澳大利亞超級(jí)年金計(jì)劃及對(duì)我國中小企業(yè)集合年金啟示

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1、澳大利亞超級(jí)年金計(jì)劃及對(duì)我國中小企業(yè)集合年金啟示摘要：目前，我國中小企業(yè)的集合年金計(jì)劃尚未能建立。文章過對(duì)澳大利亞超級(jí)年金制度的介紹，著重分析了適合中小企業(yè)的行業(yè)年金計(jì)劃和集成信托計(jì)劃。同時(shí)，對(duì)我國中小企業(yè)集合年金現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，借鑒指出了我國中小企業(yè)集合年金計(jì)劃可采用的模式：行業(yè)年金和集成信托計(jì)劃。關(guān)鍵詞：澳大利亞；超級(jí)年金；中小企業(yè)；集合年金9在企業(yè)年金市場上，中小企業(yè)由于規(guī)模相對(duì)較小，財(cái)力有限，職工人數(shù)少，建立企業(yè)年金計(jì)劃復(fù)雜，管理費(fèi)率較高等因素，建立企業(yè)年金計(jì)劃的積極性較低。數(shù)據(jù)顯示，截至2006年，占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，創(chuàng)造了我國55%的

2、GDP、60%的出口總額、40%的利潤、45%的稅收，提供了75%的就業(yè)機(jī)會(huì)的中小企業(yè)，建立的企業(yè)年金基金還不到企業(yè)年金基金總額的1%。為此，業(yè)內(nèi)學(xué)者提出眾多中小企業(yè)可以建立集合年金計(jì)劃，即多家企業(yè)作為計(jì)劃發(fā)起人，建立一個(gè)統(tǒng)一的企業(yè)年金計(jì)劃，由企業(yè)年金理事會(huì)或者選擇受托人進(jìn)行運(yùn)行。但是，由于種種原因，政府部門一直尚未出臺(tái)中小企業(yè)集合年金計(jì)劃的實(shí)施辦法，如何開展中小企業(yè)集合年金計(jì)劃一直沒有確定的模式。本文試通過對(duì)澳大利亞超級(jí)年金計(jì)劃的論述及我國中小企業(yè)集合年金現(xiàn)狀的分析，以期對(duì)我國中小企業(yè)集合年金的發(fā)展有所借鑒。一、澳大利亞的超級(jí)年金計(jì)劃澳大利亞的企業(yè)年金

3、，稱為超級(jí)年金（thesuperannuationfund），是澳大利亞三支柱養(yǎng)老金體系中的第二支柱，在整個(gè)社會(huì)保障體系中發(fā)揮著重要的作用。超級(jí)年金計(jì)劃的資金由雇主強(qiáng)制繳費(fèi)，雇主和受益人享有稅收優(yōu)惠，繳費(fèi)存入個(gè)人賬戶，連同投資收益一并形成超年金基金；超年金基金由澳證券與投資委員會(huì)批準(zhǔn)的信托機(jī)構(gòu)管理，信托機(jī)構(gòu)再委托基金公司投資運(yùn)營（信托機(jī)構(gòu)與基金管理公司可為同一家機(jī)構(gòu)），可投資國債、基金、房地產(chǎn)、本國股市和海外股市等；超年金領(lǐng)取額依個(gè)人賬戶積累額計(jì)算，可一次性領(lǐng)取，也可按月領(lǐng)取。9澳大利亞的超級(jí)年金計(jì)劃有以下幾種類型。公司基金：由單個(gè)或幾個(gè)雇主發(fā)起，參保人

4、員僅限于該雇主的雇員；可以采取基金制或非基金制，可為確定給付模式或確定繳費(fèi)模式。行業(yè)年金：由多個(gè)雇主發(fā)起，僅對(duì)特定的行業(yè)開放，多為確定繳費(fèi)制，在超級(jí)年金基金資產(chǎn)中比重較小，適合于中小型企業(yè)。公共部門基金：向政府部門提供養(yǎng)老金，多為確定給付制，采用一次性給付和年金給付混合的方式。集成信托年金（又稱零售基金）：由金融機(jī)構(gòu)作為受托人提供給公眾和雇主，成員通過購買投資產(chǎn)品即可參加該基金，向自雇者和不愿建立自有超級(jí)年金基金的雇主提供。自我管理的超年金：主要為少于5人的公司建立，采取家庭式公司方式，家庭成員任托管人，不受行業(yè)監(jiān)管的要求。由上所述，可以發(fā)現(xiàn)適合中小企業(yè)

5、的企業(yè)年金計(jì)劃有行業(yè)年金和集成信托年金：（一）行業(yè)年金行業(yè)年金通常在單一行業(yè)或相關(guān)行業(yè)中建立，參加各方必須通過集體協(xié)議，有標(biāo)準(zhǔn)的雇主發(fā)起人，不面向公眾。近年來，行業(yè)年金開始放寬，中小企業(yè)及社會(huì)公眾可以參加。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2006年9月，澳大利亞有82種行業(yè)年金，資產(chǎn)為AUS$1620萬，占市場份額的17.2%，2005年為16.0%。行業(yè)年金中最常見的為多行業(yè)年金，包含一系列相關(guān)的行業(yè)，如前澳大利亞退休基金（ARF）覆蓋了紡織服裝和制鞋業(yè)，但現(xiàn)在這種計(jì)劃在不斷減少。2006年7月，澳大利亞退休基金（ARF）與澳大利亞信托超年金（STA）合并成澳大利亞最大的

6、多行業(yè)年金，這也是減少的原因之一。非公共的行業(yè)年金，要求受托人理事會(huì)有同樣數(shù)目的雇主和雇員代表。各代表分別由雇主和雇員指定，而且不能是基金的成員。對(duì)于公共的行業(yè)年金，受托人必須擁有同樣數(shù)目的雇主和雇員代表，有獨(dú)立的受托人，遵從咨詢委員會(huì)的政策決議等。同時(shí)，受托人要對(duì)購買適當(dāng)?shù)呢?zé)任保險(xiǎn)，以保障運(yùn)營中的風(fēng)險(xiǎn)。（二）集成信托年金9集成信托年金是金融機(jī)構(gòu)基于盈利的目的向社會(huì)公眾提供多種年金產(chǎn)品，由公眾自主選擇。截至2006年9月，澳大利亞有181種集成信托年金計(jì)劃，管理資產(chǎn)為AUS$3060萬，占市場份額的32.4%，是最大的市場占有者。對(duì)于集成信托年金，法律規(guī)

7、定，當(dāng)受托人理事會(huì)中有50多個(gè)成員來自同一計(jì)劃發(fā)起人或者行業(yè)團(tuán)體時(shí)，應(yīng)建立政策委員會(huì)。政策委員會(huì)評(píng)判獨(dú)立受托人的績效，就一些熱點(diǎn)問題進(jìn)行指導(dǎo)。但是，受托的最終責(zé)任仍歸屬于獨(dú)立受托人，政策委員會(huì)僅僅是一個(gè)咨詢機(jī)構(gòu)，不能限制受托人的責(zé)任。同時(shí)，集成信托年金提供一攬子服務(wù)，賬戶管理人和投資管理人為金融集團(tuán)的分支機(jī)構(gòu)。這就淡化了計(jì)劃發(fā)起人在受托人理事會(huì)的地位。但同行業(yè)年金相比，集成信托托人有金融投資的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，可提供更好的受托服務(wù)和投資選擇。二、我國中小企業(yè)集合年金的現(xiàn)狀我國雖一直未明確建立集合年金，但是在我國企業(yè)年金的發(fā)展歷程中，一直以集合的形式進(jìn)行管理，而且

8、現(xiàn)階段，隨著企業(yè)年金市場的進(jìn)一步發(fā)展與完善，中小企業(yè)集合年金也呈現(xiàn)出新的發(fā)展態(tài)勢