財務審計具體內容,審計模版,審計方案

《財務審計具體內容,審計模版,審計方案》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、財務審計具體審計內容（草）一、資金及預決算管理1、全面預算管理（1）預算的編制：審核預算編制工作是否嚴格按照規(guī)定程序進行；預算編制是否合理，依據(jù)是否充分；預算方案是否經(jīng)相關審批。（2）預算的執(zhí)行：預算方案是否切實落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，保證預算得到嚴格執(zhí)行；預算執(zhí)行數(shù)據(jù)和信息記錄是否真實準確；預算執(zhí)行情況是否按時進行報告；預算執(zhí)行中存在的問題和解決方案是否及時上報預算辦公室，完成記錄并歸檔。（3）預算的調整：預算調整應符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況，并得到相應管理層的批準；調整后的預算信息應及時在相關文件

2、中更新，并應用于預算控制程序。（4）預算的考核：檢查預算完成情況是否得到有效分析；預算執(zhí)行考核過程及結果是否有完整的記錄。2、資金管理（1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金開支范圍及庫存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定；現(xiàn)金支出是否具有真實性、合理性和單據(jù)的合法性，并具有完整的審批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務中是否存在“坐支”、“白條抵庫”、賬外公款（小金庫）等情況；出納是否每天進行庫存現(xiàn)金自盤，并按時上報《資金日報表》；財務人員是否按期（周/月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認。（2）銀行存款管理：對外支付的各類款項是否符合財務

3、收支預算，具有真實、合法、充分的原始憑證，并嚴格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生銀行存款收入業(yè)務時，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證是否均經(jīng)過審核會計復核；出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期核對銀行賬戶，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對賬管理：銀行存款日記賬與銀行開出的銀行對賬單每月至少核對一次，對每個銀行賬戶均編制銀行余額調節(jié)表，并由編表以外的人員進行復核，確保賬戶資金余額真實、準確；如有未達賬項應及時處理，原則上不得出現(xiàn)隔月的未達賬項。（4）銀行借款管理：借款決策是否經(jīng)過科學、合理的分析評估，并嚴格執(zhí)

4、行內部審批流程；借款方案是否符合公司管理層的管理意圖和要求；資金管理部門是否建立借款臺賬，正確反映借款信息；借款、還款和利息是否都正確記錄入賬。（5）印章管理：是否嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒（章）分管制，由出納人員分管票據(jù)和負責人的印鑒（章），由財務部負責人或指定的會計人員分管財務專用章。（6）票據(jù)管理：票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?；出納是否及時、準確登記支票使用登記簿；支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價證券存放于同一保險柜內；出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何類型的空白支票；財務部負責人是否定期對支票的管理、登記情

5、況進行核對清查，并作好記錄。3、費用管理（1）費用預算管理：各單位是否按月及時上報月度資金計劃并完成審批；月度資金計劃的編制依據(jù)是否充分合理，實際支付數(shù)與計劃額度的差異是否控制在合理范圍內；資金計劃的執(zhí)行情況是否得到有效記錄和監(jiān)督。（2）費用支出管理：審核有定額標準或需要資金計劃的費用是否在定額內、計劃內；費用支出是否嚴格按照款項的性質和金額的大小執(zhí)行相應的審批程序；超出月度資金計劃以外的費用，是否按照費用審批規(guī)定流程由集團總裁審批。（3）費用的核算：審核費用支出附件是否齊全，粘貼是否符合要求；費用支出是否具有真實

6、性、合法性；填寫的報銷單據(jù)是否正確；財務人員是否劃分費用項目，準確記入費用科目；支出被準確地記錄在恰當?shù)臅嬈陂g。一、銷售管理1、收入管理（1）銷售計劃的制定：銷售計劃是否經(jīng)過恰當審批；銷售價格是否經(jīng)過恰當審批；銷售折扣及折讓是否嚴格按規(guī)定的權限履行審批手續(xù)。（2）發(fā)票管理：銷售發(fā)票內容是否與批準的銷售價格與條款一致；所有開具的銷售發(fā)票是否均已入賬；業(yè)務部門申請開具發(fā)票時是否出示發(fā)票開具審批單；發(fā)票開具內容是否真實，項目是否齊全，發(fā)票號碼是否連續(xù)使用。（3）收入核算：審核財務人員是否按照收入確認的原則及時確認收入，

7、保證收入確認在恰當?shù)臅嬈陂g，并且已確認收入必須與發(fā)票、合同及出庫單等單據(jù)相符；對于因銷售而產(chǎn)生預收款項，是否按照收入確認的原則及時確認收入；不能確認為收入的款項以及收取的各種保證金、抵押金是否按照準則規(guī)定確認為其他應付款。2、銷售收款（1）應收賬款核算：應收賬款是否根據(jù)客戶建立明細核算；應收賬款的核算內容是否符合會計政策要求，并切實執(zhí)行壞賬準備的計提及核銷；是否登記應收賬款輔助臺賬，并按期編制應收賬款賬齡分析表。（2）收款管理：收款管理是否做到記錄準確和完整；銷售部門是否已建立客戶管理檔案，定期與客戶核對往來款項

8、，并匯報財務人員；財務人員是否準確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當期入賬；收回已計提壞賬的應收賬款時是否先轉回已計提的壞賬準備再轉銷應收賬款。（3）應收票據(jù)管理：應收票據(jù)是否進行專柜存放、專人保管；票據(jù)保管員是否及時登記“應收票據(jù)備查簿”，并保證所登記的要素完整、充分、準確；應收票據(jù)背書轉讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計劃執(zhí)行，并對背書的應收票據(jù)登記輔助