澳大利亞的超級年金計劃及對我國中小企業(yè)集合年金的

《澳大利亞的超級年金計劃及對我國中小企業(yè)集合年金的》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。

1、澳大利亞的超級年金計劃及對我國中小企業(yè)集合年金的　　摘要：目前，我國中小企業(yè)的集合年金計劃尚未能建立。文章過對澳大利亞超級年金制度的介紹，著重分析了適合中小企業(yè)的行業(yè)年金計劃和集成信托計劃。同時，對我國中小企業(yè)集合年金現狀進行了分析，借鑒指出了我國中小企業(yè)集合年金計劃可采用的模式：行業(yè)年金和集成信托計劃。　　關鍵詞：澳大利亞；超級年金；中小企業(yè)；集合年金　　　　在企業(yè)年金市場上，中小企業(yè)由于規(guī)模相對較小，財力有限，職工人數少，建立企業(yè)年金計劃復雜，管理費率較高等因素，建立企業(yè)年金計劃的積極性較低。數據顯示，截至2006年，占全國企業(yè)總

2、數的99%以上，創(chuàng)造了我國55%的GDP、60%的出口總額、40%的利潤、45%的稅收，提供了75%的就業(yè)機會的中小企業(yè)，建立的企業(yè)年金基金還不到企業(yè)年金基金總額的1%。為此，業(yè)內學者提出眾多中小企業(yè)可以建立集合年金計劃，即多家企業(yè)作為計劃發(fā)起人，建立一個統(tǒng)一的企業(yè)年金計劃，由企業(yè)年金理事會或者選擇受托人進行運行。但是，由于種種原因，政府部門一直尚未出臺中小企業(yè)集合年金計劃的實施辦法，如何開展中小企業(yè)集合年金計劃一直沒有確定的模式。本文試通過對澳大利亞超級年金計劃的論述及我國中小企業(yè)集合年金現狀的分析，以期對我國中小企業(yè)集合年金的發(fā)展

3、有所借鑒?！　　　∫?、澳大利亞的超級年金計劃　　　　澳大利亞的企業(yè)年金，稱為超級年金（thesuperannuationfund），是澳大利亞三支柱養(yǎng)老金體系中的第二支柱，在整個社會保障體系中發(fā)揮著重要的作用。超級年金計劃的資金由雇主強制繳費，雇主和受益人享有稅收優(yōu)惠，繳費存入個人賬戶，連同投資收益一并形成超年金基金；超年金基金由澳證券與投資委員會批準的信托機構管理，信托機構再委托基金公司投資運營（信托機構與基金管理公司可為同一家機構），可投資國債、基金、房地產、本國股市和海外股市等；超年金領取額依個人賬戶積累額計算，可一次性領取，也

4、可按月領取。　　澳大利亞的超級年金計劃有以下幾種類型。公司基金：由單個或幾個雇主發(fā)起，參保人員僅限于該雇主的雇員；可以采取基金制或非基金制，可為確定給付模式或確定繳費模式。行業(yè)年金：由多個雇主發(fā)起，僅對特定的行業(yè)開放，多為確定繳費制，在超級年金基金資產中比重較小，適合于中小型企業(yè)。公共部門基金：向政府部門提供養(yǎng)老金，多為確定給付制，采用一次性給付和年金給付混合的方式。集成信托年金（又稱零售基金）：由金融機構作為受托人提供給公眾和雇主，成員通過購買投資產品即可參加該基金，向自雇者和不愿建立自有超級年金基金的雇主提供。自我管理的超年金：主

5、要為少于5人的公司建立，采取家庭式公司方式，家庭成員任托管人，不受行業(yè)監(jiān)管的要求?！　∮缮纤觯梢园l(fā)現適合中小企業(yè)的企業(yè)年金計劃有行業(yè)年金和集成信托年金：　?。ㄒ唬┬袠I(yè)年金　　行業(yè)年金通常在單一行業(yè)或相關行業(yè)中建立，參加各方必須通過集體協(xié)議，有標準的雇主發(fā)起人，不面向公眾。近年來，行業(yè)年金開始放寬，中小企業(yè)及社會公眾可以參加。據統(tǒng)計，截至2006年9月，澳大利亞有82種行業(yè)年金，資產為AUS$1620萬，占市場份額的17.2%，2005年為16.0%。行業(yè)年金中最常見的為多行業(yè)年金，包含一系列相關的行業(yè)，如前澳大利亞退休基金（ARF

6、）覆蓋了紡織服裝和制鞋業(yè)，但現在這種計劃在不斷減少。2006年7月，澳大利亞退休基金（ARF）與澳大利亞信托超年金（STA）合并成澳大利亞最大的多行業(yè)年金，這也是減少的原因之一?！　》枪驳男袠I(yè)年金，要求受托人理事會有同樣數目的雇主和雇員代表。各代表分別由雇主和雇員指定，而且不能是基金的成員。對于公共的行業(yè)年金，受托人必須擁有同樣數目的雇主和雇員代表，有獨立的受托人，遵從咨詢委員會的政策決議等。同時，受托人要對購買適當的責任保險，以保障運營中的風險?！　。ǘ┘尚磐心杲稹　〖尚磐心杲鹗墙鹑跈C構基于盈利的目的向社會公眾提供多種年金產

7、品，由公眾自主選擇。截至2006年9月，澳大利亞有181種集成信托年金計劃，管理資產為AUS$3060萬，占市場份額的32.4%，是最大的市場占有者。　　對于集成信托年金，法律規(guī)定，當受托人理事會中有50多個成員來自同一計劃發(fā)起人或者行業(yè)團體時，應建立政策委員會。政策委員會評判獨立受托人的績效，就一些熱點問題進行指導。但是，受托的最終責任仍歸屬于獨立受托人，政策委員會僅僅是一個咨詢機構，不能限制受托人的責任?！　⊥瑫r，集成信托年金提供一攬子服務，賬戶管理人和投資管理人為金融集團的分支機構。這就淡化了計劃發(fā)起人在受托人理事會的地位。但同

8、行業(yè)年金相比，集成信托托人有金融投資的專業(yè)經驗，可提供更好的受托服務和投資選擇?！　　　《?、我國中小企業(yè)集合年金的現狀　　　　我國雖一直未明確建立集合年金，但是在我國企業(yè)年金的發(fā)展歷程中，一直以集合的形式進行管理，而且現