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《公司內(nèi)部財務稽核制度論文.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、公司內(nèi)部財務稽核制度本金業(yè)是外資企業(yè)，企業(yè)名稱：帝思邁環(huán)境設備（上海）有限公司，成立于2006年1月27口，注冊資本：美元50萬元。金業(yè)主營業(yè)務范圍：生產(chǎn)中央空調(diào),暖通設備，太陽能裝置，管道，管件和閥門，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關售后服務。公司負責人總經(jīng)理下設財務部、行政部、設計部、銷售部、質檢部、售后服務部六個部門。財務部設總賬會計兼主管、成本會計、出納三個崗位，各崗位分T明細，責任分明且相互牽制。第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構內(nèi)部應建立稽核制度”的規(guī)定，結合我公司實際，建立本制度。第二條行政部指定人員擔任專職稽核崗位，履行稽核職責。出納人員不得
2、兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳冃的登記工作；制單人不得兼復核。第三條內(nèi)部稽核人員的主要任務是審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料。第四條稽核人員對于所審核的事項應負責任，必耍吋，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。第五條稽核人員必須堅持原則，對稽核屮發(fā)現(xiàn)的問題耍及時加以糾正，保證會計信息的準確、真實。第六條對原始憑證進行審核。由會計人員對原始憑證進行審核、復核。主要包括以下內(nèi)容：一、真實性審核。審核經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務的時間、地點和憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否真實、涉及實物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否真實、準確。二、完整
3、性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背而是否有經(jīng)辦人、使用人和批準人的簽名。三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟業(yè)務是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。四、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并耍求按規(guī)定進行更正、補充；對弄虛作假，嚴重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負責人報告，請求査明原因，追究當事人責任。第七條對記
4、帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：一、會計科冃、子冃、細ri有無誤用，摘要是否規(guī)范，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。二、轉賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。三、應加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。卩u、所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實及手續(xù)是否完備。五、會計分錄是否正確，金額是否正確。六、編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。七、更正錯誤的方法是否規(guī)范，會計憑證的傳遞是否及時。八、保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或口記表。第八條會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿
5、的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結帳是否及時、準確，結帳方法是否符合規(guī)定;采用電算化記帳的單位應審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸岀和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。第九條庫存檢查時，須注意下列事項。一、檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。二、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應立即查明原因。三、有無庫存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)彖。四、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，并核對有關賬表、憑證、單據(jù)。五、檢查庫存除查點數(shù)冃、核對賬簿外，還
6、應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。六、保險柜鎖匙及密碼的掌握是否安全，保險柜放置位置是否適當。七、匯出匯款寄回的收抑是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。八、內(nèi)部往來賬是否按月填制未達賬明細表，查對賬單是否依序保管。九、內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對。十、現(xiàn)金口報表的記載是否與銀行存款相符。第十條財務會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項冃是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表Z間的數(shù)據(jù)是否銜接;會計報表附注是否填寫齊全;財務情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的
7、數(shù)字相符。第十一條會計機構應依據(jù)本制度建立會計稽核崗位，并制定出稽核崗位責任制度，明確稽核工作的工作職責和權限。第十二條本制度由財務處負責解釋。自發(fā)文Z日起執(zhí)行。
