總體審計策略及具體審計計劃實物模板

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1、總體審計策略被審單位：項目：編制：日期：索引導(dǎo)：BE財務(wù)報表截止/日期：復(fù)核：日期：一、審計范圍報告要求適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度適用的審計準(zhǔn)則與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定(例如，監(jiān)管機構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露法規(guī)、特定行業(yè)主管部門發(fā)布的與財務(wù)報告相關(guān)的法規(guī)等)需審計的集團內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點需要閱讀的含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息(例如，上市公司年報)制定審計策略需考慮的其他事項(例如，單獨出具報告的子公司范圍等)二、審計業(yè)務(wù)時間安排(一)對外報告時間安排：(二)執(zhí)行審計時間安排執(zhí)行審計時間安排時間1．期中審計(1)制定總體審計策略(2)制訂具體審計

2、計劃……2．期末審計(1)存貨監(jiān)盤……（三）溝通的時間安排所需溝通時間與管理層及治理層的會議項目組會議(包括預(yù)備會和總結(jié)會)與專家或有關(guān)人士的溝通與其他CPA溝通與前任CPA溝通……三、影響審計業(yè)務(wù)的重要因素(一)重要性確定的重要性水平索引號(二)可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域索引號(三)重要的組成部分和賬戶余額填寫說明：1．記錄所審計的集團內(nèi)重要的組成部分；2．記錄重要的賬戶余額，包括本身具有重要性的賬戶余額(如存貨)，以及評估出存在重大錯報風(fēng)險的賬戶余額。重要的組成部分和賬戶余額索引號1．重要的組成部分……2．重要的賬戶余額……

3、四、人員安排（一）項目組主要成員的責(zé)任職位姓名主要職責(zé)注：在分配職責(zé)時可以根據(jù)被審單位的不同情況按會計科目劃分，或按交易類別劃分。(二)與項目質(zhì)量控制復(fù)核人員的溝通(如適用)復(fù)核的范圍：溝通內(nèi)容負(fù)責(zé)溝通的項目組成員計劃溝通時間風(fēng)險評估、對審計計劃的討論對財務(wù)報表的復(fù)核……五、對專家或有關(guān)人士工作的利用(如適用)注：如果項目組計劃利用專家或有關(guān)人士的工作，需要記錄其工作的范圍和涉及的主要會計科目等。另外，項目組還應(yīng)按照相關(guān)審計準(zhǔn)則的要求對專家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進行考慮及評估。(一)對內(nèi)部審計工作的利用主要報表項目擬利用的內(nèi)部審計工作索引號存貨內(nèi)部審

4、計部門對各倉庫的存貨每半年至少盤點一次；在中期審計時；項目組已經(jīng)對內(nèi)部審計部門盤點步驟進行觀察，其結(jié)果滿意，因此項目組將審閱其年底的盤點結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤的范圍……(二)對其他CPA工作的利用其他CPA名稱利用其工作范圍及程度索引號（三）對專家工作的利用主要報表項目專家名稱主要職責(zé)及工作范圍利用專家工作的原因索引號（四）對被審單位使用服務(wù)機構(gòu)的考慮主要報表項目服務(wù)機構(gòu)名稱服務(wù)機構(gòu)提供的相關(guān)服務(wù)及其CPA出具的審計報告意見及日期索引號實務(wù)模板2-5具體審計計劃模板（節(jié)選）具體審計計劃客戶名稱財務(wù)報表期間工作底稿索引號：B2編制人及復(fù)核人員簽字：編制人：復(fù)核人：項

5、目質(zhì)量控制復(fù)核人（如適用）：目錄1．風(fēng)險評估程序…………………………………………………………………………1．1一般風(fēng)險評估程序…………………………………………………………………1．2針對特定項目的程序……………………………………………………………2．了解被審單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)控)……………………………………………2．1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素…………………………2．2被審單位的性質(zhì)…………………………………………………………………2．3會計政策的選擇和運用…………………………………………………………2．4目標(biāo)、戰(zhàn)略及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險……………

6、………………………………………2．5財務(wù)業(yè)績的衡量和評價…………………………………………………………3．了解內(nèi)控………………………………………………………………………………3．1控制環(huán)境…………………………………………………………………………3．2被審單位的風(fēng)險評估過程………………………………………………………3．3信息系統(tǒng)與溝通…………………………………………………………………3．4控制活動…………………………………………………………………………3．5對控制的監(jiān)督……………………………………………………………………4．對風(fēng)險評估及審計計劃的討論……………………

7、………………………………5．評估的重大錯報風(fēng)險…………………………………………………………………5．1評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險…………………………………………5．2評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險………………………………………………6．計劃的進一步審計程序………………………………………………………………7．其他程序………………………………………………………………………………