出納管理手冊

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1、出納管理手冊（一）行政院行政規(guī)則94.7.1生效，行政院94.6.30院授主會三字第0940005175號函原〔出納管理作業(yè)流程及工作手冊範(fàn)本〕停止適用第—章總則*、爲(wèi)加速公款收付、確保公款與公有財物保管安全及健全機(jī)關(guān)內(nèi)部財務(wù)控管機(jī)制，特訂定本手冊。二、中央政府機(jī)關(guān)及國立學(xué)校（以下簡稱各機(jī)關(guān)）之出納事務(wù)，依本手冊之規(guī)定辦理。三、本手冊用詞,定義如下：（一）出納事務(wù)：指依法管理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券與其他保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、保管及帳表之登記、編製等事項。（二）出納管理單位：指管理出納事務(wù)之單位。（三）出納管理人員：

2、指實際經(jīng)管山納事務(wù)之人員。（四）主辦出納：指綜理、督導(dǎo)、指揮出納管理業(yè)務(wù)，不實際經(jīng)管出納管理事務(wù)之人員。前項第一款所稱其他保管品，如係不動產(chǎn)或須堆棧倉庫保管之動產(chǎn),應(yīng)以契據(jù)棧單或其他證明文件代之。四、出納管理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，並貫徹休假代理制度。五、出納管理人員於職務(wù)或工作輪調(diào)時,應(yīng)辦理交代，並由機(jī)關(guān)首長指定人員會同主辦出納監(jiān)交。出納管理人員應(yīng)於後任接替之口起二口內(nèi)完成交代；必耍時，得陳報機(jī)關(guān)首長核準(zhǔn)於十日內(nèi)交代完畢。/、山納管理人員辦理交代，應(yīng)將經(jīng)管山納事務(wù)所用章戳、文件、帳表及其他公冇物，連

3、同經(jīng)辦之未了事項，造表悉數(shù)交付後任，並由前、後任出納管理人員及監(jiān)交人員簽章後陳報機(jī)關(guān)首長。七、出納管理人員超過一人時，應(yīng)按業(yè)務(wù)實際狀況'適當(dāng)分配其工作'並按其職務(wù)範(fàn)詳細(xì)規(guī)定其職掌及責(zé)任O八、各機(jī)關(guān)如有分地辦公者'其出納管理單位，得視事實需要'酌派人員'分區(qū)管理；但各派出人員,仍受原管理單位之指揮及監(jiān)督。九、山納管理單位對機(jī)關(guān)自行收支款項，收入部分,得委託金融機(jī)構(gòu)代收，支出部分，除零用金外，以直接匯撥或簽發(fā)票據(jù)爲(wèi)原則。十、出納管理單位主要工作如下：（一）點收款項、支票、有價證券等'並塡開收款收據(jù)。（二）保管櫃存現(xiàn)金

4、、各種票據(jù)（包括支票、匯票、本票及外幣票據(jù)等）、支票簿、送款簿、存摺、存單、冇價證券及?其他保管品等。（三）按時領(lǐng)取有價證券之本息。（四）辦理繳款及存款手續(xù)o（五）辦理收入退還、結(jié)購?fù)鈪R、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發(fā)放等手續(xù)。（六）根據(jù)會計憑證或其他合法通知,扣繳各種稅款、捐款、借支款項、保險費(fèi)及其他款項等。（七）各項押標(biāo)金、保證金及其他擔(dān)保之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿籍，編製現(xiàn)金結(jié)存表,及保管品類報表。（九）逐月核對由會計單位收轉(zhuǎn)之銀行存款核帳清單，是否與帳i俳結(jié)存相符，如有不

5、符之處，應(yīng)編製銀行存款結(jié)存差額解釋表。（十）遞送付款或轉(zhuǎn)帳憑單及領(lǐng)取支票憑證通知受款人領(lǐng)取。（十一）簽發(fā)支票辦理支付時，其支票應(yīng)由機(jī)關(guān)首長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章，上述人員得視組織編制情形及業(yè)務(wù)特性授權(quán)代簽人簽名或蓋章。十一、出納管理人員應(yīng)負(fù)責(zé)任如下：（一）經(jīng)辦收付工作1?收付現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，如有錯誤，應(yīng)查明處理O2?收入現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券等，除口行保管者外，應(yīng)按規(guī)定解繳或送存國庫。3?結(jié)存款項，如有錯誤，應(yīng)查明處理。（二）經(jīng)管櫃存現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等工作1?櫃存現(xiàn)金應(yīng)與

6、帳面結(jié)餘相符。2.現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品等，應(yīng)妥慎保管，不得挪用或墊借。有價證券之本息，應(yīng)按時領(lǐng)取。（三）經(jīng)辦帳表登記工作1?現(xiàn)金出納備查簿、銀行往來帳及各種帳表之記錄，應(yīng)正確無誤。2.收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票、付款憑單，應(yīng)依照規(guī)定時問執(zhí)行收付後，登記遞送簿移送會計單位。3.業(yè)經(jīng)辦理收納或支付之相關(guān)憑證，應(yīng)於次□前整理完竣並編製現(xiàn)金結(jié)存表，送會計單位據(jù)以入帳。第二章安全及設(shè)施十二、出納管理單位對於經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券及其他保管品，須有安全維護(hù)設(shè)備，並應(yīng)採取適當(dāng)防範(fàn)措施。卜三、出納管理單位如與其他單位同在

7、…辦公室工作'其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角爲(wèi)原則。十四、山納管理單位之保險櫃，應(yīng)放置於乾燥處所，並儘量靠近山納管理人員。十五、出納管理單位對於有關(guān)單據(jù)'應(yīng)妥慎管理。十六、出納管理單位之保險櫃門鍵應(yīng)牢固、櫃壁應(yīng)堅實、密碼盤應(yīng)採複算者O卜七、出納管理單位應(yīng)注意事項如下：（-）業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。（二）出納管理人員在工作時間,應(yīng)儘量避免會客。（三）出納管理人員言辭應(yīng)謙虛,態(tài)度應(yīng)溫和。（四）保險櫃應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時,應(yīng)隨時注意迴轉(zhuǎn)密碼,關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。（五）當(dāng)日收付應(yīng)於當(dāng)日結(jié)

8、算。（六）應(yīng)儘可能裝置防盜警鈴。（七）山納管理人員解領(lǐng)款項'應(yīng)親自辦理，並視需要加派人員協(xié)助。十八、出納管理單位保險櫃內(nèi)不得代爲(wèi)保管私人財物。第三章收款十九、收款作業(yè):（一）出納管理人員收到會計單位開貝之收入傳票或相關(guān)單位之收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時，出納管理人員對收入款項，務(wù)須當(dāng)面清點檢查，並及時登記備查簿，如該款項依規(guī)定應(yīng)送存國庫或金融機(jī)構(gòu)者，應(yīng)塡具送金單