對(duì)我國(guó)連鎖超市行業(yè)內(nèi)部控制的思考

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1、目錄一、內(nèi)部控制概述4（一）內(nèi)部控制要素分析4（二）內(nèi)部控制的發(fā)展沿革5二、我國(guó)連鎖超市企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析8（一）公司治理結(jié)構(gòu)不完善9（二）內(nèi)部管理流程設(shè)計(jì)不合理9（三）靈活性和控制性兩端不平衡10（四）日常服務(wù)不規(guī)范，未以顧客為中心10（五）內(nèi)控不到位，缺乏內(nèi)部控制理念11（六）未建立現(xiàn)代的物流體系和完善的信息系統(tǒng)11（七）重并購(gòu)擴(kuò)張，輕管理12（八）未能有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用13（九）我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制及存在的問(wèn)題13三、連鎖超市企業(yè)的內(nèi)部控制完善的措施14（一）內(nèi)部控制制度制訂與實(shí)施應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略相一致1

2、4（二）內(nèi)部控制應(yīng)隨企業(yè)發(fā)展而及時(shí)更新調(diào)整14（三）及時(shí)分析具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并建立應(yīng)對(duì)措施14（四）利用內(nèi)控的導(dǎo)向作用建立企業(yè)誠(chéng)信和道德觀15（五）采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向關(guān)注現(xiàn)金流量15（六）建立完善的溝通信息平臺(tái)全方位了解企業(yè)活動(dòng)16（七）重視企業(yè)自身文化的建設(shè)16六、結(jié)語(yǔ)16參考文獻(xiàn)17致謝18對(duì)我國(guó)連鎖超市行業(yè)內(nèi)部控制的思考摘要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)的連鎖超市企業(yè)也逐漸發(fā)展完善，從過(guò)去的單一區(qū)域職能轉(zhuǎn)變?yōu)榭鐓^(qū)域連鎖事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)也從單一向多元轉(zhuǎn)變，在這樣的環(huán)境下，傳統(tǒng)內(nèi)部控制的黨法忽悠逐漸不能適應(yīng)新形

3、勢(shì)下的跨區(qū)企業(yè)發(fā)展，所以很容易造成兩人連鎖超市企業(yè)“一管就死，一放就亂”的現(xiàn)象，對(duì)于這樣復(fù)雜的新環(huán)境，如何能讓內(nèi)部控制制度適應(yīng)經(jīng)濟(jì)不斷的需要，值得人們關(guān)懷，文章就與此相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行了討論。【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制對(duì)策連鎖超市現(xiàn)狀分析AbstractAlongwithourcountryeconomydevelopment,China'sretailsectorisalsograduallydeveloped,fromthepastasingleareafunctionchangeforcrossareatochain

4、divisionsystemstructure,businessalsofromasingletomultiplestandards,underthecircumstances,thetraditionalinternalcontrolandregulationspersuasioncannotadapttothenewsituationgraduallytheinter-districtenterprisedevelopment,andsoitwasveryeasytocausethetwopeopleret

5、ail"ofatubedied,aputita"phenomenon,forsuchcomplicatednewenvironment,howcanlettheinternalcontrolsystemtoadapttotheconstantlychanginganddevelopingeconomy,deservesourattention.【Keywords】internalcontrolCountermeasureSupermarketchainsAnalysis一、內(nèi)部控制概述為了保證計(jì)劃的完成，發(fā)展企

6、業(yè)經(jīng)營(yíng)，避免各種不必要的損失，企業(yè)必須采取措施，制定各項(xiàng)程序和制度、進(jìn)行核算和記錄、開展分析和檢查等，來(lái)進(jìn)行日?？刂坪图o(jì)律控制。由于這種控制是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行的，所以，人們把這種控制叫做企業(yè)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度是領(lǐng)導(dǎo)和組織企業(yè)開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立縱橫聯(lián)系的程序和方法，使之分工協(xié)調(diào)，互相配合，監(jiān)督檢查，糾正錯(cuò)誤，提高效率，貫徹方針政策，完成計(jì)劃，保護(hù)資產(chǎn)安全與完整的一種控制方式。（一）內(nèi)部控制要素分析具體包括：1、控制環(huán)境?？刂骗h(huán)境是指對(duì)建立、加強(qiáng)或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種要素。他是一種氛圍，塑造

7、企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識(shí)，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實(shí)施控制的自覺(jué)性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)必須制定目標(biāo)，該目標(biāo)必須和銷售、生產(chǎn)、行銷、財(cái)務(wù)等作業(yè)相結(jié)合。為此，企業(yè)也必須設(shè)立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并適時(shí)加以處理。3、控制活動(dòng)。企業(yè)必須制定控制的政策及程序，并予以執(zhí)行，以幫助管理階層保證“為保證其控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，其用以辨認(rèn)并用以處理風(fēng)險(xiǎn)所必須采

8、取的行動(dòng)業(yè)已有效物實(shí)”。4、信息和溝通。圍繞在控制活動(dòng)周圍的是信息與溝通系統(tǒng)。這些系統(tǒng)使企業(yè)內(nèi)部的員工能取得他們?cè)趫?zhí)行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息，并交換這些信息。5、監(jiān)督。整個(gè)內(nèi)部控制的過(guò)程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過(guò)監(jiān)督活動(dòng)在必要時(shí)對(duì)其加以修正。企業(yè)所設(shè)定的目標(biāo)是一個(gè)企業(yè)努力的方向，而內(nèi)部控制組成要素則是為實(shí)現(xiàn)或達(dá)成該目標(biāo)所必需的條件，兩者之間存在直接的關(guān)系。每一個(gè)組成要素適用