戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)

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1、戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)　　編者按：　　為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會計體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，宣傳、總結(jié)、推廣我國管理會計實踐經(jīng)驗，加快優(yōu)秀管理會計案例的交流，現(xiàn)擇優(yōu)刊登優(yōu)秀管理會計案例?！　≈熊囍曛匏l(fā)揮管理會計職能，全面引領(lǐng)管理轉(zhuǎn)型，深化全面預(yù)算管理，提升管理信息化，建設(shè)高效財務(wù)管理機(jī)制。在拓展融資平臺、完善精細(xì)化成本管理體系及開創(chuàng)財務(wù)盈利新模式、力求財會人才量質(zhì)同步增長等發(fā)面都進(jìn)行了創(chuàng)新，功績顯著?！　¤b于該單位在管理會計理論研究及實踐方面所取得的顯著成果和典型經(jīng)驗，現(xiàn)予以登載，供各單位及讀者借鑒、參考?！　≈熊囍曛揠娏C(jī)車研究所有限公司（

2、以下簡稱“株洲所”）始創(chuàng)于1959年，前身是鐵道部株洲電力機(jī)車研究所，現(xiàn)為中國中車股份有限公司一級全資子公司。50余年來，株洲所始終堅持以科技為先導(dǎo)，以創(chuàng)新為旗幟，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)快速成長，現(xiàn)已形成“電氣傳動與自動化、高分子復(fù)合材料應(yīng)用、新能源裝備、電力電子（基礎(chǔ)）器件”四大產(chǎn)業(yè)板塊、十大業(yè)務(wù)主體，旗下?lián)碛芯硟?nèi)外三家上市公司、八個國家級科研創(chuàng)新平臺、三個企業(yè)博士后科研工作站，并在美國、英國、澳大利亞設(shè)有海外技術(shù)研發(fā)中心，2015年實現(xiàn)營業(yè)收入300億元。自1959年誕生以來，株洲所從一家鐵道部所屬工廠托管，只有32人的研發(fā)小團(tuán)隊成長為銷售300億元、員工過萬人，產(chǎn)業(yè)版圖覆蓋全球

3、8個國家和地區(qū)、擁有12家境外子公司、海外總資產(chǎn)超過40億元的國際化高科技企業(yè)集團(tuán)。　　公司秉承“誠信、敬業(yè)、創(chuàng)新、超越”的宗旨，聚焦“經(jīng)營質(zhì)量、投資效益、運行體系、新產(chǎn)業(yè)發(fā)展、國際化經(jīng)營”五大關(guān)鍵問題，以樹立全面預(yù)算管理理念，堅持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價值導(dǎo)向，增強(qiáng)全員參與意識、風(fēng)險防范意識、全局整體意識，加強(qiáng)和完善全面預(yù)算管理的組織體系建設(shè)、制度流程建設(shè)、信息化建設(shè)和專業(yè)人才隊伍建設(shè)，不斷優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)價值創(chuàng)造能力，推進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級?！　?zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)實施背景　　一、深入貫徹落實國務(wù)院國資委管理提升活動的需要　　面對國際國內(nèi)錯綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢，為

4、加快轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實現(xiàn)“做強(qiáng)做優(yōu)、世界一流”的目標(biāo)，國務(wù)院國資委在“十二五”初期提出了全面開展管理提升活動。全面預(yù)算管理是管理提升的重要載體，是一項全員參與、涵蓋企業(yè)各類生產(chǎn)要素、貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程的系統(tǒng)工程；是企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、薪酬預(yù)算、科研投入預(yù)算、資金預(yù)算等于一體的綜合管理系統(tǒng)；是企業(yè)在全球范圍內(nèi)優(yōu)化資源配置、提高運行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強(qiáng)風(fēng)險管控的有效管理工具和管理機(jī)制。株洲所以精細(xì)化管理為主線，通過樹立全面預(yù)算管理理念，完善預(yù)算管理體制，優(yōu)化管理流程，制定有力措施，深入開展全面預(yù)算管理提升

5、活動，不斷優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)財務(wù)價值創(chuàng)造能力，促進(jìn)株洲所持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展?！　《?、堅持戰(zhàn)略引領(lǐng)與價值導(dǎo)向的需要　　戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)資源配置的方向和目標(biāo)，全面預(yù)算是戰(zhàn)略實施的工具和機(jī)制，全面預(yù)算管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)和具體執(zhí)行之間有效銜接的橋梁工具。圍繞公司“十二五”戰(zhàn)略目標(biāo)，通過客觀市場環(huán)境的分析和行業(yè)發(fā)展走勢的判斷，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，在持續(xù)論證戰(zhàn)略規(guī)劃科學(xué)性和合理性的基礎(chǔ)上，確定各年度發(fā)展目標(biāo)和資源配置方式，通過全面預(yù)算管理工作，確保戰(zhàn)略落地。同時，也通過對全面預(yù)算執(zhí)行情況的分析來不斷驗證戰(zhàn)略和規(guī)劃。企業(yè)的競爭力最終體現(xiàn)為價值的創(chuàng)造能力。通過全面預(yù)算管理的

6、強(qiáng)化價值導(dǎo)向，以價值最大化作為衡量預(yù)算方案可行性的首要標(biāo)準(zhǔn)，為集約的投資能力模型，合理測算財務(wù)承受能力，科學(xué)設(shè)定預(yù)算指標(biāo)，優(yōu)化資源配置，確保經(jīng)濟(jì)效益持續(xù)增長，財務(wù)結(jié)構(gòu)保持穩(wěn)定，經(jīng)營風(fēng)險可控在控，促進(jìn)公司發(fā)展和價值創(chuàng)造相互支撐和良性循環(huán)?！　∪③`行管理會計體系強(qiáng)化集團(tuán)管控的需要　　全面預(yù)算是管理會計體系的核心內(nèi)容和工作抓手，深化全面預(yù)算就是要這條主線把各項財務(wù)管理工作融合、串聯(lián)起來，進(jìn)而向其他專業(yè)管理工作傳導(dǎo)，實現(xiàn)戰(zhàn)略、運營、財務(wù)協(xié)同聯(lián)動，逐步消除或減弱經(jīng)營風(fēng)險和不可控因素。以堅持預(yù)算、戰(zhàn)略規(guī)劃和價值管理為導(dǎo)向，提高集團(tuán)預(yù)算管控的前瞻性和針對性，落實預(yù)算的資源配置作用，

7、做到有所為、有所不為，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算信息化系統(tǒng)，提高全級次預(yù)算編報的效率和質(zhì)量，深入開展預(yù)算對標(biāo)分析，建設(shè)不同層次、不同維度的財務(wù)對標(biāo)和分析體系，為公司提供立體化的決策參考信息和數(shù)據(jù)?！　?zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系建設(shè)的主要做法　　圍繞株洲所“十二五”發(fā)展戰(zhàn)略和財務(wù)規(guī)劃，結(jié)合株洲所經(jīng)營特點，建設(shè)“戰(zhàn)略管控型大型企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理體系”，貫徹落實發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)株洲所戰(zhàn)略、投資、運營、科研、薪酬和財務(wù)預(yù)算全面協(xié)同，構(gòu)建企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃→年度經(jīng)營計劃→全面預(yù)算管理→績效與薪酬管理的閉環(huán)戰(zhàn)略執(zhí)行系統(tǒng)?！　∫弧⒅贫ㄈ骖A(yù)算管理體系建設(shè)藍(lán)圖