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《出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本 總說明為建立出納管理制度，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納管理作業(yè)流程及工作手冊之參考。各機(jī)關(guān)出納管理單位應(yīng)依其組織特性，參考本手冊範(fàn)本，擬訂出納管理作業(yè)流程及工作手冊，陳經(jīng)機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)後實(shí)施，俾利出納事務(wù)之推動。本手冊範(fàn)本係依據(jù)會計法、國︵公︶庫法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)管理規(guī)則暨手冊出納管理部分、公款支付時限及處理
2、應(yīng)行注意事項(xiàng)、普通公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考量各機(jī)關(guān)出納管理單位及其工作性質(zhì)，彙整其共通性部分據(jù)以研擬，計分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價證券及保管品之收付與管理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項(xiàng)收據(jù)之管理、出納帳表及出納業(yè)務(wù)之檢核等十一章。第一章總則一、為建立出納管理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提昇出納管理效能及服務(wù)品質(zhì)，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)管理規(guī)則第六十二條之三精神訂定本手冊範(fàn)本。二、本手冊範(fàn)本所稱出納
3、管理，係指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編製等事項(xiàng)。管理上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納管理單位；出納管理人員係指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編製之人員。十八主辦出納係指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實(shí)際經(jīng)管前項(xiàng)出納管理人員辦理事項(xiàng)之人員。三、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。四、出納管理單位對機(jī)關(guān)收支款項(xiàng)，收入部分，以委託金融機(jī)構(gòu)代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。五、出納管理單位應(yīng)根據(jù)
4、會計憑證，辦理關(guān)於現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財產(chǎn)契據(jù)之存管等事項(xiàng)。六、出納管理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依財政部國庫署︵各級地方政府為財政主管機(jī)關(guān)︶核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)後，提取定額現(xiàn)金備作零星事項(xiàng)之支用。七、出納管理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或作借支。八、出納管理單位收納各種收入，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收據(jù)，並設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，及時通知會計單位編製會計憑證入帳。前項(xiàng)收納款項(xiàng)收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，並應(yīng)由主辦出
5、納、主辦會計及機(jī)關(guān)首長簽章。九、符合額定零用金動支事項(xiàng)及款額之支出，由出納管理單位根據(jù)核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。十、出納管理單位接到應(yīng)︵待︶付款單據(jù)後，應(yīng)恪遵公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定之時限辦理，不得稽延。十一、出納管理單位除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定於當(dāng)日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規(guī)定者不在此限。十八前項(xiàng)自行保管及收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時，應(yīng)依審計法第五十八條及第七十二
6、條規(guī)定辦理。十二、專戶存管款項(xiàng)存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權(quán)代簽人簽章。第二章安全及設(shè)施十三、各機(jī)關(guān)為確保出納管理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之安全，應(yīng)於出納管理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄影機(jī)，應(yīng)將出納管理單位房間之進(jìn)出口及走廊全部涵蓋於監(jiān)視之範(fàn)圍內(nèi)。但事實(shí)無法裝設(shè)者，在能確保其安全下，得不設(shè)置前述之監(jiān)視系統(tǒng)。十四、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。十五、出納管理單位之保險櫃，應(yīng)放置於乾燥處所
7、，並儘量靠近出納管理人員。十六、出納管理單位對於有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎管理。十七、出納管理單位之保險櫃門鍵應(yīng)牢固、櫃壁應(yīng)堅(jiān)實(shí)、密碼盤應(yīng)採複算者。十八、業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。十九、出納管理人員在工作時間，應(yīng)儘量避免會客。二十、保險櫃應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時，應(yīng)隨時注意迴轉(zhuǎn)密碼，關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。二十一、當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)算。二十二、出納管理人員解領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)親自辦理，並視需要加派人員協(xié)助。二十三、出納管理單位保險櫃內(nèi)不得代為保管私人財物。十八二十四、出納管理單位得採櫃檯化方
8、式辦理收付，並力求程序簡化。二十五、出納管理單位日常收納事項(xiàng)較多者，得依規(guī)定洽請代理公庫銀行派員在本機(jī)關(guān)駐收。第三章收款二十六、收入款項(xiàng)可由繳款人直接向公庫或金融機(jī)構(gòu)繳納者，應(yīng)不由出納管理單位收取為原則。二十七、收款作業(yè)：出納管理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項(xiàng)，務(wù)須當(dāng)面清點(diǎn)，並及時登記備查簿，如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送存國（公）庫者，應(yīng)填具繳款書，如數(shù)解庫，並將收據(jù)移送會計單位登帳。出
