集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式選擇

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1、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式選擇國際大型公司通過借助先進(jìn)的通訊手段和金融體系加強(qiáng)資金的集中管理,廣泛采用資金、債務(wù)、投資等高度統(tǒng)一的管理模式,從而提高競爭力,增加效益。在世界500強(qiáng)企業(yè)中,實(shí)現(xiàn)資金集中管理的已達(dá)80%左右?！　　　∫?、集團(tuán)資金集中管理的必要性　　　　1、集團(tuán)資金集中管理可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)控力度,控制資金風(fēng)險(xiǎn),有利于強(qiáng)化集團(tuán)公司對(duì)成員單位的控制能力。資金的安全性是資金管理的基礎(chǔ)和保障,集團(tuán)公司通過對(duì)資金進(jìn)行集中控制和管理,首先可獲得知情權(quán),即通過對(duì)資金流入、流出的總控制,了解下屬公司資金存量和流量,隨時(shí)掌握其生產(chǎn)經(jīng)營情況,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次是通過對(duì)下屬公司收

2、支行為、尤其是支付行為的有效監(jiān)督,實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬公司經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制,保證資金使用的安全性。此外,實(shí)行資金集中管理,不僅包括資金結(jié)算業(yè)務(wù),而且還有資金的預(yù)算管理、選擇資金籌集方式、監(jiān)控資金的運(yùn)行情況等。通過資金集中管理,有利于企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范資金收支行為,加快資金回籠,加強(qiáng)資金運(yùn)行的過程控制,一定程度上可以避免資金濫用等現(xiàn)象發(fā)生,起到防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)的作用?！　?、集團(tuán)資金集中管理可以發(fā)揮財(cái)務(wù)資源的聚合優(yōu)勢,降低整體財(cái)務(wù)成本。集團(tuán)內(nèi)各成員企業(yè)處于不同的行業(yè)或地域,它們面臨的競爭形勢和發(fā)展機(jī)遇不盡相同,可能出現(xiàn)某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長迅速出現(xiàn)資金短缺;而另一企業(yè)由

3、于業(yè)務(wù)增長平穩(wěn)出現(xiàn)資金大量結(jié)余卻無法有效利用,導(dǎo)致集團(tuán)資源浪費(fèi)。同時(shí),由于處于不同生命周期的企業(yè)融資能力不同,新興產(chǎn)業(yè)處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)不盡如人意,融資成本高,但是發(fā)展前景看好,而成熟企業(yè)融資能力強(qiáng),現(xiàn)金流充沛,融資成本低。因此,集團(tuán)企業(yè)實(shí)施資金集中管理可以加速資金回流,減少資金流出,減少資金頭寸,將集團(tuán)內(nèi)部留存的資金余額控制在最低水平;在保證集團(tuán)內(nèi)部資金需要的前提下,充分發(fā)揮存量資金的作用,提高資金使用效益,增加剩余資金的投資收益。同時(shí),減少外部融資需求,改善公司整體財(cái)務(wù)狀況,節(jié)省財(cái)務(wù)費(fèi)用;并提高公司整體信貸信用等級(jí),擴(kuò)大融資能力?！　　　《①Y金集中管理模式

4、　　　　資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)上是集團(tuán)管理資金集權(quán)管理還是分權(quán)管理策略的體現(xiàn),這是由行業(yè)特點(diǎn)和本集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的。對(duì)于現(xiàn)金流穩(wěn)定、有穩(wěn)定上下游資金鏈的企業(yè)集團(tuán)來說,可以采用高度集權(quán)的資金控制策略。對(duì)于多元化經(jīng)營的企業(yè)集團(tuán),或是現(xiàn)金流不十分穩(wěn)定的企業(yè),則可采用適當(dāng)?shù)某潭容^低的集中管理?，F(xiàn)行的資金集中管理模式大致可以分為以下幾種:　　1、統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在該模式下,企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)

5、效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率?！　?、撥付備用金模式。撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。　　3、結(jié)算中心模式。結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi),是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)?！　?、內(nèi)部銀行模式。內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管

6、理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行企業(yè)或集團(tuán)內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌?！　?、財(cái)務(wù)公司模式。財(cái)務(wù)公司又稱金融公司,是為企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù),以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。中國的財(cái)務(wù)公司一般是隸屬于大型集團(tuán)的非銀行金融機(jī)構(gòu),是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部集資組建的,其宗旨和任務(wù)是為本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各企業(yè)籌資和融通資金,促進(jìn)其技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步?！　∑髽I(yè)集團(tuán)只有根據(jù)自身實(shí)際情況,結(jié)合成員企業(yè)的規(guī)模、地域、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類型,選擇適合的資金集中管理模式,才能使企業(yè)集團(tuán)的資金使用效益最大化,發(fā)揮集團(tuán)資源的最優(yōu)化配置

7、。對(duì)于業(yè)務(wù)類型多樣、地區(qū)分布廣泛、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大型企業(yè)集團(tuán)來說,結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式的運(yùn)用較為廣泛?！　　　∪?、以財(cái)務(wù)公司為平臺(tái)的資金集中管理模式　　　　1、依托財(cái)務(wù)公司結(jié)算平臺(tái),實(shí)行集團(tuán)成員企業(yè)內(nèi)部資金往來封閉結(jié)算。財(cái)務(wù)公司是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的金融機(jī)構(gòu),其經(jīng)營范圍只限于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部,主要是為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的成員企業(yè)提供金融服務(wù)。財(cái)務(wù)公司的資金主要于集團(tuán)公司成員企業(yè)在財(cái)務(wù)公司的存款,也主要用于為本集團(tuán)公司成員企業(yè)提供資金支持。由于財(cái)務(wù)公司的資金和運(yùn)用都限于集團(tuán)公司內(nèi)部,因而盡量使集團(tuán)內(nèi)部交易資金循環(huán)是財(cái)務(wù)公司管理的關(guān)鍵。如果