全面預算管理辦法.docx

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1、----全面預算管理辦法一、總則1、為實現(xiàn)公司（以下簡稱公司）發(fā)展戰(zhàn)略目標，提高公司經(jīng)營管理水平，優(yōu)化資源配置，根據(jù)財政部《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》及國家有關財務會計制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。2、預算是用貨幣形式來表現(xiàn)的企業(yè)經(jīng)營計劃，是具體化的戰(zhàn)略計劃，是對未來一定時期預計經(jīng)營活動數(shù)量的說明。全面預算是指在管理中，對與企業(yè)存續(xù)相關的經(jīng)營活動、投資活動和財務活動的未來情況進行預測并控制的管理行為及制度安排。全面預算管理是圍繞預算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等關鍵環(huán)節(jié)所進行的計劃、協(xié)調(diào)、控制等一系列的管理活動，是有效銜接

2、長期發(fā)展戰(zhàn)略與年度目標，合理配置資源，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)營目標和經(jīng)濟業(yè)務活動，實現(xiàn)全方位、全過程、全員參與的管理方式，是企業(yè)重要的管理運行機制。3、全面預算管理的基本原則：3.1戰(zhàn)略引導，優(yōu)化配置。全面預算管理以公司戰(zhàn)略目標為導向，正確分析判斷內(nèi)外部經(jīng)營形勢，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部人、財、物等資源的配置。3.2量入為出，綜合平衡。全面預算的編制要以公司確定的戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營目標為起點。在企業(yè)資源總量一定的前提下，全面預算管理要著眼于長遠并服務于當期工作的重點，實行總量平衡和控制。3.3目標控制，分級實施。公司及所屬單位全部經(jīng)營活動都要以實現(xiàn)年度經(jīng)營目標為方向。

3、各類業(yè)務預算必須在確保經(jīng)營目標完成的前提下進行編制并最終由各單位分級實施。3.4責權明確，科學管理。公司及所屬部門、單位要劃小責任單位，健全各層級的責任中心，建立責權利清晰的預算執(zhí)行體系。全面預算管理要有利于增強公司核心業(yè)務獲利能力，拓展公司生存、發(fā)展空間，并積極開展與行業(yè)先進水平、國內(nèi)先進企業(yè)水平的對標管理工作。3.5檢查分析，嚴格考核。公司及所屬部門、單位要建立預算執(zhí)行分析制度，定期分析預算執(zhí)行進度以及存在問題，查找預算偏差原因，研究確保預算完成的具體措施。公司的考核要以確定的預算目標作為核心。4、企業(yè)預算年度自公歷一月一日起，至十二月三十

4、一日止。5、本辦法適用于公司本部部門及所屬下級單位。二、預算管理組織體系1、預算管理組織體系自上而下分為預算決策機構(gòu)、預算管理機構(gòu)和預算執(zhí)行機構(gòu)。2、公司董事長辦公會是公司全面預算管理的最高決策機構(gòu)，其主要職責包括：2.1審批公司的發(fā)展戰(zhàn)略和中長期發(fā)展規(guī)劃。2.2確定公司的年度經(jīng)營目標。2.3審批公司的年度預算方案及預算調(diào)整方案。2.4審批年度預算考核結(jié)果。3、公司成立預算管理委員會，由公司執(zhí)行總裁、董事長助理、財務中心及采購中心總監(jiān)組成，其主要職責包括：3.1負責組織、領導公司全面預算管理工作。3.2負責制定公司全面預算管理制度及相關辦法。3

5、.3根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，確定并下達公司全面預算編制原則和要求。3.4審查、平衡年度預算建議方案并提出修改意見，將審查通過的年度預算建議方案提交董事長辦公會審批。----------3.5依據(jù)授權對預算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項進行審批。3.6確定各項預算定額標準。3.7審查預算執(zhí)行及評價考核結(jié)果。4、按照公司重大事項決策的規(guī)定，全面預算方案和預算考核結(jié)果等重大事項，報公司董事長辦公會審議。5、公司成立預算管理辦公室，在預算管理委員會領導下開展工作。預算管理辦公室設在財務中心，成員由財務部和相關業(yè)務部門人員共同組成。預算管理辦公室是預算

6、管理委員會的常設工作機構(gòu)，也是跨部門的協(xié)調(diào)機構(gòu)，其主要職責包括：5.1負責協(xié)調(diào)公司全面預算管理相關工作，對全面預算管理各環(huán)節(jié)中的重大問題提出解決意見和建議。5.2審查匯總各業(yè)務部門的業(yè)務預算和公司下屬各單位年度預算建議方案，進行綜合平衡，提出修改意見，匯總編制公司年度預算建議方案，并提交預算管理委員會審查。5.3按照預算管理委員會提出的修改意見，組織相關部門對相關業(yè)務預算進行調(diào)整。5.4根據(jù)董事長辦公會審批的年度預算，制定年度預算目標分解方案，經(jīng)預算管理委員會審定后下達。5.5負責組織開展預算調(diào)整工作，對預算調(diào)整因素進行審核并提出意見，初步擬定

7、調(diào)整方案，按預算調(diào)整流程進行審批。5.6跟蹤、監(jiān)控公司預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，向預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。5.7對各單位預算執(zhí)行情況進行評價，將評價結(jié)果上報預算管理委員會審查。5.8擬定各項預算定額標準。5.9健全全面預算管理的各項基礎工作。6、公司各部門是全面預算管理的執(zhí)行機構(gòu)，按照公司全面預算管理的總體要求和部門職責分工開展本專業(yè)預算管理工作。7、公司下屬各單位要參照公司全面預算管理組織體系成立本單位的預算管理組織機構(gòu)，組織指導本單位各責任中心開展全面預算管理工作。三、預算管理的內(nèi)容和環(huán)節(jié)1、全面預算管理的內(nèi)容涵蓋企業(yè)營銷

8、、生產(chǎn)、施工和基本建設、資本運營等各經(jīng)濟活動環(huán)節(jié)。公司本部各業(yè)務部門和下屬各單位應當將預算作為預算期內(nèi)全部業(yè)務活動的基本依據(jù)，并將本部門、本單位的預算