公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度論文.doc

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1、公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度本金業(yè)是外資企業(yè)，企業(yè)名稱：帝思邁環(huán)境設(shè)備（上海）有限公司，成立于2006年1月27口，注冊(cè)資本：美元50萬(wàn)元。金業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：生產(chǎn)中央空調(diào),暖通設(shè)備，太陽(yáng)能裝置，管道，管件和閥門，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關(guān)售后服務(wù)。公司負(fù)責(zé)人總經(jīng)理下設(shè)財(cái)務(wù)部、行政部、設(shè)計(jì)部、銷售部、質(zhì)檢部、售后服務(wù)部六個(gè)部門。財(cái)務(wù)部設(shè)總賬會(huì)計(jì)兼主管、成本會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，各崗位分T明細(xì)，責(zé)任分明且相互牽制。第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，建立本制度。第二條行政部指定人員擔(dān)任專職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不得

2、兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳冃的登記工作；制單人不得兼復(fù)核。第三條內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。第四條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必耍吋，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。第五條稽核人員必須堅(jiān)持原則，對(duì)稽核屮發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題耍及時(shí)加以糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。第六條對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。主要包括以下內(nèi)容：一、真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)、涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。二、完整

3、性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫(kù)的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)證并附有入庫(kù)單，不需入庫(kù)的物品，原始憑證背而是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。四、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并耍求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求査明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。第七條對(duì)記

4、帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：一、會(huì)計(jì)科冃、子冃、細(xì)ri有無(wú)誤用，摘要是否規(guī)范，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。二、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。三、應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。卩u、所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。五、會(huì)計(jì)分錄是否正確，金額是否正確。六、編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。七、更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。八、保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或口記表。第八條會(huì)計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿

5、的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定;采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸岀和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第九條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)。一、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷手續(xù)。二、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。三、有無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)彖。四、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。五、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)冃、核對(duì)賬簿外，還

6、應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。六、保險(xiǎn)柜鎖匙及密碼的掌握是否安全，保險(xiǎn)柜放置位置是否適當(dāng)。七、匯出匯款寄回的收抑是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。八、內(nèi)部往來(lái)賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。九、內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)賬是否經(jīng)常核對(duì)。十、現(xiàn)金口報(bào)表的記載是否與銀行存款相符。第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)冃是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表Z間的數(shù)據(jù)是否銜接;會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫齊全;財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的

7、數(shù)字相符。第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會(huì)計(jì)稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。第十二條本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文Z日起執(zhí)行。