山東省煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化

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1、山東省煙草公司資金集中管理模式優(yōu)化第三章山東煙草資金管理模式現(xiàn)狀分析3.1山東煙草機(jī)構(gòu)設(shè)置煙草行業(yè)是實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、垂直管理、專賣專營(yíng)的體制。山東省煙草專賣局、中國(guó)煙草總公司山東省公司分別成立于1983年和1982年，二者合署辦公，簡(jiǎn)稱“山東省煙草專賣局(公司)”。2004年，山東煙草按照國(guó)家煙草專賣局統(tǒng)一部署，實(shí)施以工商分開(kāi)為主要內(nèi)容的管理體制調(diào)整。調(diào)整后，山東省煙草專賣局(公司)負(fù)責(zé)全省煙草專賣執(zhí)法、卷煙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，承擔(dān)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任。下轄17個(gè)市級(jí)煙草專賣局(有限公司)、2個(gè)煙葉復(fù)烤有限公司、1所煙草中專學(xué)校、1家從事多元化管理的宏發(fā)集團(tuán)公司、1家進(jìn)

2、出口公司，共有職工近2.1萬(wàn)人。省局(公司)機(jī)關(guān)共設(shè)置24個(gè)處室:包括辦公室(外事辦公室)、人事勞資處(職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌辦公室)、監(jiān)察處(黨組紀(jì)檢組辦公室)、法規(guī)處、專賣監(jiān)督管理處(專賣監(jiān)督管理稽查總隊(duì))、內(nèi)部專賣監(jiān)督管理和整頓規(guī)范辦公室、鐵路專賣局、綜合計(jì)劃處、財(cái)務(wù)管理處(國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室)、審計(jì)處、安全保衛(wèi)處、科技處、思想政治工作處(機(jī)關(guān)黨委、工會(huì)、團(tuán)委)、投資管理處、離退休人員管理辦公室、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、職業(yè)技能鑒定站、資金管理中心、信息中心、質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)站、山東省煙草學(xué)會(huì)、卷煙銷售管理處、煙葉管理處、籌建處。其組織結(jié)構(gòu)圖如圖3一1所示。近年來(lái)，山東省煙草專賣局(公

3、司)在省委、省政府和國(guó)家煙草專賣局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，自覺(jué)踐行煙草行業(yè)“國(guó)家利益至上、消費(fèi)者利益至上”的共同價(jià)值觀，不斷解放思想，求真務(wù)實(shí)，改革創(chuàng)新，保持了又好又快發(fā)展。2009年，在國(guó)家局和省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在各級(jí)黨委、政府和有關(guān)部門的大力支持下，全系統(tǒng)堅(jiān)持以黨的十七大和十七屆三中、四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“煙葉防過(guò)熱、卷煙上水平、稅利保增長(zhǎng)”的主要任務(wù)，全面做好打基礎(chǔ)、抓規(guī)范、上水平、增后勁各項(xiàng)工作，努力克服經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來(lái)的影響，繼續(xù)保持了又好又快發(fā)展。全省種植煙葉50.95萬(wàn)畝，收購(gòu)煙葉175.69萬(wàn)擔(dān)。全年銷售卷

4、煙331.5萬(wàn)箱，同比增長(zhǎng)3.23%;單箱銷售額14413元，增長(zhǎng)10.9%。實(shí)現(xiàn)稅利94.45億元，同比增加13.26億元，增長(zhǎng)16.33%(考慮卷煙價(jià)稅政策調(diào)整因素，按同口徑計(jì)算，稅利增長(zhǎng)22.90k);其中實(shí)現(xiàn)稅金38.76億元，同比增加17.31億元，增長(zhǎng)50.72%;實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)55.69億元，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)(含國(guó)有資本收益)71億元，上繳稅金居全省服務(wù)業(yè)第一位。3.2山東煙草資金管理現(xiàn)狀及存在問(wèn)題3.2.1山東煙草資金管理現(xiàn)狀為做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，提升對(duì)企業(yè)內(nèi)資金使用效益，1999年山東煙草成立資金管理中心，采取“網(wǎng)上結(jié)算、收支兩條線、統(tǒng)貸統(tǒng)還”的資金管理模式，以全面預(yù)算

5、管理為基礎(chǔ)，借鑒銀行資金管理模式，實(shí)行山東煙草主業(yè)資金集中統(tǒng)一管理。1999年12月，“中國(guó)煙草總公司山東省公司資金管理中心”正式成立，該中心作為省公司的資金管理機(jī)構(gòu)，與財(cái)務(wù)管理處并行，以“網(wǎng)上結(jié)算、收支兩條線、統(tǒng)貸統(tǒng)還”作為基本運(yùn)行機(jī)制，集中了資金融通、代理結(jié)算、內(nèi)部監(jiān)控、增收節(jié)支、擴(kuò)大信用等功能。資金運(yùn)籌部、結(jié)算會(huì)計(jì)部和稽核監(jiān)督部為資金管理中心下設(shè)部門?！耙袁F(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”是山東煙草資金管理中心工作的指導(dǎo)思想，透過(guò)資金結(jié)算，監(jiān)控下屬單位的營(yíng)運(yùn)情況，并進(jìn)一步掌握其經(jīng)濟(jì)行為。在保證各地市公司正常的業(yè)務(wù)支付能力前提下，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡，各地市公司除保留日

6、常開(kāi)支必備的賬戶外，結(jié)算中心為其統(tǒng)一開(kāi)立結(jié)算賬戶，所有賬戶進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，實(shí)行收支兩條線。所有業(yè)務(wù)的銷售貨款按照相關(guān)資金管理規(guī)定要求存入資金管理中心指定的賬戶，再根據(jù)核定的資金預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的費(fèi)用支出。資金管理中心對(duì)下屬單位資金管理采用資金總量控制及分項(xiàng)控制相結(jié)合的方式。一方面，資金管理中心以一定時(shí)間長(zhǎng)度為限，控制各地市公司的資金總量，進(jìn)行相對(duì)集權(quán)的資金管理，即給下屬單位一定的自主權(quán)，下屬單位根據(jù)自身生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的情況合理安排資金。另一方面，在管理資金總量的前提下，資金管理中心通過(guò)全面預(yù)算管理，審批下屬單位下一年度的資金預(yù)算計(jì)劃和日常經(jīng)營(yíng)控制計(jì)劃，控制下屬各個(gè)單位的成本費(fèi)用額度

7、、固定資產(chǎn)投資額度、長(zhǎng)期借款和短期借款總規(guī)模等，并制定各項(xiàng)營(yíng)運(yùn)資金的控制指標(biāo)。2005年山東煙草各地市公司作為獨(dú)立的企業(yè)法人統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一核算，取消了縣區(qū)分公司的獨(dú)立核算職能，縣區(qū)分公司統(tǒng)一采用報(bào)賬制會(huì)計(jì)核算方式，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。所在地比較集中的縣級(jí)單位采用撥付備用金的資金管理方式;所在地比較分散的單位采用上報(bào)月度資金預(yù)算，由省公司結(jié)算中心統(tǒng)一撥付資金的資金管理方式。3.2.2山東煙草資金管理存在問(wèn)題近兒年來(lái)，山東煙草通過(guò)一系列資金管理舉措，加強(qiáng)資金集中管理，基本上做到資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)作、統(tǒng)