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《對(duì)我國(guó)連鎖超市行業(yè)內(nèi)部控制的思考》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、目錄一、內(nèi)部控制概述4(一)內(nèi)部控制要素分析4(二)內(nèi)部控制的發(fā)展沿革5二、我國(guó)連鎖超市企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析8(一)公司治理結(jié)構(gòu)不完善9(二)內(nèi)部管理流程設(shè)計(jì)不合理9(三)靈活性和控制性兩端不平衡10(四)日常服務(wù)不規(guī)范,未以顧客為中心10(五)內(nèi)控不到位,缺乏內(nèi)部控制理念11(六)未建立現(xiàn)代的物流體系和完善的信息系統(tǒng)11(七)重并購(gòu)擴(kuò)張,輕管理12(八)未能有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用13(九)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制及存在的問(wèn)題13三、連鎖超市企業(yè)的內(nèi)部控制完善的措施14(一)內(nèi)部控制制度制訂與實(shí)施應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相一致1
2、4(二)內(nèi)部控制應(yīng)隨企業(yè)發(fā)展而及時(shí)更新調(diào)整14(三)及時(shí)分析具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并建立應(yīng)對(duì)措施14(四)利用內(nèi)控的導(dǎo)向作用建立企業(yè)誠(chéng)信和道德觀15(五)采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向關(guān)注現(xiàn)金流量15(六)建立完善的溝通信息平臺(tái)全方位了解企業(yè)活動(dòng)16(七)重視企業(yè)自身文化的建設(shè)16六、結(jié)語(yǔ)16參考文獻(xiàn)17致謝18對(duì)我國(guó)連鎖超市行業(yè)內(nèi)部控制的思考摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,我國(guó)的連鎖超市企業(yè)也逐漸發(fā)展完善,從過(guò)去的單一區(qū)域職能轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐓^(qū)域連鎖事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu),經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也從單一向多元轉(zhuǎn)變,在這樣的環(huán)境下,傳統(tǒng)內(nèi)部控制的黨法忽悠逐漸不能適應(yīng)新形
3、勢(shì)下的跨區(qū)企業(yè)發(fā)展,所以很容易造成兩人連鎖超市企業(yè)“一管就死,一放就亂”的現(xiàn)象,對(duì)于這樣復(fù)雜的新環(huán)境,如何能讓內(nèi)部控制制度適應(yīng)經(jīng)濟(jì)不斷的需要,值得人們關(guān)懷,文章就與此相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行了討論。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制對(duì)策連鎖超市現(xiàn)狀分析AbstractAlongwithourcountryeconomydevelopment,China'sretailsectorisalsograduallydeveloped,fromthepastasingleareafunctionchangeforcrossareatochain
4、divisionsystemstructure,businessalsofromasingletomultiplestandards,underthecircumstances,thetraditionalinternalcontrolandregulationspersuasioncannotadapttothenewsituationgraduallytheinter-districtenterprisedevelopment,andsoitwasveryeasytocausethetwopeopleret
5、ail"ofatubedied,aputita"phenomenon,forsuchcomplicatednewenvironment,howcanlettheinternalcontrolsystemtoadapttotheconstantlychanginganddevelopingeconomy,deservesourattention.【Keywords】internalcontrolCountermeasureSupermarketchainsAnalysis一、內(nèi)部控制概述為了保證計(jì)劃的完成,發(fā)展企
6、業(yè)經(jīng)營(yíng),避免各種不必要的損失,企業(yè)必須采取措施,制定各項(xiàng)程序和制度、進(jìn)行核算和記錄、開展分析和檢查等,來(lái)進(jìn)行日??刂坪图o(jì)律控制。由于這種控制是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的,所以,人們把這種控制叫做企業(yè)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度是領(lǐng)導(dǎo)和組織企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng),建立縱橫聯(lián)系的程序和方法,使之分工協(xié)調(diào),互相配合,監(jiān)督檢查,糾正錯(cuò)誤,提高效率,貫徹方針政策,完成計(jì)劃,保護(hù)資產(chǎn)安全與完整的一種控制方式。(一)內(nèi)部控制要素分析具體包括:1、控制環(huán)境??刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種要素。他是一種氛圍,塑造
7、企業(yè)文化,影響企業(yè)員工的控制意識(shí),影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性,決定其他控制要素能否發(fā)揮作用,是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)??刂骗h(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)必須制定目標(biāo),該目標(biāo)必須和銷售、生產(chǎn)、行銷、財(cái)務(wù)等作業(yè)相結(jié)合。為此,企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制,以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn),并適時(shí)加以處理。3、控制活動(dòng)。企業(yè)必須制定控制的政策及程序,并予以執(zhí)行,以幫助管理階層保證“為保證其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),其用以辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采
8、取的行動(dòng)業(yè)已有效物實(shí)”。4、信息和溝通。圍繞在控制活動(dòng)周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息,并交換這些信息。5、監(jiān)督。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)是一個(gè)企業(yè)努力的方向,而內(nèi)部控制組成要素則是為實(shí)現(xiàn)或達(dá)成該目標(biāo)所必需的條件,兩者之間存在直接的關(guān)系。每一個(gè)組成要素適用