風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法_免費(fèi)下載

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1、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法編號(hào)：TS-KP-XS-**版本：2013編制：審計(jì)部批準(zhǔn)：董事會(huì)2013年**月**日****************公司內(nèi)部控制體系風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法目錄：共九章第一章總則第二章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的口標(biāo)第三章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路第四章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的主要分類第五章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)須遵循的原則弟八早風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的程序第七章制定風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方案的主要內(nèi)容第八章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)取證的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)第九章審計(jì)報(bào)告第一節(jié)整理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要求第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容第十章附則第一章總則第一條為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的審查

2、與評(píng)價(jià)行為，根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則笫16號(hào)——風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)》、公司內(nèi)部控制體系文件、《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度》特制定本辦法。第二條木辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)管理險(xiǎn)審計(jì)又稱風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)或風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)（或風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)）是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和政策，采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程屮的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)佔(zhàn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和測(cè)試，以識(shí)別、預(yù)警和糾正公司在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程屮可能存在的不適或缺陷，進(jìn)而提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)管理，是指一

3、套出董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層共同設(shè)立、與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是對(duì)影響公司口標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定性事件進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，并采取應(yīng)對(duì)措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在為公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)捉供合理保證。第四條木辦法所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指公司圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在公司管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)氣，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)捉供合理保證的過(guò)程和方法。第四

4、條木辦法適用細(xì)細(xì)経有限公司（以卜?簡(jiǎn)稱“公司”）及所屬各分公司、全資子公司的內(nèi)部審計(jì)工作，控股子公司的內(nèi)部審計(jì)部門參照?qǐng)?zhí)行。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的目標(biāo)第五條風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的總體目標(biāo)是依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理政策，評(píng)價(jià)公司是如何通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)各類管理口標(biāo)的，進(jìn)而評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效力，提出改進(jìn)措施，以保障公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理口標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，最終支持和保障公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第六條風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)總目標(biāo)的具體化就是風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具體目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)具體口標(biāo)可分為一般風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)口標(biāo)和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)口標(biāo)兩個(gè)層次。

5、第七條一般風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)是對(duì)事項(xiàng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效力評(píng)價(jià)，或者說(shuō)特別關(guān)注被審事項(xiàng)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。其審計(jì)內(nèi)容一般包括：一是評(píng)價(jià)那些可能影響被審事項(xiàng)H標(biāo)實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)的管理缺口（關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別程度）；二是評(píng)價(jià)為保障被審事項(xiàng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的效率和效力（或者說(shuō)是評(píng)價(jià)被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行過(guò)程的有效性）第八條專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)目標(biāo)是按照每一個(gè)審計(jì)專項(xiàng)具體任務(wù)和具體內(nèi)容而定的，以下列舉一些常見(jiàn)的專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)口標(biāo)：（一）有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理要素的審計(jì)目標(biāo)，例如包括：1

6、、風(fēng)險(xiǎn)范圍確定的合理性：包括戰(zhàn)略范圍、組織與環(huán)境范圍、業(yè)務(wù)范圍;2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與指標(biāo)體系的科學(xué)性：例如評(píng)價(jià)基礎(chǔ)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)內(nèi)容、指標(biāo)計(jì)算；3、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的合理性與科學(xué)性：主要審核如下方而：按照審計(jì)確定的風(fēng)險(xiǎn)范圍，核實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是否全而，風(fēng)險(xiǎn)齊級(jí)分類的合理性，可控風(fēng)險(xiǎn)與不可控風(fēng)險(xiǎn)確定的科學(xué)性,風(fēng)險(xiǎn)分析方法選用的科學(xué)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)杲的可信性;4、風(fēng)險(xiǎn)治理策略和措施的合理性；5、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)組合方案的合理性。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的充足性。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理制度的適當(dāng)性。（四）危機(jī)管理計(jì)劃的合理性與可操作性。（五）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與企

7、業(yè)管理目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致性。（六）新項(xiàng)目和新市場(chǎng)的可進(jìn)入性評(píng)價(jià)。（七）對(duì)損失事件的原因調(diào)查性評(píng)價(jià)（真實(shí)性評(píng)價(jià)）。（八）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)記錄和風(fēng)險(xiǎn)信息的完整性/真實(shí)性評(píng)價(jià)。（九）內(nèi)部控制體系的冇效性，內(nèi)部控制措施的恰當(dāng)性。（十）其他。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的思路第九條依照1S0-31000框架，核驗(yàn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程屮針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理是存在和合理的，且正常運(yùn)行。這些環(huán)節(jié)包括：溝通與協(xié)商，識(shí)別與分析風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)價(jià)和選擇策略，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)治理，監(jiān)控，持續(xù)改進(jìn)。笫十條依照COSO-ERM框架，一方面，核驗(yàn)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和

8、合規(guī)四大目標(biāo)確實(shí)存在，并且針對(duì)這些目標(biāo)的管理都是有效的，如核驗(yàn)董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層：了解組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的程度，了解組織實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的程度，能保障組織的報(bào)告是可靠的，能保障組織遵循適用的法律和法規(guī)。另一方面，核驗(yàn)八大要索的存在，以及核驗(yàn)其正常運(yùn)行情況。第十一條對(duì)照特別制定的風(fēng)險(xiǎn)管理框架和要求來(lái)衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的冇效性。如內(nèi)控測(cè)試