全面預(yù)算管理辦法.docx

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1、----全面預(yù)算管理辦法一、總則1、為實現(xiàn)公司（以下簡稱公司）發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，提高公司經(jīng)營管理水平，優(yōu)化資源配置，根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》及國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。2、預(yù)算是用貨幣形式來表現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃，是對未來一定時期預(yù)計經(jīng)營活動數(shù)量的說明。全面預(yù)算是指在管理中，對與企業(yè)存續(xù)相關(guān)的經(jīng)營活動、投資活動和財務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)測并控制的管理行為及制度安排。全面預(yù)算管理是圍繞預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等關(guān)鍵環(huán)節(jié)所進(jìn)行的計劃、協(xié)調(diào)、控制等一系列的管理活動，是有效銜接

2、長期發(fā)展戰(zhàn)略與年度目標(biāo)，合理配置資源，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實現(xiàn)全方位、全過程、全員參與的管理方式，是企業(yè)重要的管理運行機(jī)制。3、全面預(yù)算管理的基本原則：3.1戰(zhàn)略引導(dǎo)，優(yōu)化配置。全面預(yù)算管理以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，正確分析判斷內(nèi)外部經(jīng)營形勢，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人、財、物等資源的配置。3.2量入為出，綜合平衡。全面預(yù)算的編制要以公司確定的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)為起點。在企業(yè)資源總量一定的前提下，全面預(yù)算管理要著眼于長遠(yuǎn)并服務(wù)于當(dāng)期工作的重點，實行總量平衡和控制。3.3目標(biāo)控制，分級實施。公司及所屬單位全部經(jīng)營活動都要以實現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo)為方向。

3、各類業(yè)務(wù)預(yù)算必須在確保經(jīng)營目標(biāo)完成的前提下進(jìn)行編制并最終由各單位分級實施。3.4責(zé)權(quán)明確，科學(xué)管理。公司及所屬部門、單位要劃小責(zé)任單位，健全各層級的責(zé)任中心，建立責(zé)權(quán)利清晰的預(yù)算執(zhí)行體系。全面預(yù)算管理要有利于增強公司核心業(yè)務(wù)獲利能力，拓展公司生存、發(fā)展空間，并積極開展與行業(yè)先進(jìn)水平、國內(nèi)先進(jìn)企業(yè)水平的對標(biāo)管理工作。3.5檢查分析，嚴(yán)格考核。公司及所屬部門、單位要建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，查找預(yù)算偏差原因，研究確保預(yù)算完成的具體措施。公司的考核要以確定的預(yù)算目標(biāo)作為核心。4、企業(yè)預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十

4、一日止。5、本辦法適用于公司本部部門及所屬下級單位。二、預(yù)算管理組織體系1、預(yù)算管理組織體系自上而下分為預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。2、公司董事長辦公會是公司全面預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)包括：2.1審批公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃。2.2確定公司的年度經(jīng)營目標(biāo)。2.3審批公司的年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案。2.4審批年度預(yù)算考核結(jié)果。3、公司成立預(yù)算管理委員會，由公司執(zhí)行總裁、董事長助理、財務(wù)中心及采購中心總監(jiān)組成，其主要職責(zé)包括：3.1負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)公司全面預(yù)算管理工作。3.2負(fù)責(zé)制定公司全面預(yù)算管理制度及相關(guān)辦法。3

5、.3根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，確定并下達(dá)公司全面預(yù)算編制原則和要求。3.4審查、平衡年度預(yù)算建議方案并提出修改意見，將審查通過的年度預(yù)算建議方案提交董事長辦公會審批。----------3.5依據(jù)授權(quán)對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項進(jìn)行審批。3.6確定各項預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。3.7審查預(yù)算執(zhí)行及評價考核結(jié)果。4、按照公司重大事項決策的規(guī)定，全面預(yù)算方案和預(yù)算考核結(jié)果等重大事項，報公司董事長辦公會審議。5、公司成立預(yù)算管理辦公室，在預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財務(wù)中心，成員由財務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員共同組成。預(yù)算管理辦公室是預(yù)算

6、管理委員會的常設(shè)工作機(jī)構(gòu)，也是跨部門的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)包括：5.1負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司全面預(yù)算管理相關(guān)工作，對全面預(yù)算管理各環(huán)節(jié)中的重大問題提出解決意見和建議。5.2審查匯總各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和公司下屬各單位年度預(yù)算建議方案，進(jìn)行綜合平衡，提出修改意見，匯總編制公司年度預(yù)算建議方案，并提交預(yù)算管理委員會審查。5.3按照預(yù)算管理委員會提出的修改意見，組織相關(guān)部門對相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。5.4根據(jù)董事長辦公會審批的年度預(yù)算，制定年度預(yù)算目標(biāo)分解方案，經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后下達(dá)。5.5負(fù)責(zé)組織開展預(yù)算調(diào)整工作，對預(yù)算調(diào)整因素進(jìn)行審核并提出意見，初步擬定

7、調(diào)整方案，按預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批。5.6跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算執(zhí)行分析報告。5.7對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價，將評價結(jié)果上報預(yù)算管理委員會審查。5.8擬定各項預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)。5.9健全全面預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)工作。6、公司各部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，按照公司全面預(yù)算管理的總體要求和部門職責(zé)分工開展本專業(yè)預(yù)算管理工作。7、公司下屬各單位要參照公司全面預(yù)算管理組織體系成立本單位的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，組織指導(dǎo)本單位各責(zé)任中心開展全面預(yù)算管理工作。三、預(yù)算管理的內(nèi)容和環(huán)節(jié)1、全面預(yù)算管理的內(nèi)容涵蓋企業(yè)營銷

8、、生產(chǎn)、施工和基本建設(shè)、資本運營等各經(jīng)濟(jì)活動環(huán)節(jié)。公司本部各業(yè)務(wù)部門和下屬各單位應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)全部業(yè)務(wù)活動的基本依據(jù)，并將本部門、本單位的預(yù)算