資源描述：
《公司完善財務內(nèi)部控制的幾點思考》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、公司完善財務內(nèi)部控制的幾點思考一、財務內(nèi)部控制（一）財務內(nèi)部控制的界定。從管理的角度分析，財務控制的本質(zhì)就是從財務管理的立場實施管理控制。內(nèi)部控制設計的企業(yè)活動均與企業(yè)的財務資源和財務管理活動有關(guān)聯(lián)，而且在內(nèi)部控制的過程中控制標準的設定、計劃的制定以及控制效果的考核都與財務活動聯(lián)系密切。財務內(nèi)部控制主要是針對財務活動的控制過程，目前財務的內(nèi)部控制主要是偏向?qū)ω攧諆?nèi)部控制的現(xiàn)象和過程的描述，卻大大忽略了財務內(nèi)部控制的財務自身的特殊性，忽視了財務內(nèi)部控制的特征，即財務內(nèi)部控制是內(nèi)部控制的重要組成部分，而財務管理是重要環(huán)節(jié)這
2、一特征。筆者結(jié)合財務內(nèi)部控制的特征出發(fā)，對于財務內(nèi)部控制做出了初步的界定，財務內(nèi)部控制指企業(yè)財務內(nèi)部的管理系統(tǒng)，即為保證企業(yè)經(jīng)濟活動。（二）財務內(nèi)部控制的內(nèi)容。財務內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關(guān)的內(nèi)容。（1）會計控制。會計控制是企業(yè)財務內(nèi)部控制的核心，企業(yè)經(jīng)營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。會計控制也是財務內(nèi)部控制的重要組成部分。對于會計的內(nèi)部控制，我們主要分為：基礎控制、紀律控制和實物控制。這三部分是實現(xiàn)財務內(nèi)部控制的最終途徑。（2）管理控制。管理控制是企業(yè)集團在組織財務管理活動中所形
3、成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的權(quán)限安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業(yè)財務管理效率。管理的財務內(nèi)部控制是一個企業(yè)必要的環(huán)節(jié)，它可以最低限度的保證企業(yè)人員職能與公司戰(zhàn)略方針是一致的，通過對企業(yè)內(nèi)部的財務管理角度的控制，從而調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略目標與公司員工只能得目標。管理控制主要包括四個部分：財務價值控制、人力資源成本控制、作業(yè)成本控制和管理信息控制。二、完善財務內(nèi)部控制的策略（一）處理好風險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系。把風險管理與內(nèi)部控制相結(jié)合，在公司的日常管理工作之中，不可以把企業(yè)的內(nèi)部控制與風險管理割裂
4、開來，而分別進行管理。企業(yè)加強內(nèi)部控制，可以使得各個方面加強整個企業(yè)的經(jīng)營管理水平以及規(guī)避風險額能力，完成整個企業(yè)向風險內(nèi)控這個方面轉(zhuǎn)變。一個企業(yè)要想在激烈的市場競爭中取得勝利，就需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的風險進行預測和控制。企業(yè)通過建立完善科學有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而對企業(yè)整個運營過程中的風險進行有目的的管理，利用該系統(tǒng)公司可以進行風險評估、分析、報告等工作，進而找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的短板環(huán)節(jié)，并針對這一環(huán)節(jié)進行有效控制，從而通過內(nèi)部控制的方式將企業(yè)的管理風險降到了最低。所以，必須實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控與風險管理
5、相一致。（二）加強內(nèi)部審計，實現(xiàn)自我評測。企業(yè)在發(fā)展的過程之中，控制自我評估做好內(nèi)部審計是管理者及時了解企業(yè)自身發(fā)展狀況，提高內(nèi)部控制效果，保證內(nèi)部控制監(jiān)察功能的重要環(huán)節(jié)。借鑒國外經(jīng)驗，企業(yè)的內(nèi)部控制新的熱點是實現(xiàn)自我評測，自我評測便是指所有的企業(yè)定期或不定期地對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評測。（1）企業(yè)可以將財務內(nèi)部控制設為一個審計專題項目進行審計，另外也可以對財務內(nèi)部控制實施的各個環(huán)節(jié)單獨進行審計。（2）企業(yè)應提高審計人員素質(zhì)，加強內(nèi)部審計人員的培養(yǎng)。內(nèi)部控制制度建設得再好，如果沒有專業(yè)稱職的審計人員來執(zhí)行，那也是一紙
6、空談，不能發(fā)揮其效力。（3）實行事前、事中和事后審計相結(jié)合。目前企業(yè)內(nèi)部控制的審計工作主要分為，三部分：事前、事后和事中審計。其中特別值得注意的是，內(nèi)部控制并不是要在事后進行控制，而是在整個過程貫穿其中。及時發(fā)現(xiàn)并且制止企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營各個方面存在的問題，盡可能地為企業(yè)降低生產(chǎn)經(jīng)營活動的風險。（三）合理設計財務組織結(jié)構(gòu)。組織設計的目的在于合理配置組織要素，使組織運行得更加有效率。對于企業(yè)而言，協(xié)調(diào)內(nèi)各成員企業(yè)的利益關(guān)系，統(tǒng)一個成員企業(yè)的財務行為，以便最大限度地發(fā)揮它的整體優(yōu)勢和協(xié)同效應，是企業(yè)財務組織設計的目標。但在設
7、計這一目標時，要把握以下原則：（1）集權(quán)和分權(quán)適度原則。企業(yè)財務總部集權(quán)過度，會影響子公司的理財積極性。但分權(quán)過度也容易出現(xiàn)失控現(xiàn)象。因此，我們要在保證企業(yè)財務總部集中必要的財務管理權(quán)的基礎上（如：重大的投融資決策權(quán)），實行適度的分權(quán)。（2）權(quán)、責、利均衡原則。給予企業(yè)管理者的權(quán)限大但承擔的責任小，就容易產(chǎn)生亂用權(quán)力的現(xiàn)象；反之，則不利于調(diào)動管理人員的積極性，因此，權(quán)責應是對稱的、均衡的。同樣，責任和利益之間也應是對稱的、均衡的。（四）完善內(nèi)部信息系統(tǒng)。計算機發(fā)展現(xiàn)在日新月異，所以企業(yè)內(nèi)部審計必須緊握技術(shù)發(fā)展的新熱點。
8、做好X絡建設以及適合內(nèi)部審計的管理軟件的開發(fā)，逐步推行直至普及計算機輔助審計。企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)的建立應該注意到編碼標準化、業(yè)務流程重組等問題，引入計算機等高效率輔助設備，采取審計抽樣、內(nèi)控測評、風險評估等審計方法，提高審計工作效率。并且通過研究系統(tǒng)數(shù)據(jù)來對其成員企業(yè)財務狀況進行實時控制以便于提高企業(yè)的財務控制效率?？偨Y(jié)，企業(yè)
