「事務(wù)管理手冊」出納管理部分規(guī)定修正草案

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1、國立臺中第_高級中學(xué)出納管理手冊第一章總則94.9.5第一學(xué)期第3次行政會議討論通過一、依據(jù)行政院94年6月29日院授財庫字第09400309410號函規(guī)定辦理。二、爲加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機關(guān)內(nèi)部財務(wù)控管機制，特訂定本手冊。三、本手冊用詞，定義如下：（一）出納事務(wù)：指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券與其他保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納事務(wù)之單位。（三）出納管理人員：指實際經(jīng)管出納事務(wù)之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實際經(jīng)管出納管理事務(wù)之人員。四、出納管理人員每六

2、年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。五、出納管理人員於職務(wù)或工作輪調(diào)時，應(yīng)辦理交代，並由首長指定人員會同主辦出納監(jiān)交。出納管理人員應(yīng)於後任接替之日起二日內(nèi)完成交代；必要時，得陳報首長核準於十日內(nèi)交代完畢。六、出納管理人員辦理交代，應(yīng)將經(jīng)管出納事務(wù)所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經(jīng)辦之未了事項，造表悉數(shù)交付後任，並由前、後任出納管理人員及監(jiān)交人員簽章後陳報首長。七、出納管理人員超過一人時，應(yīng)按業(yè)務(wù)實際狀況，適當分配其工作，並按其職務(wù)範圍，詳細規(guī)定其職掌及責任。八、如有分地辦公者，其出納管理單位，得視事實需要，酌派人員，分區(qū)管理；但各派出人員，仍受

3、原管理單位之指揮及監(jiān)督。九、出納管理單位收支款項，收入部分，得委託金融機構(gòu)代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)票據(jù)爲原則。十、出納管理單位主要工作如下：（一）點收款項、支票、有價證券等，並塡開收款收據(jù)。（-）保管櫃存現(xiàn)金、各種票據(jù)（包括支票、匯票、本票及外幣票據(jù)等）、支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。（三）按時領(lǐng)取有價證券之本息。（四）辦理彳款及存款手續(xù)（五）辦理收入退還、結(jié)購?fù)鈪R、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發(fā)放等手續(xù)。（六）根據(jù)會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費及其他款項等。（七）各項押標金、保證金及

4、其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿籍，編製現(xiàn)金結(jié)存表，及保管品類報表。（九）逐月核對由會計單位收轉(zhuǎn)之銀行存款核帳清單，是否與帳面結(jié)存相符，如有不符之處'應(yīng)編製銀行存款結(jié)存差額解釋表。（十）遞送付款或轉(zhuǎn)帳憑單及領(lǐng)取支票憑證通知受款人領(lǐng)取。（十一）簽發(fā)支票辦理支付時，其支票應(yīng)由首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章，上述人員得視組織編制情形及業(yè)務(wù)特性授權(quán)代簽人簽名或蓋章。卜一、出納管理人員應(yīng)負責任如下：（一）經(jīng)辦收付工作1?收付現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，如有錯誤，應(yīng)查明處理。2?收入現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券等，除自行保管者外，應(yīng)按規(guī)

5、定解繳或送存國庫。3?結(jié)存款項，如有錯誤，應(yīng)查明處理。（二）經(jīng)管櫃存現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等工作1?櫃存現(xiàn)金應(yīng)與帳面結(jié)餘相符。2?現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，應(yīng)妥慎保管，不得挪用或墊借。有價證券之本息，應(yīng)按時領(lǐng)取。（三）經(jīng)辦帳表登記工作1?現(xiàn)金出納備查簿、銀行往來帳及各種帳表之記錄，應(yīng)正確無誤。2?收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票、付款憑單，應(yīng)依照規(guī)定時間執(zhí)行收付後，登記遞送簿移送會計單位。3?業(yè)經(jīng)辦理收納或支付之相關(guān)憑證，應(yīng)於次曰前整理完竣並編製現(xiàn)金結(jié)存表，送會計單位據(jù)以入帳。安全及設(shè)施十二、出納管理單位對於經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品，須有安

6、全維護設(shè)備，並應(yīng)採取適當防範措施。十三、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角爲原則。十四、出納管理單位之保險櫃，應(yīng)放置於乾燥處所，並儘量霏近出納管理人員。十五、出納管理單位對於有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。十六、出納管理單位之保險櫃門鍵應(yīng)牢固、櫃壁應(yīng)堅實、密碼盤應(yīng)採複算者。十七、出納管理單位應(yīng)注意事項如下：（一）業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。（二）出納管理人員在工作時間，應(yīng)儘量避免會客。（三）出納管理人員言辭應(yīng)謙虛，態(tài)度應(yīng)溫和。（四）保險櫃應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時，應(yīng)隨時注意迴轉(zhuǎn)密碼，關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。（五

7、）當日收付應(yīng)於當日結(jié)算。（六）應(yīng)儘可能裝置防盜警鈴。（七）出納管理人員解領(lǐng)款項，應(yīng)親自辦理，並視需要加派人員協(xié)助。十八、出納管理單位保險櫃內(nèi)不得代爲保管私人財物。第三章收款十九、收款作業(yè)：（-）出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或相關(guān)單位之收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務(wù)須當面清點檢查，並及時登記備查簿，如該款項依規(guī)定應(yīng)送存國庫或金融機構(gòu)者'應(yīng)塡具送金單（簿）或繳（存）款單據(jù)，確實依照票據(jù)抬頭字樣，在票背完成背書後，如數(shù)繳存，並將繳款憑證及收據(jù)移送會計單位登帳。（-）出納管理人員對依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項，得先行收納開立收據(jù)

8、，於當日或翌日上午前送會計單位補開收入