對我國內部控制體系的認識與思考

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1、對我國內部控制體系的認識與思考　　一、內部控制及其評價的重要性　?。ㄒ唬﹥炔靠刂频闹匾浴　?、防止企業(yè)資產(chǎn)的流失，實現(xiàn)資本的保值增值。建立健全公司內部監(jiān)督制約機制，強化經(jīng)營者責任意識。對企業(yè)內部的任何部門、流轉環(huán)節(jié)進行有效的監(jiān)督控制，能抓住投資決策、產(chǎn)權交易、資本運營、財務管理、營銷采購、工程項目等公司經(jīng)營管理的關鍵環(huán)節(jié)，對發(fā)生的問題及時反映和糾正。健全完善的內部控制，能防止資產(chǎn)流失，確保資產(chǎn)保值增值?！　?、保證會計信息的真實性和準確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程，真實地反映公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動的實際情況，

2、及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤和弊端，保證會計信息的真實性和準確性?！　?、有效地防范公司經(jīng)營風險。內部控制作為公司管理的中樞環(huán)節(jié)，通過對公司風險的有效評估，不斷地加強對公司經(jīng)營風險薄弱環(huán)節(jié)的控制，把企業(yè)的各種風險消滅在萌芽之中。因此企業(yè)無論在客觀還是主觀上都要建立起具有自我控制和自我調節(jié)功能的管理機制?！　?、提高企業(yè)社會認知度。企業(yè)內部控制是確保經(jīng)濟活動順利進行的基礎，是企業(yè)高效運行和發(fā)展的保證。如果一個企業(yè)沒有與之相適應的內部控制或內部控制失當，則有可能造成企業(yè)管理的混亂，阻礙企業(yè)的發(fā)展。如果一個企業(yè)擁有與其內外部環(huán)境都相適應的不斷發(fā)展完善的內

3、部控制制度，那么企業(yè)的快速發(fā)展、企業(yè)經(jīng)濟效益的提高、企業(yè)員工的素質、企業(yè)的用人機制、企業(yè)文化以及企業(yè)的未來規(guī)劃都有一個合理可靠的保障。同時，優(yōu)秀的內部控制制度也加速企業(yè)發(fā)展壯大，加速企業(yè)走向正規(guī)，走向成功。　?。ǘ﹥炔靠刂圃u價的重要性　　1、內部控制評價有助于發(fā)現(xiàn)并克服內部控制缺陷。企業(yè)內部控制評價對內部控制的有效性進行全面評價，形成評價結論并出具評價報告。對于內部控制的缺陷能夠及時發(fā)現(xiàn)并采取措施，用以克服這些缺陷?！　?、內部控制評價能夠促進內部控制的有效實施，健全內控制度，完善操作風險。通過內部控制評價，對業(yè)務操做流程的內部控制能力進行

4、評估，可以避免業(yè)務操作流程的先天不足導致管理失控。使內部控制制度能夠有效地覆蓋所有業(yè)務領域，建立對操作風險的全過程、全業(yè)務流程的完整操作風險體系?！　?、內部控制評價可以提高企業(yè)的控制能力和管理水平。經(jīng)常對企業(yè)的內部控制進行評價，會促使企業(yè)及其員工經(jīng)常性的審視其內部控制和內部控制系統(tǒng)。從而提高和完善內部控制體系，達到提高企業(yè)的經(jīng)營能力和盈利水平的目的?！　『侠砗屯暾膬瓤刂贫仍O計及有效執(zhí)行是保證監(jiān)管部門或企業(yè)自身訂立的內控目標得以實現(xiàn)的必要條件，這一條件客觀上需要有一套體系來對內控制度的設計有效性和執(zhí)行有效性作出評價，也即應找到一種合理的評價

5、體系來對企業(yè)的內控制度進行評價，對其進行等級界定，并借此來達到規(guī)范企業(yè)內控制度建設的目的。因此，內部控制評價體系對企業(yè)的內部控制的實施是非常有必要的?！　《⑽覈髽I(yè)內部控制及其評價存在的問題　?。ㄒ唬┪覈髽I(yè)內部控制存在的問題　　1、內部控制基礎薄弱。沒有統(tǒng)一的、權威性的內部控制定義，無法確立以企業(yè)為主體的系統(tǒng)性內部控制理論，導致內部控制基礎薄弱。我國至今尚未形成一個比較權威的內部控制定義，企業(yè)界、司法界、會計界等不同行業(yè)與部門對內部控制的理解不一，因此在有關的法律法規(guī)中對內部控制的提法很不統(tǒng)一。我國企業(yè)的內部控制水平良莠不齊，不少企業(yè)對內

6、部控制知之甚少，有的企業(yè)甚至根本沒有內部控制意識，內部控制基礎十分薄弱?！　?、內部控制目標缺乏多元性。現(xiàn)有的內部控制目標未能體現(xiàn)企業(yè)各個利益相關者的要求，內部控制目標單一，缺乏多元性。我國長期以來，內部控制一般是作為企業(yè)的內部事務，由企業(yè)管理當局來制定和實施。管理當局自然更多考慮本企業(yè)的利益，對財務報告的可靠性和國家法律法規(guī)的遵循性關注相對較少。在我國，企業(yè)內部控制更多是為了滿足自身追逐利益的要求，而常常忽略自己那份應盡的社會責任?！　?、內部控制系統(tǒng)的執(zhí)行缺乏監(jiān)管。對內部控制的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)管，導致我國內部控制脆弱不堪，甚至形同虛設。內

7、部控制是一套自行檢查、制約和調整內部業(yè)務活動的自律系統(tǒng)，因此，對自律系統(tǒng)的監(jiān)督是必不可少的。遵紀守法、保證會計資料的真實、完整等相關的內部控制反而會給企業(yè)帶來不利的影響，許多企業(yè)無視國家的法律法規(guī)，甚至棄基本的內部控制制度于不顧，對內部控制內容進行利益選擇，形成內部控制成為“內部人的控制”的現(xiàn)象?！　?、內部控制的局限性。對內部控制固有的局限性還未引起足夠的重視。企業(yè)倒閉、破產(chǎn)或不能正常經(jīng)營，外界常把原因歸結于內部控制設計上的缺陷，這雖然沒有錯，但忽視了內部控制失效的另一個重要原因，即內部控制固有的局限性如果沒有得到較好的控制，也會直接導致內

8、部控制的失效。　　5、企業(yè)內部控制失效。企業(yè)內部控制失效已經(jīng)引起了政府部門以及學術界的深刻討論與反思。企業(yè)的內部控制程序沒有起到強化公司管理，減少決策失誤，提高經(jīng)濟