造；租賃外單位設(shè)備。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有完整的設(shè)備購置合同及驗(yàn)收入庫手續(xù)；與專用設(shè)備同時(shí)購置的與之配套的備品備件，應(yīng)納入設(shè)備費(fèi)列支；不得將設(shè)備試制費(fèi)調(diào)整為設(shè)備購置費(fèi)；不得在專項(xiàng)經(jīng)

7、費(fèi)中列支屬于承擔(dān)單位和合作單位支撐條件的設(shè)備及設(shè)備租賃費(fèi)；不得列支儀器設(shè)備的日常維修費(fèi)、辦公室或?qū)嶒?yàn)室的維修改造費(fèi)。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-設(shè)備費(fèi)2021/9/213材料費(fèi)：材料費(fèi)是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有材料采購合同及材料驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)；不得列支生產(chǎn)經(jīng)營性材料、基建材料，不得列支普通辦公耗材。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-材料費(fèi)2021/9/214◆測試化驗(yàn)加工費(fèi)：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔(dān)單位內(nèi)部獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位）的檢

8、驗(yàn)、測試、化驗(yàn)及加工等費(fèi)用。重點(diǎn)檢查：應(yīng)有委托合同、結(jié)算清單、發(fā)票、測試結(jié)果報(bào)告、測試單位資質(zhì)證明等；在課題承擔(dān)單位（合作單位）內(nèi)進(jìn)行測試化驗(yàn)加工，測試化驗(yàn)加工部門應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算單位，并應(yīng)有內(nèi)部委托、內(nèi)部結(jié)算的有關(guān)規(guī)定和結(jié)算憑證；不得以測試化驗(yàn)加工費(fèi)名義分立子任務(wù)，變相轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi)；不得通過虛構(gòu)測試化驗(yàn)內(nèi)容、提高測試化驗(yàn)支出標(biāo)準(zhǔn)等方式違規(guī)開支測試化驗(yàn)加工費(fèi)用。檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-測試化驗(yàn)加工費(fèi)2021/9/215檢查內(nèi)容：直接費(fèi)用-燃料動(dòng)力費(fèi)