挑戰(zhàn)杯餐飲連鎖店財務(wù)分析

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1、第十部分財務(wù)分析10.1財務(wù)假設(shè)1、公司設(shè)在交通設(shè)施完善、客流量大的成都三環(huán)地區(qū)，被有關(guān)部門認(rèn)定為小型微利企業(yè)，享受稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅按20%繳納。2、根據(jù)本公司現(xiàn)實基礎(chǔ)、能力、潛力和業(yè)務(wù)發(fā)展的各項計劃以及投資項目可行性，經(jīng)過分析研究采用正確計算方法，本著求實、穩(wěn)健的原則，并遵循我國現(xiàn)行法律、法規(guī)和制度，在各主要方面與財政部頒布的企業(yè)會計制度和修訂過的企業(yè)會計準(zhǔn)則相一致。3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費用等與企業(yè)的營業(yè)收入有較大聯(lián)系，與財務(wù)費用關(guān)系不大。4、成本費用中的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用均與營業(yè)收入密切相關(guān)，呈同向變化，我們假定其與銷售收入成一定比例變化。10.2成

2、本收入明細表根據(jù)市場調(diào)查、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、營銷進度和企業(yè)生產(chǎn)能力做出如下預(yù)測一級科目明細科目201320142015201620172018營業(yè)成本購進材料40411291954335443544911.9營業(yè)收入提供服務(wù)76020003276620079009500營業(yè)外支出贊助支出010305070100期間費用營業(yè)費用71.9154.6221393.7388.7399.1管理費用137.6170.6221.6415.3450.5679.1財務(wù)費用1818000010.3資產(chǎn)折舊、攤銷表單位：萬元資產(chǎn)項目折舊年限201320142015201620172018辦公設(shè)備10

3、81012151618營業(yè)設(shè)備516,738.346.793.376.768.7累計折舊24.773131.7240332.7419.4固定資產(chǎn)原值130225295500530600固定資產(chǎn)凈值105.3152163.3260197.3180.6折舊分配到費用單位：萬元年費用201320142015201620172018管理費用81012151618營業(yè)費用16.738.346.793.376.768.7各部門工資明細表單位：萬元人數(shù)（人）2013201420152016201720181總經(jīng)理12131515.615.6182-3副總經(jīng)理2021.621.634.23

4、718.21-4財務(wù)部6111823.824.927.52-5營銷部10.81723.128.530302-3人事部8.491016.21718.53-6采購部12.612.617.822.828.829.42-4公關(guān)部9.61010.817.12224.44-6綜合部14.41819.224.830.331.5店面部分2875119254.8260276合計120180．6254.5425.2461.8492.3工資分配到費用單位：萬元年費用201320142015201620172018管理費用81.689.6115.6184.3214.5230.8營業(yè)費用55.211

5、6.3174.3300.4312330.4費用調(diào)整表單位：萬元年201320142015101610172018備注廣告費303020201050可扣工資120180.6254.5425.2461.8492.3合理福利費16.825.335.459.564.768.914%贊助支出10305070100可扣場地租金185074196210230每年按部門職能不同都有漲幅，大約3%—8%，每年年末職工薪酬大約30%未支付，其余部分已支付。每年按應(yīng)付職工薪酬的14%計提職工福利。即各個年份支付和未支付的職工薪酬為年類201320142015201620172018發(fā)生額136.

6、8205.9289.9484.7526.5561.2銀行存款95.8144202.9339.3368.6392.8科目余額4161．987145.4157.9168.410.4利潤表根據(jù)成本收入明細表編制預(yù)測利潤表：利潤表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年第六年一，營業(yè)收入76020003276620079009500減：營業(yè)成本40411291954335443544911.9營業(yè)稅金及附加41.8110180.2396434.5495營業(yè)費用71.9154.6221393.7388.7399.1管理費用137.6170.6221.6415.3450.5679.1財

7、務(wù)費用18180000二，營業(yè)利潤86.7417.8699.216412272.33014.9減：營業(yè)外支出010305070100三.利潤總額86.7407.8669.215912202.32914.9減：所得稅費用0.00101.9167.3397.8550.6728.7四.凈利潤86.7305.9501.91193.21651.72186.2各個店面的平均利潤增長率分別為：41%，16.6%，19.6%，38.5%,32.4%注：l由于行業(yè)特殊性，屬服務(wù)業(yè)。管理費用和營業(yè)費用較高l項目主營業(yè)務(wù)稅金及附加按期間