資源描述：
《總體審計策略及具體審計計劃實物模板》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、總體審計策略被審單位：項目：編制：日期：索引導：BE財務報表截止/日期：復核：日期：一、審計范圍報告要求適用的會計準則和相關會計制度適用的審計準則與財務報告相關的行業(yè)特別規(guī)定(例如，監(jiān)管機構發(fā)布的有關信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務報告相關的法規(guī)等)需審計的集團內組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務報表的文件中的其他信息(例如，上市公司年報)制定審計策略需考慮的其他事項(例如，單獨出具報告的子公司范圍等)二、審計業(yè)務時間安排(一)對外報告時間安排：(二)執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排時間1．期中審計(1)制定總體審計策略(2)制訂具體審
2、計計劃……2．期末審計(1)存貨監(jiān)盤……（三）溝通的時間安排所需溝通時間與管理層及治理層的會議項目組會議(包括預備會和總結會)與專家或有關人士的溝通與其他CPA溝通與前任CPA溝通……三、影響審計業(yè)務的重要因素(一)重要性確定的重要性水平索引號(二)可能存在較高重大錯報風險的領域可能存在較高重大錯報風險的領域索引號(三)重要的組成部分和賬戶余額填寫說明：1．記錄所審計的集團內重要的組成部分；2．記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評估出存在重大錯報風險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號1．重要的組成部分……2．重要的賬戶余額
3、……四、人員安排（一）項目組主要成員的責任職位姓名主要職責注：在分配職責時可以根據(jù)被審單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。(二)與項目質量控制復核人員的溝通(如適用)復核的范圍：溝通內容負責溝通的項目組成員計劃溝通時間風險評估、對審計計劃的討論對財務報表的復核……五、對專家或有關人士工作的利用(如適用)注：如果項目組計劃利用專家或有關人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應按照相關審計準則的要求對專家或有關人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。(一)對內部審計工作的利用主要報表項目擬利用的內部審計工作索引號存貨
4、內部審計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次；在中期審計時；項目組已經對內部審計部門盤點步驟進行觀察，其結果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍……(二)對其他CPA工作的利用其他CPA名稱利用其工作范圍及程度索引號（三）對專家工作的利用主要報表項目專家名稱主要職責及工作范圍利用專家工作的原因索引號（四）對被審單位使用服務機構的考慮主要報表項目服務機構名稱服務機構提供的相關服務及其CPA出具的審計報告意見及日期索引號實務模板2-5具體審計計劃模板（節(jié)選）具體審計計劃客戶名稱財務報表期間工作底稿索引號：B2編制人及復核人員簽字：編制人：復
5、核人：項目質量控制復核人（如適用）：目錄1．風險評估程序…………………………………………………………………………1．1一般風險評估程序…………………………………………………………………1．2針對特定項目的程序……………………………………………………………2．了解被審單位及其環(huán)境(不包括內控)……………………………………………2．1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素…………………………2．2被審單位的性質…………………………………………………………………2．3會計政策的選擇和運用…………………………………………………………2．4目標、戰(zhàn)略及相關經營風險
6、……………………………………………………2．5財務業(yè)績的衡量和評價…………………………………………………………3．了解內控………………………………………………………………………………3．1控制環(huán)境…………………………………………………………………………3．2被審單位的風險評估過程………………………………………………………3．3信息系統(tǒng)與溝通…………………………………………………………………3．4控制活動…………………………………………………………………………3．5對控制的監(jiān)督……………………………………………………………………4．對風險評估及審計計劃的討論……
7、………………………………………………5．評估的重大錯報風險…………………………………………………………………5．1評估的財務報表層次的重大錯報風險…………………………………………5．2評估的認定層次的重大錯報風險………………………………………………6．計劃的進一步審計程序………………………………………………………………7．其他程序………………………………………………………………………………
