總體審計(jì)策略及具體審計(jì)計(jì)劃實(shí)物模板

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1、總體審計(jì)策略被審單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引導(dǎo)：BE財(cái)務(wù)報(bào)表截止/日期：復(fù)核：日期：一、審計(jì)范圍報(bào)告要求適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定(例如，監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的法規(guī)等)需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息(例如，上市公司年報(bào))制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)(例如，單獨(dú)出具報(bào)告的子公司范圍等)二、審計(jì)業(yè)務(wù)時間安排(一)對外報(bào)告時間安排：(二)執(zhí)行審計(jì)時間安排執(zhí)行審計(jì)時間安排時間1．期中審計(jì)(1)制定總體審計(jì)策略(2)制訂具體審計(jì)計(jì)劃……2．期末審計(jì)(1)存貨監(jiān)

2、盤……（三）溝通的時間安排所需溝通時間與管理層及治理層的會議項(xiàng)目組會議(包括預(yù)備會和總結(jié)會)與專家或有關(guān)人士的溝通與其他CPA溝通與前任CPA溝通……三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性確定的重要性水平索引號(二)可能存在較高重大錯報(bào)風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報(bào)風(fēng)險的領(lǐng)域索引號(三)重要的組成部分和賬戶余額填寫說明：1．記錄所審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)重要的組成部分；2．記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評估出存在重大錯報(bào)風(fēng)險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號1．重要的組成部分……2．重要的賬戶余額……四、人員安排（一）項(xiàng)目組主要成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)注：在分配

3、職責(zé)時可以根據(jù)被審單位的不同情況按會計(jì)科目劃分，或按交易類別劃分。(二)與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通(如適用)復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項(xiàng)目組成員計(jì)劃溝通時間風(fēng)險評估、對審計(jì)計(jì)劃的討論對財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核……五、對專家或有關(guān)人士工作的利用(如適用)注：如果項(xiàng)目組計(jì)劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評估。(一)對內(nèi)部審計(jì)工作的利用主要報(bào)表項(xiàng)目擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作索引號存貨內(nèi)部審計(jì)部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點(diǎn)一次；在中期審計(jì)時；項(xiàng)目組已經(jīng)對內(nèi)部審計(jì)部門盤點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，

4、其結(jié)果滿意，因此項(xiàng)目組將審閱其年底的盤點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍……(二)對其他CPA工作的利用其他CPA名稱利用其工作范圍及程度索引號（三）對專家工作的利用主要報(bào)表項(xiàng)目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號（四）對被審單位使用服務(wù)機(jī)構(gòu)的考慮主要報(bào)表項(xiàng)目服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱服務(wù)機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其CPA出具的審計(jì)報(bào)告意見及日期索引號實(shí)務(wù)模板2-5具體審計(jì)計(jì)劃模板（節(jié)選）具體審計(jì)計(jì)劃客戶名稱財(cái)務(wù)報(bào)表期間工作底稿索引號：B2編制人及復(fù)核人員簽字：編制人：復(fù)核人：項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：目錄1．風(fēng)險評估程序…………………………………………………………………………1．1一般風(fēng)險評估程序…

5、………………………………………………………………1．2針對特定項(xiàng)目的程序……………………………………………………………2．了解被審單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)控)……………………………………………2．1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素…………………………2．2被審單位的性質(zhì)…………………………………………………………………2．3會計(jì)政策的選擇和運(yùn)用…………………………………………………………2．4目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險……………………………………………………2．5財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價…………………………………………………………3．了解內(nèi)控………………………………………………………………

6、………………3．1控制環(huán)境…………………………………………………………………………3．2被審單位的風(fēng)險評估過程………………………………………………………3．3信息系統(tǒng)與溝通…………………………………………………………………3．4控制活動…………………………………………………………………………3．5對控制的監(jiān)督……………………………………………………………………4．對風(fēng)險評估及審計(jì)計(jì)劃的討論……………………………………………………5．評估的重大錯報(bào)風(fēng)險…………………………………………………………………5．1評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯報(bào)風(fēng)險…………………………………………5．2評估的認(rèn)定層次的重大

7、錯報(bào)風(fēng)險………………………………………………6．計(jì)劃的進(jìn)一步審計(jì)程序………………………………………………………………7．其他程序………………………………………………………………………………下面是贈送的團(tuán)隊(duì)管理名言學(xué)習(xí)，不需要的朋友可以編輯刪除?。?！謝謝！?。?、溝通是管理的濃縮。2、管理被人們稱之為是一門綜合藝術(shù)--“綜合”是因?yàn)楣芾砩婕盎驹?、自我認(rèn)知、智慧和領(lǐng)導(dǎo)力；“藝術(shù)”是因?yàn)楣芾硎菍?shí)踐和