財(cái)務(wù)審計(jì)具體內(nèi)容,審計(jì)模版,審計(jì)方案

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1、財(cái)務(wù)審計(jì)具體審計(jì)內(nèi)容（草）一、資金及預(yù)決算管理1、全面預(yù)算管理（1）預(yù)算的編制：審核預(yù)算編制工作是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行；預(yù)算編制是否合理，依據(jù)是否充分；預(yù)算方案是否經(jīng)相關(guān)審批。（2）預(yù)算的執(zhí)行：預(yù)算方案是否切實(shí)落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，保證預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行；預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和信息記錄是否真實(shí)準(zhǔn)確；預(yù)算執(zhí)行情況是否按時(shí)進(jìn)行報(bào)告；預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和解決方案是否及時(shí)上報(bào)預(yù)算辦公室，完成記錄并歸檔。（3）預(yù)算的調(diào)整：預(yù)算調(diào)整應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并得到相應(yīng)管理層的批準(zhǔn)；調(diào)整后的預(yù)算信息應(yīng)及時(shí)在相關(guān)文件

2、中更新，并應(yīng)用于預(yù)算控制程序。（4）預(yù)算的考核：檢查預(yù)算完成情況是否得到有效分析；預(yù)算執(zhí)行考核過程及結(jié)果是否有完整的記錄。2、資金管理（1）現(xiàn)金管理：現(xiàn)金開支范圍及庫存現(xiàn)金限額是否符合制度規(guī)定；現(xiàn)金支出是否具有真實(shí)性、合理性和單據(jù)的合法性，并具有完整的審批手續(xù)；現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中是否存在“坐支”、“白條抵庫”、賬外公款（小金庫）等情況；出納是否每天進(jìn)行庫存現(xiàn)金自盤，并按時(shí)上報(bào)《資金日?qǐng)?bào)表》；財(cái)務(wù)人員是否按期（周/月）執(zhí)行現(xiàn)金監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，由出納和監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。（2）銀行存款管理：對(duì)外支付的各類款項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)

3、收支預(yù)算，具有真實(shí)、合法、充分的原始憑證，并嚴(yán)格執(zhí)行付款審批流程；發(fā)生銀行存款收入業(yè)務(wù)時(shí)，所有銀行入賬單據(jù)、收據(jù)、發(fā)票等收款憑證是否均經(jīng)過審核會(huì)計(jì)復(fù)核；出納是否逐日逐筆登記銀行存款日記賬，定期核對(duì)銀行賬戶，做到賬證相符、賬賬相符；是否執(zhí)行有效的對(duì)賬管理：銀行存款日記賬與銀行開出的銀行對(duì)賬單每月至少核對(duì)一次，對(duì)每個(gè)銀行賬戶均編制銀行余額調(diào)節(jié)表，并由編表以外的人員進(jìn)行復(fù)核，確保賬戶資金余額真實(shí)、準(zhǔn)確；如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)處理，原則上不得出現(xiàn)隔月的未達(dá)賬項(xiàng)。（4）銀行借款管理：借款決策是否經(jīng)過科學(xué)、合理的分析評(píng)估，并嚴(yán)格執(zhí)

4、行內(nèi)部審批流程；借款方案是否符合公司管理層的管理意圖和要求；資金管理部門是否建立借款臺(tái)賬，正確反映借款信息；借款、還款和利息是否都正確記錄入賬。（5）印章管理：是否嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒（章）分管制，由出納人員分管票據(jù)和負(fù)責(zé)人的印鑒（章），由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的會(huì)計(jì)人員分管財(cái)務(wù)專用章。（6）票據(jù)管理：票據(jù)的簽發(fā)是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)；出納是否及時(shí)、準(zhǔn)確登記支票使用登記簿；支票、印鑒不得與現(xiàn)金及有價(jià)證券存放于同一保險(xiǎn)柜內(nèi)；出納人員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何類型的空白支票；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是否定期對(duì)支票的管理、登記情

5、況進(jìn)行核對(duì)清查，并作好記錄。3、費(fèi)用管理（1）費(fèi)用預(yù)算管理：各單位是否按月及時(shí)上報(bào)月度資金計(jì)劃并完成審批；月度資金計(jì)劃的編制依據(jù)是否充分合理，實(shí)際支付數(shù)與計(jì)劃額度的差異是否控制在合理范圍內(nèi)；資金計(jì)劃的執(zhí)行情況是否得到有效記錄和監(jiān)督。（2）費(fèi)用支出管理：審核有定額標(biāo)準(zhǔn)或需要資金計(jì)劃的費(fèi)用是否在定額內(nèi)、計(jì)劃內(nèi)；費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按照款項(xiàng)的性質(zhì)和金額的大小執(zhí)行相應(yīng)的審批程序；超出月度資金計(jì)劃以外的費(fèi)用，是否按照費(fèi)用審批規(guī)定流程由集團(tuán)總裁審批。（3）費(fèi)用的核算：審核費(fèi)用支出附件是否齊全，粘貼是否符合要求；費(fèi)用支出是否具有真實(shí)

6、性、合法性；填寫的報(bào)銷單據(jù)是否正確；財(cái)務(wù)人員是否劃分費(fèi)用項(xiàng)目，準(zhǔn)確記入費(fèi)用科目；支出被準(zhǔn)確地記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。一、銷售管理1、收入管理（1）銷售計(jì)劃的制定：銷售計(jì)劃是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售價(jià)格是否經(jīng)過恰當(dāng)審批；銷售折扣及折讓是否嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限履行審批手續(xù)。（2）發(fā)票管理：銷售發(fā)票內(nèi)容是否與批準(zhǔn)的銷售價(jià)格與條款一致；所有開具的銷售發(fā)票是否均已入賬；業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開具發(fā)票時(shí)是否出示發(fā)票開具審批單；發(fā)票開具內(nèi)容是否真實(shí)，項(xiàng)目是否齊全，發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)使用。（3）收入核算：審核財(cái)務(wù)人員是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入，

7、保證收入確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間，并且已確認(rèn)收入必須與發(fā)票、合同及出庫單等單據(jù)相符；對(duì)于因銷售而產(chǎn)生預(yù)收款項(xiàng)，是否按照收入確認(rèn)的原則及時(shí)確認(rèn)收入；不能確認(rèn)為收入的款項(xiàng)以及收取的各種保證金、抵押金是否按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為其他應(yīng)付款。2、銷售收款（1）應(yīng)收賬款核算：應(yīng)收賬款是否根據(jù)客戶建立明細(xì)核算；應(yīng)收賬款的核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)政策要求，并切實(shí)執(zhí)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷；是否登記應(yīng)收賬款輔助臺(tái)賬，并按期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。（2）收款管理：收款管理是否做到記錄準(zhǔn)確和完整；銷售部門是否已建立客戶管理檔案，定期與客戶核對(duì)往來款項(xiàng)

8、，并匯報(bào)財(cái)務(wù)人員；財(cái)務(wù)人員是否準(zhǔn)確記錄現(xiàn)金回收信息，已收到的現(xiàn)金在收到當(dāng)期入賬；收回已計(jì)提壞賬的應(yīng)收賬款時(shí)是否先轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備再轉(zhuǎn)銷應(yīng)收賬款。（3）應(yīng)收票據(jù)管理：應(yīng)收票據(jù)是否進(jìn)行專柜存放、專人保管；票據(jù)保管員是否及時(shí)登記“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，并保證所登記的要素完整、充分、準(zhǔn)確；應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓是否根據(jù)公司同意審批的資金計(jì)劃執(zhí)行，并對(duì)背書的應(yīng)收票據(jù)登記輔助